Как узнать реквизиты ЕНС с 2023 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как узнать реквизиты ЕНС с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как и при всех совершенных платежах, квитанции об оплате рекомендуется сохранять. По поводу оплаты за патент существует правило – хранение всех квитанций по текущему патенту совершается до тех пор, пока не получен новый.
Первое и самое важное – сроки, в которые необходимо его оплатить. Они довольно жесткие, и за нарушение не просто полагается штраф – разрешение аннулируется.
Важно! В случае просрочки оплаты даже на одну минуту (допустим, оплатить нужно до 00.00 истекающей даты, а человек произвел оплату онлайн в 00.01) патент аннулируется автоматически. Его владельцу придется покинуть РФ не позднее чем через 15 дней после этого, если он не успеет сделать новый документ, на срок не менее трех месяцев.
Все, кто нуждается в патенте для работы у физического или юридического лица по найму, а это трудовые мигранты из Абхазии и Азербайджана, Таджикистана и Молдовы, Узбекистана и Украины, обязаны не только представить все необходимые документы и оформить разрешение, но и своевременно его оплатить. Если оплата просрочена, собирается весь пакет документов заново.
Изменения в законодательстве
До 2020 года существенным недостатком режима оставался высокий риск аннулирования патента. Опоздание с оплатой хотя бы на один день влекло автоматический перевод на общую систему обложения. Предприниматели были вынуждены сдавать декларации по НДС и НДФЛ задним числом. Дополнительно им приходилось платить налог на имущество. Уменьшить же расчетную базу на хозяйственные затраты такие коммерсанты не могли, ведь на ПСН расходы документально не фиксируют.
Результатом становились крупные недоимки. Нередко это приводило к полному краху бизнеса. Изменения в законе проблему устранили. С начала 2020 года просрочку платежей исключили из числа оснований аннулирования патента. Поправки внесли законом № 401 от 30.11.16.
Влияние на ПСН оказало и увеличение коэффициента-дефлятора. Регионы используют его при расчете максимально возможной потенциальной доходности по одному коммерческому направлению. Субъекты РФ рассчитывают базис самостоятельно, но превышать установленный предел в 1 000 000 рублей не имеют права. Чтобы ежегодно не менять законодательство, был введен специальный коэффициент. В 2020 году он равен 1,481 (распоряжение МЭР № 579 от 30.10.17). Таким образом, годовая потенциальная доходность в любом регионе страны не должна превышать 1 481 000 рублей.
Особое внимание юристов и коммерсантов привлек закон № 355-ФЗ от 27.11.17. Поправки коснулись статей 346.45 – 346.46 НК РФ. Ранее при утрате права на ПСН предприниматели автоматически признавались плательщикам общей системы. Теперь у них появилась возможность сразу переходить на УСН, ЕСХН или ЕНВД.
Расчёт и сроки оплаты
Оплата покупки патента зависит от срока, на который он приобретается:
- Патент куплен сроком до полугода – до последнего дня этого периода работы должно быть оплачено 100% суммы налога.
- Если срок превышает 6 месяцев, то треть суммы вносится в бюджет в течение первых 90 дней работы, остальное – до окончания периода.
Когда последний день действия патента выпадает на выходной, срок оплаты переносится на ближайший после него рабочий день. После своевременной оплаты взноса, ИП сможет приобрести новый патент, подав заявление в налоговый орган за 10 дней до начала работы.
Сумму к уплате можно самостоятельно посчитать по формуле:
Потенциально возможный доход х налоговая ставка = сумма налога за 1 год.
Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:
Коды бюджетной классификации НДФЛ и НДС для ИП
Пример. ИП Иванов купил патент на 8 месяцев. Потенциальный доход по выбранному им виду деятельности составил 500 000 рублей в год. Налоговая ставка в регионе 6%. Расчёт:
500 000 х 6% : 12 месяцев х 8 месяцев = 20 000
В течение 3 месяцев предприниматель должен оплатить 1/3 часть:
20 000 : 3 = 6 667
До последнего дня действия разрешения он оплатит оставшуюся сумму:
20 000 – 6 667 = 13 333.
