Переход с ЕНВД для автосервисов и автомоек

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход с ЕНВД для автосервисов и автомоек». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

1. ветеринарной помощью
2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
4. розничной торговлей
5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
6. общественным питанием
7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

1. Медицинские услуги
2. Работа в области социального обеспечения
3. Аренда заправочных станций
4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
6. Осуществление трастовых операций.
7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.

Что такое онлайн-кассы и зачем они нужны?

Наступление 2017 года ознаменовало вступлением в силу закона об использовании онлайн-касс. Согласно новому закону все субъекты малого и среднего бизнеса, задействованные в розничной торговле, будут обязаны использовать в своей повседневной деятельности кассовые аппараты, которые будут передавать всю информацию о расчетах посредством фискального оператора в местные налоговые службы.

Реформа нацелена на создание максимально прозрачной системы расчетов, вывод теневого бизнеса на правовые рельсы. Это является несомненным плюсом для оздоровления экономики в целом, а также внедрение актуальных систем расчетов, которые полностью отвечают последним мировым тенденциям в сфере ведения бизнеса. Новые аппараты позволят использовать смартфоны при оплате покупок, а также покупатели смогут получать электронные чеки при предоставлении продавцу необходимой информации.

Не стоит забывать, что любые изменения в правовой сфере обычно ложатся нелегким бременем на предпринимателей, исключением не будем и введение онлайн-касс:

• Затраты на приобретение новых кассовых аппаратов (4 000 – 5 000 руб.) или адаптация уже существующих (приобретение необходимого программного обеспечения);
• Обучение сотрудников;
• Заключение договора с оператором по передаче фискальных данных и т.д.

Но все-таки изменения должны принести положительные перемены в деятельности предпринимателей, поскольку направлены на упрощение введения учета, уход от кассовых книг, минимизация возможных ошибок, а главное прозрачный онлайн контроль всех операций.

Переход на новую систему будет происходить постепенно, что регламентировано Федеральным законом о применении ККТ в новой редакции.

В целях уплаты ЕНВД важен вид ремонтируемого автотранспортного средства

В ст. 346.27 НК РФ сказано, что транспортные средства — это автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). Однако используется данное понятие транспортных средств только применительно к услугам по перевозке грузов и пассажиров.

В отношении же услуг автосервисов подобного понятия НК РФ не содержит. Поэтому обратимся к позиции контролирующих органов.

Сотрудники финансового ведомства указывают, что в целях уплаты ЕНВД конкретная услуга должна быть классифицирована в соответствии с ОКУН. Так, под кодами 017000 — 017500 перечислены такие транспортные средства, как легковые и грузовые автомобили, автобусы, мототранспортные средства. Причем к последней категории транспортных средств относятся мотоциклы, мотоколяски, мотоприцепы, мопеды, мотовелосипеды, мотороллеры, скутеры, снегоходы, катера, гидроциклы, квадроциклы, мотовездеходы, лодочные моторы. Об этом сказано в Письмах Минфина России от 17.08.2011 N 03-11-11/211, от 20.10.2010 N 03-11-11/273, от 22.06.2010 N 03-11-09/49, от 10.12.2009 N 03-11-06/3/287 и от 16.07.2009 N 03-11-09/250.

Как быть, если…

…затруднительно определить, к какому виду услуг ОКУН относится та или иная деятельность

В данном случае финансовое ведомство рекомендует обращаться за разъяснениями в Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии (Росстандарт). Связано это с тем, что именно на него возложены обязанности по предоставлению организациям и физическим лицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений. Об этом — Письма Минфина России от 14.07.2011 N 03-11-06/3/84, от 25.01.2011 N 03-11-06/3/5 и от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86.

Автомастерская использует в ремонте собственные запчасти и расходные материалы

Современные автосервисы часто предлагают своим клиентам при проведении ремонта использовать их собственные материалы и детали. Владельцам автомобилей это удобно: нет необходимости тратить время на поиск нужной детали. При этом часто возникает вопрос: является ли такая передача материалов отдельным «вмененным» видом деятельности или она признается неотъемлемой частью услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств?

Однозначного ответа на данный вопрос в настоящее время нет.

Налоговики при решении данного вопроса предлагают исходить из того, каким образом оформлены договорные отношения. Если договор на оказание услуг по ремонту и техобслуживанию предусматривает замену конкретных запчастей и расходных материалов, то подобная передача является частью услуги по ремонту и к розничной торговле отношения не имеет. А вот когда стороны заключают отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти, такую передачу следует считать розничной торговлей. В данной ситуации не имеет значения, сделана ли наценка на отпускаемые запчасти и расходные материалы. Эта позиция ФНС России содержится в Письме от 25.06.2009 N ШС-22-3/507@.

