Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году

05.07.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.

Титульный лист
Раздел 1
Подраздел 1 Взносы на ОПС, ОСС, ОМС
Подраздел 2 «Вредные» взносы
Подраздел 3 Взносы за летчиков и шахтеров
Приложение №1 Обоснования пониженного тарифа
Приложение №2
Приложение №3
Приложение №4 Студенты в стройотрядах
Раздел 2 Члены КФХ
Раздел 3 Персонифицированные сведения
Раздел 4 Прокуроры, следователи, судьи

Код тарифа плательщика в РСВ

  • 01 – для применяющих основной тариф;
  • 06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
  • 07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
  • 10 – НКО на УСН;
  • 11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
  • 13 – участники проекта «Сколково»;
  • 14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
  • 15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
  • 16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
  • 17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
  • 18 – для компаний-производителей анимации;
  • 19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.
  • 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

В нашем примере предприятие использует общий режим:

Наименование тарифа Код тарифа плательщика
Общий режим 01

Заполняем приложение № 3 к Разделу 1

Это приложение необязательное и заполняется, только если в отчетном периоде осуществлялись выплаты пособий:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком;
  • за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
  • на погребение.

По каждой выплате указывают:

  • количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
  • количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
  • сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).

В стр. 100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством срок выплаты пособий).

Если не будет сдан нулевой расчет РСВ (когда есть работники, но нет выплат в расчетном периоде), то размер штрафа составит 1000 руб., также возможна блокировка счета.

Читайте также:  Минимальная пенсия в 2023 году

Если ненулевой расчет будет не сдан вовремя, а взносы будут уплачены в срок, то размер штрафа составит 1000 руб.

Если ненулевой расчет не будет представлен в срок, и взносы не будут перечислены, то размер штрафа составит 5% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании неподанного отчета, за каждый просроченный месяц. Размер штрафа ограничен по минимальному размеру (1000 руб.) и по максимальному — 30% от суммы взносов, подлежащих уплате на основании расчета.

При частичной оплате взносов штраф составит 5% от разницы суммы, положенной к уплате и уже уплаченной.

Расчет считается непредставленным, если он не подан в установленный срок либо подан с ошибками или недостоверными данными.

Нарушение

Размер штрафа

РСВ не сдан вовремя, но взносы уплачены

1000 руб.

+ возможна блокировка счета, если не сдан отчет в последующие 20 дней

РСВ не сдан вовремя, и взносы не уплачены

5% от неуплаченной суммы

(минимум 1000 руб., максимум 30% от неуплаченных взносов)

РСВ сдан вовремя, но с ошибками или неверными данными

1000 руб.

+ возможна блокировка счета

Не сдан нулевой РСВ

1000 руб.

+ возможна блокировка счета

Код тарифа плательщика в РСВ

  • 01 – для применяющих основной тариф;
  • 06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
  • 07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
  • 10 – НКО на УСН;
  • 11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
  • 13 – участники проекта «Сколково»;
  • 14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
  • 15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
  • 16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
  • 17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
  • 18 – для компаний-производителей анимации;
  • 19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.

В нашем примере предприятие использует общий режим:

Наименование тарифа Код тарифа плательщика
Общий режим 01

Основные моменты в Разделе 3

Третий раздел заполните на каждое застрахованное лицо. К ним относятся работающие по трудовым договорам, получавшие выплаты по ГПХ, руководитель компании.

Не заполняйте поле 010 в шапке раздела: эта графа предназначена для аннулирования ранее представленных сведений по физлицу, а также при корректировке данных по строкам 020–060 – для уточнения РСВ.

Заполните два подраздела:

  • 3.1 с персональными данными по сотруднику: фамилия, имя и отчество, дата рождения, сведения о гражданстве, паспортные данные, номера СНИЛС и ИНН;
  • 3.2 – данные о доходах, облагаемых страховыми взносами по основному и дополнительному тарифу. Суммы отражают за IV квартал 2021 года. Для случаев, когда сотрудник уволился в I, II или III квартале и не получал доходов после увольнения в IV квартале, учтите его выплаты и взносы только в первом разделе с приложениями. В третий раздел РСВ за IV квартал такого сотрудника не включайте.

Нужно ли сдавать нулевой расчет

Форму РСВ нужно подавать в любом случае, независимо от того, ведет ли деятельность предприятие, были ли выплаты работникам. Наличие статуста «плательщика страховых взносов» заставляет отчитываться по итогам каждого периода всех лиц с работниками (по трудовым и гражданско-правовым договорам).

Читайте также:  Статья 779. Договор возмездного оказания услуг

Если имеется хотя бы один работник, то нужно сдавать отчет РСВ. ИП, частнопрактикующим лицам без сотрудников сдавать расчет не нужно.

Организация должна сдавать РСВ в любом случае, так как, как минимум, имеет одного сотрудника — директора.

