Основные положения и лимиты по наличным расчетам в 2021 году — часть 5
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Основные положения и лимиты по наличным расчетам в 2021 году — часть 5». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Закон не запрещает выдавать деньги подотчетникам не только на несколько дней или месяцев, но и на несколько лет. При этом стоит понимать, что чрезмерно длительные сроки нахождения средств у подотчетника должны быть обоснованы производственной необходимостью, а сами средства — потрачены на целевые расходы. В противном случае возможен риск переквалификации контролирующими органами подотчетных сумм в доход или беспроцентный заем, что влечет за собой необходимость удержания с доходов (или материальной выгоды) НДФЛ.
Когда можно выплатить дивиденды по итогам года?
Решение о выплате дивидендов принимается собранием участников, а итоги обсуждения закрепляются в протоколе. Отчетность за соответствующий период уже должна быть утверждена.
Правила выплаты дивидендов предусматривают соблюдение ряда условий, описанных в законе «Об ООО» Так, в статье 29 перечислены следующие ситуации, при которых распределение чистой прибыли и выплата дивидендов невозможны:
- Не до конца оплачен уставный капитал.
- Если в случае отчуждения доли у выбывающего участника ООО не приобрело его часть. Подобные ситуации рассмотрены в самом Законе № 14-ФЗ. Например, в статье 25 говорится, что при наличии долга у одного из учредителей действительную стоимость его доли общество вправе выплатить кредиторам.
- На момент принятия решения оформить выплату дивидендов компания отвечает признакам банкротства или они появятся после распределения чистой прибыли.
- Стоимость чистых активов общества меньше его УК и резервного фонда, или такое случится, если учредители примут решение распределить дивиденды. Стоимость чистых активов рассчитывается по данным бухгалтерского учета в порядке, утвержденном приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н. А именно, этот показатель является разницей между величиной активов и размером обязательств компании. Объекты бухучета забалансовых счетов при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются.
Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы
В законе об ООО не уточняется, в какой форме компания может распределить прибыль между участниками (п. 2 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Поэтому общество и участники вправе договориться о выплате доходов в любой форме – наличной, безналичной, натуральной. Ведь запрет на это не установлен.
Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы. Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды из кассы. Они обязаны перечислить их на банковские счета получателей (при наличии соответствующего заявления) либо отправить почтовым переводом (п. 8 ст. 42 Закона № 208-ФЗ).Документ вступил в силу с 1 июня 2022 годаВ отношении обществ с ограниченной ответственностью такой нормы нет. Следовательно, им нужно выполнять общие правила наличных расчетов. Они установлены в Указании «Об осуществлении наличных расчетов», утвержденном Банком России от 07.10.2022 № 3073-У.Согласно пунктам 2 и 4 Указания компании не могут использовать для выплаты дивидендов поступившую наличную выручку.К наличной выручке не относятся:- снятые с расчетного счета денежные средства;- возвращенные работниками неиспользованные подотчетные суммы и полученные займы;- возмещенные работниками недостачи и т. д.Следовательно, эти наличные денежные средства можно использовать для выплаты дивидендов, написано, что снятые с расчетного счета средства не являются наличными.Так можно или нет выдавать ООО дивиденды наличными,снятыми в кассу с расчетного счета?
Что такое чистые активы
Фондам и чистым активам общества с ограниченной ответственностью посвящена отдельная статья 30 закона «Об ООО», поэтому в двух словах стоит узнать, что это такое.
Чистые активы — это разница между активами и пассивами организации по данным бухгалтерского баланса. К активам относится все имущество компании во всех его видах: денежные средства, запасы (сырье и материалы, готовая продукция, отгруженные товары, затраты в незавершенном производстве), основные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения и др. Пассивы – это долги организации (по займам и кредитам, кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и др.).
Рассчитывает чистые активы бухгалтер, и не всегда мнение собственника на то, какую часть прибыли можно получить в виде дивидендов, будет совпадать с данными баланса.
В годовом отчете общества состоянию чистых активов должен быть посвящен отдельный раздел. В нем отражают динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала за последние завершенные финансовые годы. Если стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, то надо провести анализ причин и факторов, приведших к такому состоянию.
Должны быть приняты меры, чтобы привести стоимость чистых активов в соответствие размеру уставного капитала. Если такое соответствие не будет достигнуто в течение шести месяцев после окончания финансового года, то надо принять решение об уменьшении уставного капитала или ликвидировать ООО.
Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы
Дивиденды можно выдать деньгами или в натуральной форме, то есть другим имуществом. Причем акционерам деньгами дивиденды можно выплатить только безналично. Участникам же ООО – как через кассу, так и на банковский счет. Такой порядок следует из статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ и статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.
Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы. Акционерные общества не вправе выдавать дивиденды из кассы. Они обязаны перечислить их на банковские счета получателей (при наличии соответствующего заявления) либо отправить почтовым переводом (п. 8 ст. 42 Закона № 208-ФЗ).Документ вступил в силу с 1 июня 2022 годаВ отношении обществ с ограниченной ответственностью такой нормы нет. Следовательно, им нужно выполнять общие правила наличных расчетов. Они установлены в Указании «Об осуществлении наличных расчетов», утвержденном Банком России от 07.10.2022 № 3073-У.Согласно пунктам 2 и 4 Указания компании не могут использовать для выплаты дивидендов поступившую наличную выручку.К наличной выручке не относятся:- снятые с расчетного счета денежные средства;- возвращенные работниками неиспользованные подотчетные суммы и полученные займы;- возмещенные работниками недостачи и т. д.Следовательно, эти наличные денежные средства можно использовать для выплаты дивидендов, написано, что снятые с расчетного счета средства не являются наличными.Так можно или нет выдавать ООО дивиденды наличными,снятыми в кассу с расчетного счета?
Как получать дивиденды наличными на руки, минуя счета в банке, можно ли
начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России «Теперь на титульном листе расчета есть поля «Код по ОКВЭД», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и опасными факторами». Раньше эти данные вы указывали в разделе II. В новой форме отчета нет ни раздела I, ни раздела II. Вместо них шесть таблиц. Как их заполнить? Читайте в рекомендации. Там же вы найдете готовый пример расчета.»
Целевое использование денежных ресурсов ООО. На что можно снять деньги с расчетного счета ООО в России в 2022 году. Какие инструменты используются для переведения безналичных средств в наличные. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Выдача Дивидендов Из Кассы 2021
Составляется документ в произвольной форме. Его образец можно найти в Интернете на специализированных сайтах. Отдельно формируется решение общего собрания, которое и служит основанием для осуществления выплаты дивидендов.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Однако перед принятием решения стоит учесть, что срок выплаты дивидендов в ООО составляет только 60 календарных дней со дня собрания. Для избежания недоразумений также можно указать конкретные (меньшие) сроки и в уставе общества. Если они будут нарушены, учредители имеют полное право обратиться в суд. Причем срок, на протяжении которого они могут это сделать, достаточно продолжительный:
Поскольку дивиденды являются одним из видов доходов, государственные органы в лице фискальных служб тщательно следят за тем, чтобы при выплате не нарушались законы и не ущемлялись интересы государства в виде неуплаченных налогов.
Можно дивиденды выплачивать через кассу в 2021 году
Доход по дивидендам, полученный физлицом-резидентом облагается НДФЛ по ставке 13%.
Инвестору, вкладывающемуся только в российские компании, в какой-то мере «везет»: выплачивающая дивиденды компания является, в соответствии с НК РФ, налоговым агентом по НДФЛ. То есть она обязана перед выплатой рассчитать и удержать НДФЛ со своих акционеров-«физиков». Таким образом, владелец акций получает уже очищенную от налога сумму, его обязательства перед бюджетом РФ исполнены и ему не нужно отдельно декларироваться.
Если же инвестор вложился в акции иностранных компаний, то все немного сложнее.
Во-первых, иностранцы не подчиняются требованиям НК РФ — не выполняют функции налогового агента для России. Потому получающему доход в виде иностранных дивидендов российскому инвестору понадобиться самому исчислить с него российский НДФЛ, отчитаться в ФНС (сдать декларацию 3-НДФЛ) и провести платеж в бюджет РФ.
Во-вторых, иностранные компании могут выполнять функции налогового агента по законодательству своей страны. То есть, удерживать у источника местный налог на дивиденды. Пример: ценные бумаги компаний США (в России можно приобретать через брокеров).
Перед выплатой дивидендов по американским акциям с них удерживается по общему правилу — 30% или 10%, если была использована специальная форма для избежания двойного налогообложения.
Форма W-8BEN, которая подписывается при инвестировании в американские фирмы, показывает, что инвестор не является американским резидентом. Это позволяет ему выплачивать 10% в США и использовать право на избежание двойного налогообложения по соглашению, которое имеется между США и РФ.
То есть, всего с дивидендов по американским акциям россиянин заплатит те же 13% налога: 10% будут удержаны в США и 3% надо будет доплатить в России (подав форму 3-НДФЛ, в которой будет отражен расчет).
Пример
Гражданин-налоговый резидент РФ купил акции компании США. В 2020 году ему выплатили дивиденды в размере 1000 долларов США. Курс на дату выплаты 75,0000 руб. за 1 доллар США.