В свою очередь сотрудники финансового ведомства считают, что способ отражения в документах стоимости запчастей и расходных материалов играет важную роль. Так, передача материалов для ремонта будет признаваться розничной торговлей, если стоимость заменяемых запчастей и расходных материалов выделена в договорах на оказание услуг отдельной строкой, либо есть торговая наценка на эти запчасти и расходные материалы, либо заключен отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти и расходные материалы.

Такой вывод содержится в Письмах Минфина России от 24.03.2010 N 03-11-11/74, от 09.03.2010 N 03-11-11/43, от 04.12.2009 N 03-11-06/3/284, от 25.11.2009 N 03-11-06/3/276, от 30.10.2009 N 03-11-09/363, от 05.08.2009 N 03-11-09/272, от 02.07.2009 N 03-11-06/3/181 и от 03.02.2009 N 03-11-09/31.

А вот суды с финансистами не согласны. Так, в Постановлениях ФАС Поволжского округа от 23.09.2010 по делу N А72-18362/2009 и от 14.04.2009 по делу N А65-12716/2008 арбитры указали, что выделение отдельной строкой в заказе-наряде на оказание услуг стоимости запасных частей и оборудования не является признаком розничной реализации этих материалов.

На какие автосервисы распространяется закон 54-ФЗ?

Под действие закона подпадают абсолютно все автомастерские, которые осуществляют свою деятельность на легальной основе, — зарегистрировавшись в качестве ИП или организации. Крупные компании переходят на новую ККТ проще и быстрее, т. к. большинство из них уже имели опыт работы с цифровыми системами отчетности. Маленьким мастерским приходится осваивать новую технику с нуля. Для них существуют сервисы, которые предлагают установку и регистрацию онлайн-кассы под ключ.

Обратите внимание! Оказание услуг без регистрации ИП влечет за собой административную ответственность и штраф в размере от 500 до 2000 рублей. Если в ходе незарегистрированной деятельности субъект причинит крупный ущерб государству или клиенту, наступит уголовная ответственность. Арест на срок до 6 месяцев, до 240 часов исправительных работ или штраф в размере 300 тыс. рублей (или штраф в размере всего дохода, полученного за 2 года работы).

Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году

Коды бюджетной классификации утверждает Министерство финансов. КБК – это важный реквизит платёжного поручения или квитанции. Если указать его неверно или ввести неактуальный код, платёж получит статус невыясненного. В этом случае придётся подавать в ИФНС заявление об уточнении платежа, а до того, как вопрос решится, за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.

КБК налог по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 1000 110
КБК пени по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 2100 110
КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году	182 1 05 02010 02 3000 110

Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

• если от физлица, ставка налога будет 4%,
• если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

• продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
• перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
• добывают и продают полезные ископаемые,
• ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Что делать, если в автосервисе нет электричества или интернета?

Если вы оказываете простые «гаражные» услуги и не имеете никакой возможности провести электричество, нужно купить автономную онлайн-кассу. Это мобильное устройство, которое может долгое время работать без подключения к сети. Придется ставить технику на зарядку дома, а потом просто привозить с собой.

Обратите внимание! Автономные онлайн-кассы могут работать без подзарядки целую смену. В каталогах мобильных онлайн-касс есть даже модели, работающие на батарейках.

Если в автосервисе или шиномонтаже отсутствует интернет, нужно остановиться на модели со слотом для сим-карты. Они могут отправлять фискальные документы ОФД посредством мобильного интернета. Хуже ситуация обстоит с СТО, у которых проблемы с мобильной сетью. Если это относится к вам, нужно проверить, признан ли ваш регион отдаленным и труднодоступным. Если признан, можно оказывать услуги без онлайн-кассы, выдавая вместо чеков бланки строгой отчетности.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. В ситуации, когда при автосервисе открыли небольшой магазин по продаже моторных масел и запчастей, можно ли к данной деятельности применить ЕНВД

Можно, только отдельно от основной деятельности и учет по ним, как и уплата налога должны вестись раздельно. В данном случае можно применить к деятельности по розничной торговле и любой другой режим налогообложения, если деятельность не противоречит существующему налоговому законодательству.

Вопрос №2. Как корректно рассчитать среднесписочную численность работников для расчета ЕНВД

Схема расчета довольно проста: суммируется списочная численность всех работников за каждый месяц и делится на количество месяцев. При этом надо не забывать что сам работодатель, как и весь административный персонал тоже должен учитываться для расчета ЕНВД, если иное не предусмотрено законом.

Новые виды деятельности на ПСН

Одно из главных нововведений, которое вступит в силу с 1 января 2021 года, заключается в фактической отмене закрытого перечня видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. По новым правилам конкретные сферы применения ПСН определят сами регионы. В НК РФ же (будущая редакция п. 2 ст. 346.43) закрепляется примерный перечень видов деятельности, подпадающих под патент, на который региональные власти могут ориентироваться при принятии собственных законов о применении ПСН. Данный перечень, закрепленный в НК РФ, является открытым, и регионы могут его дополнять и изменять по собственному усмотрению.

При этом даже в ориентировочный, приблизительный перечень, установленный на федеральном уровне, были добавлены новые виды деятельности. В частности, к видам деятельности, подпадающим под ПСН, были отнесены следующие:

• деятельность стоянок для транспортных средств;
• услуги по уходу за домашними животными;
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
• ремонт игрушек и подобных им изделий;
• ремонт спортивного и туристического оборудования;
• услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
• услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
• сборка и ремонт очков;
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

• Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
• 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
• 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
• Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Работы отдельно, детали отдельно

Впрочем, гораздо чаще договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти заключается независимо от выполнения работ по техобслуживанию авто. Действительно, если в автосервис обратился клиент, которому нужен, например, воздушный фильтр либо свечи зажигания, а установить он их может и сам, то почему бы не помочь ему за умеренную плату? Нередка и ситуация, когда в договоре на оказание услуг по ремонту ТС стоимость запчастей выделяется отдельной строкой и указывается с наценкой. В обоих указанных случаях реализация запчастей считается розничной торговлей.

Правда, применять «вмененку» в отношении розницы необходимо только после введения спецрежима в отношении данного вида деятельности на соответствующей территории. Если же местные власти не удосужатся сделать это, то автосервису автоматически придется уплачивать налоги с доходов от реализации запчастей в рамках общего режима либо УСН. Очевидно, что для этого соответствующим образом должен быть организован раздельный учет (п. 7 ст. 346.26 НК).

Вместе с тем не стоит думать, что если местные власти введут на своей территории ЕНВД для розницы, то проблем у предпринимателей станет меньше. Скорее даже наоборот, что связано в первую очередь с особенностями определения понятия «розничная торговля» в целях применения «вмененки».

Итак, под таковой понимается торговля товарами (за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК). При этом продукция должна быть предназначена исключительно для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с ведением бизнеса. Об этом говорится в пункте 1 статьи 492 Гражданского кодекса.

Выходит, если реализация осуществляется в соответствии с договором поставки (ст. 506 ГК), то данный вид деятельности к «вмененному» не относится. Ведь в этом случае приобретение будет использовано в коммерческих целях, никак не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Кроме того, о ЕНВД можно забыть и при продаже подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 Кодекса, в частности, моторных масел, дизельного топлива и автомобильного бензина.

В итоге получается, что автосервис подпадает под ЕНВД по услугам и ему придется платить «вмененный» налог с розницы. Плюс ко всему опять-таки возникнет обязанность вести раздельный учет доходов и расходов, поскольку велика вероятность того, что часть деятельности предприятия будет облагаться общими налогами или в рамках УСН. Как видим, расширение клиентской базы может иметь свой весьма существенный «побочный эффект».

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

Важно! Рассчитанный налог ЕНВД может быть уменьшен на уплаченные предпринимателем страховые взносы. Возможность уменьшения ЕНВД на страховые взносы зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники или нет.

Наемный персонал	Уменьшение ЕНВД
Предприниматели без наемных сотрудников	Могут уменьшить ЕНВД до 100% на страховые взносы, уплаченные за себя
Предприниматели с наемными работниками	Могут уменьшить ЕНВД до 50% на страховые взносы, уплаченные за себя и за своих работников

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации для ИП

Уплата ЕНВД производиться ежеквартально. Кроме того, налогоплательщики также обязаны каждый квартал сдавать декларацию по ЕНВД.

Действие налогоплательщика	Сроки
Представление декларации в ИФНС	До 20 числа месяца, следующего за кварталом
Уплата налога	До 25 числа месяца, следующего за кварталом

Налогообложение автомойки, платим налоги честно

Разберем в данном материале подробно систему налогообложения и порядок расчета налогов для автомойки

Согласно действующего Налогового Кодекса деятельность по мойке автотранспортных средств попадает под льготный режим налогообложения Единый налог на вмененный доход (далее по тексту ЕНВД).

При переходе на ЕНВД Предприниматель выплачивает следующие налоги:

• Налог по ЕНВД
• Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц

При переходе на ЕНВД Предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

• НДС
• Прибыль
• Налог на доходы физических лиц полученных в результате предпринимательской деятельности.
• Налог на имущество

Похожие записи:

• Без техосмотра какой штраф в 2024 году
• Разрешение на оружие в 2023: пошагово как получить
• Выплаты на усыновленного ребенка в 2024 году в Воронеже