Очередность платежей при банкротстве

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Очередность платежей при банкротстве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Переход в новой очереди возможен только после того, как погашены все задолженности перед представителями предыдущей очереди. Если найдена непокрытая задолженность первых очередей, удовлетворение требований кредиторов последующих очередей приостанавливается.

Дополнительные особенности

Рассмотрим пример. Банкрот перешел к погашению долга перед коммунальными службами, однако был обнаружен долг по зарплате сотрудникам. Удовлетворение первых требований приостанавливается. Средства направляются на оплату задолженностей по зарплате. Средства могут быть зачислены на расчетный счет кредитора. Альтернативный вариант – передача денег через нотариальный депозит. Обязательства первых четырех очередей погашаются после того, как утвержден ликвидационный баланс. Прочие требования – через месяц после утверждения.

За счет чего погашаются долги? Как правило, обязательства первой очереди покрываются за счет собственных средств организации. Если же собственных средств не хватает, распродается имущество компании. Полученные средства направляются на выплату задолженностей.

Рассмотрим дополнительные правила погашения требований кредиторов:

• Выплаты в иностранной валюте. У фирмы может быть долг в иностранной валюте. В этом случае конвертация будет происходить соответственно текущему курсу ЦБ.
• Приоритетный метод погашения обязательств. Задолженность признается аннулированной тогда, когда на счет кредитора перечисляются средства с р/с банкрота. Средства вносятся через нотариат, находящийся по адресу организации-банкрота. Долги покрываются управляющим или ответственным лицом. При выплатах могут использоваться другие методы. Однако они становятся актуальными только тогда, когда приоритетный способ применять нельзя.
• Соблюдение очередности. Принцип очередности может не применяться только в том случае, если речь идет об имуществе, которое обеспечено залогом.
• Непризнанные требования. Управляющий имеет право не признавать законность претензий кредиторов.
• Дополнение реестра претензий кредиторов. Что делать, если после закрытия реестра поступили новые запросы? Если это претензии со стороны кредиторов первой очереди, они удовлетворяются вне очереди. Если запросы появлялись до того, как были покрыты долги перед кредиторами первой очереди, они удовлетворяются до удовлетворения их претензий.

Если в ходе расследования было установлено, что банкротство было намеренным и инициировано оно руководителем, последний расплачивается по долгам своим имуществом. Если средств руководителя не будет достаточно, они могут взыскано из семейного имущества супругов.

Статус текущих платежей в конкурсном производстве

К текущим платежам относятся такие денежные требования, которые возникли после возбуждения дела о банкротстве (п. 1 ст. 5 ФЗ «О банкротстве» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, далее – «закон о банкротстве»).

В чем отличия текущих требований от всех прочих? Они не подчиняются правилам о моратории на неустойки, не попадают в реестр прочих требований, срок исполнения по ним не считается наступившим (в отношении обязательств, возникших ранее объявления банкротом, срок исполнения считается наступившим независимо от срока, установленного соглашением сторон, п. 3 ст. 63 закона о банкротстве).

Согласно ст. 126 ФЗ № 127-ФЗ после введения конкурсного производства в отношении текущих платежей:

• продолжается начисление санкций (процентов, неустоек) за неисполнение или ненадлежащее исполнение;
• сохраняется порядок предъявления к исполнению и взысканию вне процедуры банкротства.

Приоритет эксплуатационных и других платежей

Иногда суды разрешают первым делом погасить текущие платежи из четвертой очереди, если без них может быть причинен ущерб населению. Речь идет в основном о затратах на электроэнергию, отопление, водоснабжение.

Так, АС Западно-Сибирского округа поддержал конкурсного управляющего, который просил разрешения погасить расходы на газ перед пенсионными взносами. На балансе организации находится котельная, которая с помощью газа отапливает объекты должника и ближайшие к ней жилые дома. Если ее деятельность приостановить, то система водоснабжения разрушится и население останется без отопления и воды. Значит, оплата газа приоритетна.

В схожей ситуации согласился с управляющим и АС Уральского округа. Еще он подчеркнул, что отступление от порядка временное — только на период отопительного сезона.

Можно попробовать «передвинуть» в очереди и затраты на охрану имущества банкрота, ссылаясь на следующее:

• имущество организации будет утеряно или испорчено, и конкурсная масса уменьшится;
• у должника есть технологическое производство, предприятие повышенной опасности. Без охраны может возникнуть пожар, который приведет к экологической катастрофе;
• охрана нужна, чтобы обеспечить безопасность посетителей.

В некоторых случаях расходы на обязательные медосмотры тоже могут получить приоритет среди прочих платежей. Так, АС Западно-Сибирского округа признал внеочередными расходы на обследование работников опасного производственного объекта. Медосмотры для них обязательны, поскольку предотвращают причинение вреда жизни и здоровью персонала. Значит, их проведение и оплата приоритетны.