Гражданин при покупке акций подписал форму W-8BEN, поэтому в США с него удержаны 10% местного налога на доход. В России гражданин получил:
1 000 — (1 000 × 10%) = 900 долларов
В налоговую компанию 2021 года за 2020 гражданину нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и рассчитать налог к уплате в России:
Доход по дивидендам: 1 000 × 75 = 75 000 рублей
НДФЛ 13%: 75 000 × 13% = 9 750 рублей
Сумма налога к вычету (удержана в США): 100 × 75 = 7 500 рублей
НДФЛ к доплате в РФ: 9 750 — 7 500 = 2 250 рублей.
Если бы гражданин приобрел акции, по которым иностранная фирма не удерживает ничего у источника — в России надо было бы задекларировать и заплатить все 13%.
Внешние обстоятельства к началу 2021 года таковы, что у населения растет интерес к вложениям сбережений в ценные бумаги.
Выбирающие осторожную инвестиционную политику предпочитают получать доход по купонам облигаций и по дивидендам. Но, если по купонному доходу по облигациям с 2021 года условия для физлиц ухудшились, то по дивидендам от акций ничего существенно не поменялось.
Такая прибыль, выплачиваемая собственникам, называется дивидендами. Когда решение о распределении прибыли принято, встает вопрос о порядке ее выплаты. Можно ли выплатить учредителям дивиденды через кассу? Сразу скажем, что ответ на этот вопрос зависит от формы создания хозяйственного общества.
А вот за счет выручки от реализации товаров (работ, услуг), которая поступила наличными дивиденды выдавать нельзя (п. 2 Указания № 3073-У). Деньги должны быть выплачены участникам не позднее 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Федерального закона ).
Если ООО, выдающее дивиденды, является также и их получателем, то базу для определения налога, начисляемого на выплаты участникам-резидентам, можно уменьшить. Для этого из общей суммы прибыли, выделенной для распределения, вычитается общая сумма полученных дивидендов. Потом разницу надо умножить на долю участия и на ставку налога (п. 2 ст. 214 и п. 2 ст. 275 НК РФ).
Чистая прибыль – это та прибыль, которая осталась в распоряжении компании после того, как были осуществлены все обязательные взносы в бюджет. Вся необходимая информация вносится в отчетность, и на основании этих данных могут быть рассчитаны дивиденды.
Но даже если участники ООО примут решение выплатить дивиденды наличными за счет выручки, им надо учитывать следующее. В отношении расходования наличной выручки из кассы организации установлен ряд ограничений. Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, приведен в пункте 2 указания ЦБ РФ от 7 октября 2021 г. № 3073-У. Выплата дивидендов в нем не поименована.
В случае выплат единственному учредителю (равно как и для ситуации с несколькими учредителями) страховые взносы не выплачиваются, поскольку они не рассматриваются как заработная плата. При этом сама процедура осуществляется значительно проще, поскольку единственный учредитель может самостоятельно вынести соответствующее решение о распределении и затем осуществить уплату. Он получит чистую прибыль в полном размере (за вычетом налогов), поскольку его доля в уставном капитале составляет 100%.
Дивиденды – часть прибыли организации, распределяемая между учредителями (акционерами) компании в соответствии с их долями в учредительном капитале (далее УК) или порядком, утвержденным собранием учредителей (акционеров).
Если собственники обратились в суд, последний может обязать вас заплатить не только сами дивиденды, но еще и проценты за несвоевременное исполнение обязательств и пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 05.05.2021 № А10-248/2021).
Может ли АО выплачивать дивиденды через кассу
Решение о выплате (объявлении) дивидендов принимается общим собранием акционеров. Указанным решением должны быть определены размер дивидендов по акциям каждой категории (типа), форма их выплаты, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дата, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов. При этом решение в части установления даты, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов, принимается только по предложению совета директоров (наблюдательного совета) общества (п. 3 ст. 42 Закона N 208-ФЗ).
Лица, которые имеют право на получение дивидендов и права которых на акции учитываются у номинального держателя акций, получают дивиденды в денежной форме в порядке, установленном законодательством РФ о ценных бумагах. Номинальный держатель, которому были перечислены дивиденды и который не исполнил обязанность по их передаче, установленную законодательством РФ о ценных бумагах, по не зависящим от него причинам, обязан возвратить их обществу в течение 10 дней после истечения одного месяца с даты окончания срока выплаты дивидендов.
Можно ли выдать дивиденды из кассы ооо в 2021 году
Порядок выплаты дивидендов устанавливается уставом общества или решением акционеров общества (п. 4 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах»). Выплата дивидендов наличными деньгами сама по себе не противоречит законодательству.
Таким образом, перечень выплат, на которые может быть направлена наличная выручка, ограничен и выплата дивидендов акционерам (участникам) в нем отсутствует.
Налоговые органы при проверке соблюдения кассовой дисциплины могут привлечь организацию к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.
1 КоАП РФ за несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, выразившееся в расходовании денежных средств на не разрешенные Указанием N 1843-У цели.