Если ИП не оплатил патент вовремя, то его деятельность приостанавливается. Сразу после этого бизнесмен продолжает работу на другом режиме. Автоматически его переведут на ОСНО. Продлить патент нельзя, но можно приобрести новый.
Причины, по которым утрачивается право на ПСН:
- превышение численности работников (бизнесмен сам уведомляет об этом налоговый орган);
- превышение дохода в 60 млн р. в текущем году;
- ИП на патенте не успел заплатить вовремя сумму налога.
Когда вносить деньги за документ
Первый раз документ оплачивают, когда приходят его получать. Происходит это по следующей схеме: первым делом человек переводит требуемую сумму за патент, потом предъявляет квиток об оплате инспектору. После этого сотрудник выдает готовый документ получателю.
Когда вносить следующий платеж? Здесь обычно ориентируются на дату выдачи, которая указана в патенте, а не на фактический день получения документа. Например, у вас в патенте указана дата получения 20 июня, а на руки вы его получили 25 июня и в этот же день провели платеж. В следующий раз оплатить патент необходимо до 20 июля. Такое правило действует в большинстве регионов, но в некоторых областях срок оплаты рассчитывают, исходят из даты первого чека оплаты по патенту.
На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2020 году?
На сегодняшний день иностранному гражданину необходимо продлевать регистрацию на основании патента всякий раз, когда он оплачивает авансовый НДФЛ по патенту на работу.
То есть, каждый раз после очередной оплаты патента в 2020 году, иностранный гражданин должен будет продлевать свою регистрацию.
И поскольку это довольно хлопотная процедура, возникает резонный вопрос, можно ли оплатить патент на работу на несколько месяцев вперед, чтобы не приходилось продлевать регистрацию каждый месяц?
За один раз иностранный гражданин может внести фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту за период от 1 до 12 месяцев.
То есть если иностранный гражданин платит за патент на месяц вперед, то ему нужно будет продлить регистрацию по патенту также на 1 месяц. И через месяц все заново: сначала оплата фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на следующий период, затем сразу после оплаты патента продление регистрации.
Если же иностранец оплачивает патент на 3 месяца вперед, то и регистрацию ему нужно продлевать на 3 месяца вперед. И возвращаться к этому вопросу придется уже только через 3 месяца, сразу после внесения очередного авансового платежа по патенту на работу иностранным гражданином.
Важно! При этом оплатить патент на работу более чем на 12 месяцев не получится, так как документ будет действовать максимум год со дня выдачи.
То есть, например, если иностранный гражданин вносит фиксированный авансовый платеж НДФЛ сразу на 15 месяцев вперед, то патент все равно будет действовать только 12 месяцев со дня выдачи. Остальная оплата фиксированного авансового платежа по патенту за 3 месяца уйдет на счет государства и просто-напросто сгорит.
Соответственно, максимальный срок оплаты фиксированного авансового платежа за патент на работу составляет 12 месяцев со дня выдачи.
Как продлить патент после 12 месяцев не выезжая из России вы можете узнать из этой статьи.
Таким образом, иностранный гражданин может заплатить за патент на работу сразу на год вперед, сделав взнос фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту за 12 последующих месяцев или же ежемесячно вносить авансовый платеж по патенту в течение года.
Как оплачивать патент
Если со сроками оплаты мы разобрались, то осталось понять, какие документы ИП нужно собирать и куда подавать, так как оплата наличными на руки специалистам федеральной налоговой службы не подразумевается. Более того, это запрещено законом.
Предпринимателю, готовому оплатить покупку патентного разрешения на деятельность выдаётся квитанция, по реквизитам которой он и оплачивает нужную сумму в отделение банка.