Если выплат и страховых отчислений не было, нужно сдать нулевой расчет РСВ — указывать нулевые начисления и взносы.

Не поданный отчет РСВ в нулевом виде в установленный срок (до 30-го числа следующего месяца) приведет к штрафу — 1000 руб.

Нулевой отчет за 1 полугодие 2021 включает:

  • титульный лист — полностью заполненный;
  • раздел 1 с нулевыми показателями;
  • раздел 3 с персонифицированными данными на застрахованных лиц (на всех, независимо от фактического начисления дохода в расчетном периоде). Если выплат сотруднику не было, то заполняются строки с 010 по 110, а в строках со 120 по 210 ставятся прочерки (при заполнении на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, поля остаются пустыми).

Код тарифа плательщика в РСВ

  • 01 – для применяющих основной тариф;
  • 06 – для компаний, работающих в сфере информационных технологий;
  • 07 – по взносам экипажей судна, числящегося в международном реестре;
  • 10 – НКО на УСН;
  • 11 – благотворительные организации-«упрощенцы»;
  • 13 – участники проекта «Сколково»;
  • 14 – участники СЭЗ (свободной экономической зоны) Крыма и Севастополя;
  • 15 – резиденты территорий опережающего соцэкономразвития;
  • 16 – резиденты «свободного порта Владивосток»;
  • 17 – резиденты ОЭЗ (особой экономической зоны) в Калининградской области;
  • 18 – для компаний-производителей анимации;
  • 19 – участники специального административного района в Калининградской области и Приморском крае, выплачивающие доходы экипажу судов, зарегистрированных в Российском открытом судовом реестре.
  • 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции

В нашем примере предприятие использует общий режим:

Наименование тарифа Код тарифа плательщика
Общий режим 01

Как заполнить за 1 полугодие 2021 года

Расчет по форме РСВ содержит данные о страховых взносах на обязательное страхование (медицинское, социальное, пенсионное). Приводятся сведения за последний квартал и за весь период с начала года.

При заполнении отчета за полугодие 2021 года необхоидмо отразить сведения о взносах за 2 квартал (апрель, май, июнь) и за первые 6 месяцев с января по июнь включительно.

Работодателю за 1 полугодие нужно заполнить следующие листы формы РСВ:

  • титульный — первая страница, где традиционно приводятся общие данные о страхователе и сдаваемом отчете;
  • раздел 1 — сводная информация о страховых суммах, подлежащих уплате в бюджет по итогам полугодия и за 2 квартал с помесячной детализацией;
  • раздел 2 и приложение к нему — заполняют только главы КФХ;
  • раздел 3 — заполняют все страхователи персонифицированными данными о каждом застрахованном лице.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года: новая форма документа

С 2020 года в нашей стране применяют новую форму РСВ. ФНС России утвердила ее в приказе № ММВ-7-11/470@, датированном 18 сентября 2019-го.

Читайте также:  Действия сотрудников полиции при обращении к гражданам и проверке документов.

При заполнении РСВ за 2 квартал 2020 года следует учитывать такие изменения:

  • на обложке появились реквизиты для ликвидированных обособок;
  • в отчете больше нет страницы, на которой содержатся сведения физических лиц, не обладающих статусом индивидуального предпринимателя (ИП). Отныне в документе должны фигурировать реквизиты и персональные данные руководителей фермерских хозяйств;
  • в первом разделе есть новый реквизит – это «Тип плательщика». При отсутствии выплат в пользу физических лиц за отчетный период в поле указывают код 2. Таким образом, упрощается подготовка РСВ – нулевка;
  • во втором приложении в первом разделе появилось поле «Код тарифа». Заполнять его необходимо так же, как и в случае с первым приложением;
  • нет больше льгот для представителей специальных режимов. Обновления были предусмотрены для седьмого приложения – его отдали производителям аудиовизуальных товаров и анимационной продукции;
  • из третьего раздела исчезли данные, которые дублировались. Кроме того, в нем появился реквизит «Признак аннулирования», а регламент уточнения персональной информации изменили. Если в целом, то этот раздел теперь – более компактный и удобный.

Если давать краткую оценку новшествам, то характер у них – чисто технический: нет неактуальных реквизитов, ликвидированы некоторые пробелы и стал проще порядок, по которому заполняют нулевку и корректировки. Использование нового бланка – обязательное условие. В противном случае налоговая служба попросту не примет Ваш отчет.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2021 году — образец

Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда администрировал этот процесс (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

Нормативно-правовая база

  • приказ ФНС от 18 сентября 2021 года № ММВ-7-11/470 «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, Порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»
  • приказ ФНС от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/751 «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470»
  • письмо ФНС от 7 февраля 2021 года № БС-4-11/2002 «О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470»
  • п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ – критерии численности персонала, позволяющие представлять отчёт РСВ на бумажном носителе


Похожие записи: