Можно ли использовать старую форму УПД с 1 июля в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли использовать старую форму УПД с 1 июля в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В универсальном передаточном документе есть реквизит Статус. Его значение может быть «1» или «2». Если в поле Статус указать «1», то документ применяется одновременно в качестве счета-фактуры и первички.

В каких случаях можно использовать УПД

Универсальный передаточный документ позволяет использовать его сразу в качестве нескольких документов:

• счет-фактура,

• накладная или иной передаточный документ,

• либо все вместе.

Его можно применять:

• при сдаче сделанной работы или услуги заказчику;

• при различных видах отгрузки товаров;

• при проведении сделок посредством комиссионеров,

• принципалов; при передаче своих имущественных прав другому лицу.

Кто ставит подпись в УПД

Кто и в каких строках должен подписывать универсальный передаточный документ? Строки «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» заполняются всегда согласно ст. 169 НК РФ, Приложению № 1 к Постановлению № 1137. Нет исключения для заполнения этих строк и при применении статуса «2».

В строке 10 указывается должность, инициалы и подпись лица, отгрузившего товар, или уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени организации или предпринимателя. Если это лицо совпадает с лицом, уполномоченным подписывать счет-фактуру, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.

В строке 13 нужно указать должность, инициалы и подпись человека, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны продавца. Если это это тот же человек, кто указан и в строке 10, то в строке 13 можно указать только должность и инициалы без повторения подписи.

В строке 15 нужно написать должность, инициалы и подпись лица, получившего товар, или лица, уполномоченного подписывать акты передачи результатов работ (услуг, имущественных прав) от имени экономического субъекта.

В строке 18 указывается должность, инициалы и подпись лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, со стороны покупателя. Если это лицо совпадает с лицом, указанным в строке 15, то может указываться только должность и инициалы без повторения подписи.

Обратите внимание: проектом Федерального закона № 192810-6 «О внесении изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»» (в редакции от 14.06.2013, принятой Государственной Думой во втором чтении) предложено внести изменения в статью 9 Закона. Поправки в часть 1 статьи 9 ужесточают требования к первичным учетным документам. В частности, «не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни, мнимые и притворные сделки».

Переход на универсальный передаточный документ упрощает работу с документами, исключая дублирование сведений и хранение информации в бумажном виде. Позволяет юрлицам и ИП вносить дополнительные данные в передаточный документ для работы с контрагентами.

Чтобы перейти на универсальный передаточный документ по правилам, достаточно выполнить следующие действия:

1. Для начала необходимо решить, для каких сделок будет применяться универсальный передаточный документ. Будет ли компания предоставлять УПД или получать его от партнёров. Некоторые фирмы применяют универсальный передаточный документ только в случае поставки продукции клиентам. А по договорам подряда используют бланки, которые утверждены внутренним приказом организации. Кому-то удобно применять универсальные передаточные документы для всех хозяйственных операций, где это разрешено.
2. Далее понадобится утвердить форму универсального передаточного документа. Руководитель может составить отдельный приказ или внести изменения в учётную политику компании. Во втором случае изменения допускаются законодательством, так как правки не влияют на достоверность отчётности и не требуют пересчёта её показателей.
3. Затем для перехода требуется определить ответственных за подписание универсальных передаточных документов сотрудников. Как правило, ими являются лица, работающие со счетами-фактурами и первичкой. Полномочия на право подписи заносят в приказ руководителя или учётную политику компании.
4. После надлежит согласовать использование универсальных передаточных документов с партнёрами. Для этого составляют дополнительные соглашения к договорам с контрагентами. В них указывают:

• соответствующую форму универсального передаточного документа;
• информацию, корректирующую часть договора об условии использования первичных документов;
• порядок внесения исправлений в универсальный передаточный документ, которые не касаются показателей, относящихся к счёту-фактуре;
• при необходимости дополняют соглашение условием о том, что партнёр обязан заверять документ печатью.

Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта в 2024 году?

Mystore позволяет быстро обмениваться данными с системами электронного документооборота. Сервис интегрируется с популярными системами EDI: например, Takscom, Edo Lite и 1C Клиент EDI. Начните прямо сейчас — это бесплатно!

Идентификаторы государственных контрактов для счетов-фактур и ОДП необходимы для облегчения налоговым органам управления передачей товаров (проектов, услуг) в счет авансов, полученных из федерального бюджета.

Если вы не уверены, что писать в новой строке, скорее всего, вам не нужно ее заполнять; первая строка необходима только в том случае, если вы работаете над открытым контрактом с уникальным идентификатором.

Если ваш контракт не имеет такого идентификатора, вам не нужно вводить идентификатор государственного контракта в UDP. Поле должно быть заполнено тире.

При заполнении формы важно, кто подписывает УПД.

Согласно разъяснениям ФНС в письме от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910, подписывать документы со стороны продавца и покупателя могут как разные лица, так и лица, наделенные комплексом полномочий. Не будет считаться нарушением, если подписывать документ будет один человек, главное, чтобы был издан приказ руководителя или доверенность от имени организации на право подписи в документе.

Причем в письме Минфина от 03.07.2013 № 03-07-15/25437 дается разъяснение, что не является ошибкой подписание первого и второго экземпляра формы различными лицами, главное, чтобы они имели полномочия на подпись. Покупатель в этом случае не теряет права на вычет.

Отметим для себя, как уполномоченные лица могут подписывать документ:

1. В бланк вносятся дополнительные строки с указанием фамилий и должностей уполномоченных лиц.
2. В строках «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» расписываются уполномоченные лица и ставят свои инициалы в расшифровке Ф. И. О.

Как заполнить дату УПД

В рекомендуемой форме универсального передаточного документа мы видим три даты:

• строка (1) — дата составления документа;
• строка [11] — дата совершения факта хозяйственной жизни (дата реальной отгрузки товаров, передачи заказчику результатов работ, предъявления документа об оказании услуг, передачи имущественных прав);
• строка [16] — дата получения товаров, приемки результатов работ, оказания услуг, получения имущественных прав.

Вспомним, как законодательство увязывает дату составления счета-фактуры, момент определения налоговой базы и возникновение права на вычет у покупателя. В соответствии с п.5 ст.169 НК РФ, пп.«а» п.1 Правил заполнения счетов-фактур:

• счет-фактура должен быть выставлен не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
• счет-фактура, выставленный до даты отгрузки (до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку), не может являться основанием для вычета (письма Минфина РФ от 09.11.2011 № 03-07-09/39, от 17.02.2011 № 03-07-08/44);
• моментом определения налоговой базы по НДС для работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком (письма Минфина РФ от 16.03.2011 № 03-03-06/1/141, от 07.10.2008 № 03-07-11/328).

Согласно ч. 3 ст. 9 закона № 402-ФЗ, первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а при невозможности — непосредственно после его окончания.

Рассмотрим теперь возможные варианты проставления дат в передаточном документе:

• УПД составляется в момент совершения факта хозяйственной жизни (отгрузки товара, передачи работ, услуг, имущественных прав). Вполне может быть «идеальный вариант», когда дата составления документа, даты отгрузки и приемки товаров совпадают, тогда соответственно совпадают и показатели строк 1, 11 и 16.
• Могут совпадать даты составления документа и дата отгрузки, то есть совпадают строки 1 и 11, а дата приемки, то есть стр. 16 будет позже.

Эксперт: Письмо о введени упд при взаиморасчетах / Дом права

Рекомендуемая форма УПД и перечень операций, для оформления которых она может быть использована, содержатся, соответственно, в Приложениях 1 и 2 к указанному письму. Таким образом, УПД является первичным учетным документом, рекомендуемым к применению налоговой службой, который может использоваться или не использоваться хозяйствующим субъектом по своему усмотрению.

Определенную работу нужно будет провести и с контрагентами. Если заключается новый договор, то в его положениях можно предусмотреть использование универсальных документов в отношениях сторон.

Согласно разъяснениям, приведенным в этом письме, налогоплательщикам дана возможность вместо стандартного комплекта документов: бухгалтерского (ТОРГ-12, ТТН, М-15, ОС-1 и подобных) и счета-фактуры, применять один документ, содержащий все необходимые реквизиты. Это универсальный передаточный документ (УПД), и рекомендуемая письмом ФНС форма составлена на основе счета-фактуры.

В этой и предыдущей статьях мы рассмотрели теоретические основы работы с новыми форматами. Несмотря на множество изменений, суть осталась одна: по-старому можно работать как с первичными учетными документами и счетами-фактурами, так и с новым документом УПД.