Сама квитанция содержит только общую сумму, то есть стоимость всего времени пользования патентом. Поэтому, если вы решили разделить оплату на части, то вам нужно будет найти на официальном ресурсе ФСН в интернете бланк этой квитанции и заняться самостоятельным формированием с нужной суммой. Делается это просто. Находите, заполняете предложенные поля и распечатывайте. Главное, там где написано «реквизиты», внести именно реквизиты налоговой, которая будет принимать от вас платёж.
Также доступен сервис «банк-онлайн». Например в сервисе Сбербанка нужно найти раздел уплаты налогов в ФНС. И тогда вам будет сформирована платёжка. Более того, сервис онлайн банков может позволить назначить автоматический платёж. Тогда, заполнив один раз и выполнив операцию, вы сможете задать системе автооплату по тем же реквизитам и той же сумме в определённую дату каждого месяца. Это избавит вас от опасности просрочки платежа. Главное тут, чтобы на счету всегда были деньги, иначе системе не откуда будет списывать средства в счёт платежа в налоговую.
Учет при использовании патента
Применение ПСН освобождает индивидуального предпринимателя от необходимости ведения бухгалтерского учета и подачи декларации о доходах.
Книга доходов и расходов должна вестись отдельно по каждому из патентов. Но заверять этот документ и подавать его в ФНС не нужно.
При совмещении ПСН и УСН или ПСН и ОСНО ведется раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому из режимов налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК). Если разделить расходы по видам деятельности невозможно, то их необходимо распределить пропорционально долям доходов в общих поступлениях (письмо Минфина от 09.12.2013 № 03-11-12/53551).
Учет доходов при ПСН ведется в Книге учета доходов.
Форма и порядок ведения книги учета доходов утверждены приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Если у вас параллельно несколько патентов, вести отдельные книги по каждому из них не надо (п. 1 ст. 346.53 НК).
Новую книгу учета открывайте на каждый календарный год или с начала действия нового патента. Налоговым периодом на ПСН может быть не только календарный год, но и срок, на который выдан патент (п. 2 ст. 346.49 НК). Поэтому получение нового патента предполагает начало нового налогового периода, по которому должна быть открыта новая книга учета. Книгу учета доходов составляйте в единственном экземпляре. Это следует из пункта 1.4 приложения 4 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Как оплатить консульский сбор США
Оплата консульского сбора США иначе называют в банках оплата за визу США, оплата за оформление визы США и тому подобное, не пугайтесь в банках, подразумевается как раз таки оплата за консульский сбор.
При налоговых проверках инспектор обращает особое внимание на номер платежки, он подтверждает факт оплаты и играет роль в формировании НДС.
Есть несколько способов оплаты консульского сбора США: — оплата через банковскую карту VISA или MasterCard (самый удобный и быстрый способ) — оплата через банк ВТБ-24 — оплата через Почту России ЗАМЕТКА: Если вы решили оплатить консульский сбор США онлайн через интернет с помощью банковской картой, вы сможете записаться уже через 3 часа после оплаты. Для этого переходим .
Читаем условия оплаты консульского сбора и ставим галочку в пункте «Соглашение».
Оплата патента в 2020- 2020 году сбербанк
В университете осуществляется прием школьников на подготовительные курсы по базовым для СтГМУ предметам: химии, биологии и русскому языку. В структуре вуза — 4 факультета базового образования — лечебный, педиатрический, стоматологический, факультет гуманитарного и медико-биологического образования, на которых проходят обучение более 3, 5 тысяч будущих специалистов. Факультет гуманитарного и медико-биологического образования начал свою работу в 2011 году и осуществляет обучение по 6 направлениям двухуровневой подготовки по программам бакалавриата и магистратуры: экономика, биотехнология, биология, адаптивная физкультура, специальное дефектологическое образование, социальная работа.