Сроки и порядок выплат дивидендов
И сроки, и порядок выдачи средств устанавливаются уставом АО. Если в уставе нет этой информации, соответствующее решение принимается на собрании акционеров. Если решение о сроках принято не было, то средства должны быть выданы участникам в течение 2 месяцев с даты установления необходимости выплат.
Существуют определенные правила, которых нужно придерживаться при выплате дивидендов. В частности, согласно статье 29 ФЗ от 08.02.1998 №14, для выдачи средств нужно соблюдать следующие требования:
- Полная выплата уставного капитала.
- Полная выплата доли акционеру, который официально уходит из общества.
- Чистые активы, с которых платятся дивиденды, должны быть больше уставного капитала. Это соотношение должно оставаться и после выдачи всех средств.
- Отсутствие симптомов банкротства. Признаков финансовой несостоятельности не должно появиться и после выдачи дивидендов.
АО должно соответствовать перечисленным требованиям и на дату принятия решения о выплатах, и на дату самой выдачи дивидендов. Если на дату выплаты ограничения не соблюдены, средства распределяются только после наступления возможности удовлетворения всех требований. Данное правило установлено пунктом 2 статьи 29 ФЗ от 08.02.1998 №14.
Решение о выплатах принимается на общем собрании, как уже говорилось ранее. Организовывать это собрание можно не раньше даты составления бухгалтерской отчетности. Только из отчетности можно понять, соответствует ли организация всем принятым ограничениям. Собрание должно сопровождаться заполнением протокола по установленной форме. Она определяется ООО в индивидуальном порядке. В документе нужно указать следующую информацию:
- Год выплаты средств.
- Общую сумму дивидендов.
- Порядок выдачи и принятые сроки.
Порядок распределения средств обычно указывается в уставе. Альтернативный вариант – распределение средств соответственно долям акционеров. Данное правило установлено пунктом 2 статьи 28 ФЗ от 08.02.1998 №14.
Выплата дивидендов наличными через кассу
Но даже если участники ООО примут решение выплатить дивиденды наличными за счет выручки, им надо учитывать следующее. В отношении расходования наличной выручки из кассы организации установлен ряд ограничений. Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, приведен в пункте 2 указания ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Выплата дивидендов в нем не поименована.
Порядок выплаты дивидендов устанавливает общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). При этом собрание акционеров должно учитывать, что дивиденды деньгами организации могут получить только на свои банковские счета. А граждане – как банковским (по заявлению), так и почтовым переводом. Такой порядок установлен пунктом 8 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ. Для ООО такого ограничения Законом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ не установлено.
На — что нельзя выдавать наличные из — кассы
Можно сверяться со списками выплат, которые относятся и не относятся к социальным по правилам заполнения статистических форм пп. 90, 91 Порядка заполнения формы П-4, утв. Приказом Росстата от 26.10.2022 № 498 (далее — Порядок) . Но не обязательно ограничиваться только ими. Во-первых, правила наличных расчетов к этим спискам не отсылаю т п. 2 Указания № 3073-У (в отличие от порядка ведения кассовых операци й абз. 8 п. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указание № 3210-У) ). Во-вторых, росстатовский список соцвыплат не является закрытым.
С другой стороны, такое возмещение относится к имеющейся в списке выдаче наличных на оплату фирмой необходимых ей товаров, работ, услуг. Директор, решив возместить работнику (иному физлицу) потраченные им в интересах организации личные деньги, тем самым одобряет сделку по приобретению товаров, работ, услуг от ее имен и п. 1 ст. 182, пп. 1, 2 ст. 183 ГК РФ .
Выплата дивидендов из кассы
Но даже если участники ООО примут решение выплатить дивиденды наличными за счет выручки, им надо учитывать следующее. В отношении расходования наличной выручки из кассы организации установлен ряд ограничений. Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, приведен в пункте 2 указания ЦБ РФ от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Выплата дивидендов в нем не поименована.
На эти цели можно расходовать только выручку от реализации собственных товаров (выполнения работ, оказания услуг). Наличные деньги, принятые от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов, комиссионной торговле), должны быть в полном объеме сданы в банк.
Рекомендуем прочесть: Раздел квартиры в ипотеке с материнским капиталом
Порядок распределения и выплат дивидендов
Расчет прибыли проводится только после выплаты всех налогов. Участники получают средства пропорционально их доле в уставном капитале. Чем больше эта доля, тем большими будут дивиденды. В рамки данного понятия также включены деньги, которые были получены в иностранных государствах, если в законодательстве последних данный доход будет считаться дивидендами.
Если общество нарушает права своих участников, последние могут подать иск в суд. Обычно это актуально в тех случаях, если средства не выплачиваются в полном объеме или не выплачиваются совсем. В период отсутствия выплат начисляются проценты, которые можно также взыскать через суд. Соответствующее требование указывается в исковом заявлении.
Рекомендуем прочесть: Расчет Водоотведения Тсн Мкд