Новые форматы при этом открывают более широкие возможности, дают гибкость, которой не было ранее. Кроме того, на официальных выступлениях представители ФНС обещают унифицировать еще больше документов, например, акты о расхождениях и договоры. Вероятно, это будут рекомендованные электронные форматы, а обязательными в ближайшем времени, как и раньше, останутся только счета-фактуры.

Новые форматы открывают более широкие возможности, дают гибкость, которой не было ранее.

Почему в 1С в шапке счета-фактуры реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки?

Почему в 1С в форме счета-фактуры, действующей с 01.07.2021 реквизиты Покупателя и Продавца расположены в 2 колонки (с релиза 3.0.95)?

Форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 и эти реквизиты расположены там в одну колонку.

Допустимо ли менять расположение реквизитов в счете-фактуре?

Для более компактного расположения реквизитов фирмой 1С было принято решение разместить реквизиты Продавца и Покупателя в СФ и УПД в 2 колонки.

По мнению разработчиков 1С, все данные сохранены, поэтому такое расположение не противоречит Постановлению.

Методисты ФНС не имеют возражений против такого подхода. Данная позиция отражена в Письме ФНС от от 23.08.2021 N 3-1-11/0116@.

В случае осторожного подхода, можно разработать собственную внешнюю форму бланка с помощью программиста 1С. А также обратиться с письменным запросом в ИФНС, чтобы получить адресный ответ о безопасности применения такого варианта бланков.

При каких операциях используется УПД

С помощью УПД можно оформлять отгрузку товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также передачу имущественных прав. Причем в одном и том же УПД можно перечислить несколько взаимосвязанных операций.

Например, продавец отгружает купленные товары и своими силами монтирует их в помещении покупателя. В такой ситуации в УПД отдельными позициями можно указать стоимость товаров и услуг по установке (письмо ФНС от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910).

Можно применять УПД и при перевозке грузов, и при оказании услуг по договорам транспортной экспедиции (письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-15/15570). При этом в некоторых случаях (например, при доставке товаров) дополнительно может потребоваться транспортная накладная.

Организации вправе использовать УПД и для посреднических операций. Например, когда заказчик, комитент, принципал или доверитель отгружает товары посреднику, комиссионеру, агенту или поверенному для продажи. В этом случае УПД будет считаться первичным документом на передачу ценностей без перехода права собственности.

В строке 8 «Основание передачи (сдачи), получения (приемки)» нужно указать реквизиты договора на оказание посреднических услуг. При этом не нужно заполнять:

1) строку 2 «Продавец»;

2) строку 2а «Адрес»;

3) строку 2б «ИНН/КПП продавца»;

4) строку 6 «Покупатель»;

5) строку 6а «ИНН/КПП покупателя»;

6) строку 6б «ИНН/КПП покупателя».

Рекомендуемая форма УПД не поменялась. Но если организация совершает операции с маркируемыми товарами, добавляем дополнительные строки в электронную форму УПД. Чтобы принять НДС к вычету. Необходимо убедится, что УПД содержит строки, необходимые для счетов-фактур.

Что меняется по НДС при введении прослеживаемости товаров?

Во-первых, при реализации прослеживаемых товаров с 1 июля 2021 года отменяется возможность не выставлять счета-фактуры в адрес неплательщиков НДС (пп.1 п.3 ст.169 НК РФ в ред. с 01.07.2021).

Напомним, что ранее продавец мог не выставлять счета-фактуры неплательщикам НДС по письменному согласию сторон сделки. При этом в книге продаж можно было зарегистрировать первичный «отгрузочный» документ или сводный документ по итогам квартала на все «отгрузки» в адрес «безсчетов-фактурных» покупателей. С 1 июля такая возможность остается только при реализации непрослеживаемых товаров, а также по работам и услугам.

Во-вторых, по прослеживаемым товарам налогоплательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры только в электронной форме. За исключением следующих случаев (п.1.1, 1.2. п.3 ст.169 НК РФ в ред. с 01.07.2021):

1. Реализация товаров физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход.
2. Реализация товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта).
3. Реализация с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.

Более того, с 1 июля 2021 года по прослеживаемым товарам все организации и ИП, в т.ч. неплательщики НДС обязаны обеспечить получение счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Поэтому официально приобрести прослеживаемые товары без ЭДО организации и ИП не смогут.