Размер государственной пошлины за госуслугу, предлагаемый законопроектом, устанавливается по аналогии с размером государственной пошлины за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства, а также с въездом в Российскую Федерацию, — пояснили в пресс-службе Минобрнауки. Говоря об «аналогии размера государственной пошлины», в ведомстве подразумевают действующую статью № 333.28 Налогового кодекса РФ: выезд из РФ (600 рублей), выезд и последующий въезд (600 рублей) и многократное пересечение границы (1 тыс.
Особенности патентной системы налогообложения
Патентная система налогообложения предоставляется только индивидуальным предпринимателям со средним числом работников не более пятнадцати человек и ведущим свою деятельность в соответствии со ст. 346.43 НК РФ.
Патентная система налогообложения подразумевает потенциальный доход предпринимателя за налоговый период, установленный государством.
В случае покупки патента предприниматель будет освобождён от ряда налогов:
- НДФЛ;
- налог на имущество физических лиц (за исключением объектов налогообложения, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ);
- НДС (за исключением ввоза товаров из иностранных государств на территорию Российской Федерации и при осуществлении деятельности в соответствии со ст. 174.1 НК РФ)
Необходимо чётко понимать, что данные налоговые послабления возможны только в части тех видов деятельности индивидуального предпринимателя, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения.
В соответствии с Налоговым Кодексом (ст. 346.51 НК РФ) определены сроки уплаты налога в зависимости от срока действия прав ведения предпринимательской деятельности на патентной системе налогообложения:
| Срок действия патента | Порядок уплаты налога |
| До шести месяцев | В размере полной суммы в срок, не превышающий период действия патента |
| От шести до двенадцати месяцев | · 1/3 суммы в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
· 2/3 суммы в срок, не превышающий период действия патента. |
Каков порядок уплаты налога?
| № п/п | Действие | Комментарий |
| 1 | Определить объект налогообложения | Объектом налогообложения признан потенциальный годовой доход индивидуального предпринимателя в зависимости от вида экономической деятельности и субъекта Российской Федерации, где ведётся деятельность (ст. 346.47 НК РФ). Потенциальный годовой доход определяется субъектом Российской Федерации. |
| 2 | Определить налоговую базу | Налоговая база – денежное выражение потенциального годового дохода индивидуального предпринимателя. |
| 3 | Определить налоговую ставку | Налоговая ставка составляет 6%. |
В Республике Крым и Севастополе – 4%.
Ответственность за нарушение сроков внесения платежа по патенту
При частичной оплате либо полной неоплате налога по истечении отведённых на осуществление выплаты сроков предприниматель получит от налоговой инспекции уведомление с требованием выплаты также пеней и штрафов. Обязательства по оплате стоимости патента с бизнесмена при этом не снимаются.
Кроме того, к неприятным побочным эффектам, возникающим при просрочке платежа, относится также и то, что бизнесмен утрачивает право на применение ПСН и по умолчанию переводится на ОСН (общую систему налогообложения). Применение ОСН сопровождается большим количеством отчётности и необходимостью уплачивать несколько налогов.
Патентный режим обложения налогом является оптимальным для тех предпринимателей, чья деятельность является сезонной. Платежи по этому режиму известны заранее, а сдавать дополнительную отчётность не требуется. Чтобы избежать проблем с фискальными органами, достаточно лишь соблюдать сроки внесения платежей, а также следить за тем, чтобы деятельность соответствовала требованиям, которые определяет законодательство.
Документы от работодателя
Согласно п. 8 ст. 13 ФЗ «О правовом положении иностранных граждан» работодатель обязан уведомить территориальный орган ФМС о заключении, а также расторжении с иностранным гражданином трудового договора (или иного документа) на выполнение работ в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты заключения или прекращения соответствующего договора.
В течение 2 месяцев со дня выдачи патента иностранец, осуществляющий трудовую деятельность в РФ, обязан представить лично или же направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в территориальный ФМС, выдавший патент, копию трудового договора или гражданско-правового договора.