Также отметим, что всем участникам оборота прослеживаемых товаров нужно будет оформлять УПД в электронном виде (по операциям, не облагаемым НДС, УПД оформляется с функцией первичного документа, по облагаемым операциям — с функцией первичного документа и счета-фактуры). Такие правила предусмотрены п.13 Проекта Постановления Правительства РФ «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров» (далее — Проект Порядка функционирования системы прослеживаемости).

Информацию о прослеживаемых товарах продавцы, покупатели и другие участники оборота товаров будут отражать в Отчете по прослеживаемым товарам и (или) в декларации по НДС (п. 2.3 ст.23 НК РФ).

Всем ли нужно в УПД указывать идентификатор государственного контракта в 2024 году?

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах и УПД нужен, чтобы налоговой было проще контролировать отгрузку товаров (работ, услуг) в счет полученных из федерального бюджета авансовых средств.

Если вы не знаете, что писать в новой строке, то, скорее всего, вам и не понадобится ее заполнять. Строка 8 заполняется только в том случае, если вы работаете с госконтрактом, которому присвоен уникальный идентификатор.

Если у вашего контракта нет такого реквизита, то и в УПД идентификатор госконтракта указывать не нужно: в поле ставится прочерк.

Уникальные идентификаторы присваиваются госконтрактам по оборонному заказу (ст. 6.1 Федерального закона от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе»), а также контрактам, которые финансируются за счет бюджетных источников (ст. 5 Закона «О федеральном бюджете на 2017 г и на плановый период 2018 и 2019 г, постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2016 № 1552).

Универсальный передаточный документ: необходимость заполнения

Универсальный передаточный документ (УПД) — это документ, содержащий информацию о перемещении товаров или оказании услуг между организациями. Начиная с 1 июля 2021 года, заполнение УПД является обязательным для всех юридических лиц в России.

УПД заменяет ранее использовавшуюся форму № 8 товарной накладной, устанавливая новые правила использования и заполнения документа. Теперь все организации обязаны указывать в УПД идентификатор контракта, код товара, исполнителя и другие данные, необходимые для правильного формирования документа.

Строка по заполнению УПД похожа на накладную, но более сложна и включает в себя новые поля. Несмотря на то, что УПД является обязательным документом, его заполнение не требуется для каждой отгрузки товаров или оказания услуг. УПД заполняется только в случае, если он заранее был установлен как один из договорных статусов при заключении контракта.

Если у контрагента нет статуса УПД, то использовать его не обязательно. В данном случае можно продолжать использовать предыдущую форму товарной накладной. Однако, с 1 января 2024 года все организации будут обязаны использовать УПД, поэтому в ближайшие годы необходимо ознакомиться с новыми правилами его заполнения и использования.

При заполнении УПД необходимо учитывать правила использования документа и указывать все необходимые данные. Все подтверждающие документы (например, акт выполненных работ) должны быть соответствующим образом привязаны к УПД и подписаны всеми сторонами контракта.

Кто должен использовать УПД и какие правила заполнения?

Универсальный передаточный документ (УПД) – это форма документа, которую нужно заполнять при передаче товара по контракту. С 1 июля 2021 года УПД стал обязательным для всех организаций, осуществляющих деятельность по продаже товаров. Все выполненные работы и действия со статусом товарной накладной заменяются УПД.

УПД содержит строки, где нужно указать код и наименование товара, а также его количество, цену, сумму и назначение. Также помимо товарных позиций в УПД обязательно нужно указывать государственный идентификатор контрагента и новому коду ОКПД2.

С 2024 года введены изменения, по которым нужно взять во внимание наличие ТОРГ-12 в части используемой формы документа. Это значит, что УПД можно использовать вместо Грузовой накладной, ТОРГ-12, Акта выполненных работ и других документов, с условием, что это предусмотрено контрактом.

Для заполнения УПД есть образцы, которыми нужно пользоваться организациям, чтобы избежать ошибок и нарушений. Однако, строгое единообразие в заполнении УПД не существует, поэтому организации имеют свободу в выборе вариантов его оформления в своих документах.

УПД обязательно должен подписываться контрагентами в случае передачи товаров, работ и услуг. Если ведется возврат товара, нужно оформить акт выполненных работ. При отсутствии документов на возврат – оформляется товарная накладная.

Похожие записи:

• Как использовать материнский капитал на строительство дома в 2023 году
• Замена водительского удостоверения в связи со сменой фамилии 2024 Киров
• Что делать, если мой автомобиль эвакуировали?