При поступлении указанного договора ФМС проводит проверку регистрации работодателя или заказчика работ (услуг), являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями.
Основания для отказа в выдаче патента
Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:
- Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
- Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
- Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
- Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
- Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
- Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.
Ответственность за неуплату налога на прибыль
Если патент иностранцу положено иметь (он гражданин безвизовой страны, жителям которой выдается патент в обязательном порядке), работодатель не имеет права заключать с ним трудовой договор.
Если патент аннулирован, значит у работника его нет, и трудовой договор должен быть немедленно расторгнут.
Кстати. После получения патента трудовой мигрант имеет двухмесячный срок для поиска работодателя в случае отсутствия предварительной договоренности. Копию трудового договора после его заключения он сразу отправляет в ГУВМ.
Если через два месяца после получения патента, даже при его своевременной оплате, договор в миграционную службу не пришел, патент сгорает.
За просрочку оплаты полагается штраф, взимаемый в административном порядке. Сумма штрафа – от 2000 до 7000 рублей в зависимости от:
- Региона;
- Длительности просрочки;
- Предыдущей платежной истории и иных факторов.
Если патент все же оплачен, хоть и с опозданием, его все равно аннулируют, но дадут иностранцу возможность получить новый, если он пройдет всю процедуру оформления в срок до 15 дней. При этом работодателю придется расторгнуть договор с иностранным работником, а затем, при получении нового патента, снова заключить его.
Альтернативный вариант заполнения налоговых платежек в 2023 г.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (пп. 12-14 ст. 4) устанавливает на 2023 г. следующие переходные положения:
- в течение 2023 года уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов могут представляться в налоговые органы в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (прим. – т.е. платежных поручений), на основании которых налоговые органы могут однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности;
- налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись;
- денежные средства, поступившие по распоряжениям на перевод денежных средств, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.
Получается, что при желании в 2023 г. вместо «классических» уведомлений, о которых речь шла в предыдущем разделе, можно направлять в налоговые органы «образы» платежных поручений в те же сроки, что и уведомления – до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов – и в тех же случаях, т.е. если уплата происходит до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ.
Чтобы такая платежка дала налоговому органу все необходимые для распределения платежей сведения, в ней должны быть заполнены привычные нам реквизиты, идентифицирующие платеж.
Когда налогоплательщик, выбравший этот вариант коммуникации с налоговыми органами, собирается внести платежи в бюджет, он направляет в банк такие же платежки – по отдельности на каждый налог, авансовый платеж, страховые взносы с учетом места их уплаты, включая, естественно, и те, которые декларируются до уплаты, т. е. не требуют подачи уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в налоговые органы.
Это объясняет особенности заполнения отдельных реквизитов платежных поручений, предусмотренные на такой случай вышеназванным проектом Приказа Минфина:
| Реквизит платежного поручения | Значение |
|---|---|
| Статус плательщика | «01» – налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо, ИП, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ, представивший в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ |
| наименование плательщика |
для юридических лиц – наименование юридического лица (его обособленного подразделения); для ИП, нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав КФХ – фамилию, имя, отчество (при наличии); |
| ИНН плательщика | ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налогов, сборов, страховых взносов исполняется |
| КПП плательщика | КПП подразделения, чья обязанность по уплате исполняется |
| наименование получателя | 0 |
| ИНН получателя | 0 |
| КПП получателя | 0 |
| банковские реквизиты получателя платежа | БИК и наименование банка, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета), номер счета получателя (номер казначейского счета) |
| КБК | КБК конкретного налога, страховых взносов |
| ОКТМО | код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога, сбора, страховых взносов и иного платежа |
| основание платежа | 0 |
| период | значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»). Например, «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ГД.00.2023» |
| номер документа – основания для перечисления налога | 0 |
| дата документа – основания для перечисления налога | 0 |
| назначение платежа |