РАЗМЕР, СРОКИ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ

1. Стоимость услуг Исполнителя определяется Онлайн-заказе юридических услуг в соответствии с Прайс-листом. Исполнитель вправе самостоятельно вносить изменения в Прайс-лист. Стоимость оплаченных Заказчиком услуг на основании созданного Онлайн-заказа юридических услуг изменению не подлежит. Стоимость услуг Исполнителя не включает НДС в связи с применением Исполнителем упрощенной системы налогообложения.
2. Юридическая услуга предоставляется в полном объеме при условии 100% (стопроцентной) предоплаты Заказчиком.
3. Оплата юридических услуг производится Заказчиком в российских рублях с использованием банковской карты на веб-сайте Исполнителя после заполнения Онлайн-заказа юридических услуг. Также Заказчик может оплатить услуги Исполнителя с помощью банковской карты в Личном кабинете клиента или иным способом на основании Счета на оплату, размещенного Исполнителем в Личном кабинете клиента.
4. Оплата стоимости услуг производится Заказчиком в срок не позднее 3 (трёх) дней с момента создания Заказчиком Онлайн-заказа юридических услуг. По истечении указанного срока Исполнитель вправе внести изменения в стоимость, состав и сроки оказания услуг.
5. Услуги считаются оплаченными Заказчиком с момента поступлении всей суммы оплаты на расчетный счет Исполнителя.
6. После проведения Заказчиком предоплаты и зачисления денежных средств на расчетный счет Исполнителя настоящий Договор вступает в силу.
7. Настоящим Исполнитель и Заказчик (в дальнейшем – Стороны) договорились, что в случае, если на момент прекращения или расторжения Договора стоимость оплаченных услуг превышает стоимость фактически оказанных Исполнителем услуг, то разница между указанными суммами не возвращается, а признается внесенной Заказчиком в счет оплаты (предоплаты) услуг Исполнителя в рамках других (в том числе будущих) договоров. Для возврата указанных денежных средств Заказчик должен направить Исполнителю письменное заявление с указание полных банковских реквизитов расчетного счета.

СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ

1. Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
2. Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
   1. до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
   2. до момента расторжения Договора.
3. Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.

Зачем нужна очередность

Необходимость признания несостоятельности чаще всего требуется, когда на дебитора сваливается большое количество задолженностей, которые срочно нужно оплатить. Если получается без судебного разбирательства договориться о рассрочке, то необходимость возбуждения дела о банкротстве во многих случаях исчезает.

При судебном разбирательстве суд определяет приоритет во взыскании. В таком варианте финансовая нагрузка на должника сокращается, что позволяет ему выполнить требования. В решении будет четко указан список и очередность обязательств для погашения.

Целями процедуры в общих чертах будет:

• Возможность определить порядок оплаты долга, очередь.
• Разграничить текущие и старые кредиты.
• Исключение спорных ситуаций между теми, кто дал кредитные средства.

Очередность налоговых платежей при банкротстве

Задолженность по налогам у банкрота может возникнуть за разные периоды. С учетом периода задолженность определяется, к каким платежам относится задолженность, а именно, к текущим, т.е. которая возникла в периода банкротства должника, или же к долгам, возникшим до принятия заявления о банкротстве конкретного лица.

Если период образования налоговых долгов приходится на период, когда должник банкротиться, то эти долги относятся к текущим. Согласно очередности по текущим платежам, налоговые долги относятся к иным платежам, т.е. к пятой очереди, поскольку в законе в других очередях не указано на налоговые долги.

Если период задолженности приходится на то время, когда лицо не банкротилось или его не банкротили, то это не текущие платежи и они погашаются в третьей очереди.

Таким образом, фактически налоговые задолженности будут гаситься за счет конкурсной массы должника и при текущих, и не при текущих платежах в последнюю очередь вместе с иными платежами конкретной очереди.

Очередность выплаты заработной платы при банкротстве

Очередность выплаты зарплаты при банкротстве будет зависеть от того, когда возникла задолженность по зарплате, а именно, до того как в суд было подано заявление о банкротстве работодателя или после.

Как мы уже знаем из предыдущего раздела, если задолженность возникает во время процедуры рассмотрения судом заявления о признании работодателя банкротом, то все возникшие у банкрота задолженности относятся к текущим платежам. Согласно положениям закона, текущие платежи по зарплате уплачиваются во вторую очередь. При этом выплачиваются долги по зарплате перед лицами, которые работали по трудовому договору. В законе ничего не сказано про лиц, которые работали по гражданскому договору или как самозанятые, оплата их труда и не называется зарплатой, поэтому данная категория лиц не подпадает под указанную очередность по оплате долга, это стоит знать.

А вот если долги по зарплате возникли до того, как работодателя начали банкротить, то это уже не текущие платежи, и тогда задолженность по зарплате погашается во вторую очередь, но после того, как будут оплачены все текущие платежи. Работнику необходимо будет включиться в реестр требований кредиторов с долгами работодателя по зарплате.

Пример составления очередности платежей при банкротстве (для текущих платежей)

ПАО «Флагман» добровольно объявило себя банкротом и с помощью арбитражного управляющего определило наличие следующих долгов, возникших после обращения в суд:

• платежи за электричество и воду, необходимые для работы офиса и завода компании;
• вознаграждение внешнему управляющему;
• задолженность по зарплате сотрудникам бухгалтерии, работавшим после объявления о банкротстве;
• судебные расходы по делу о банкротстве;
• удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства;
• расходы на экологически безопасную остановку работы завода компании;
• оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства.

В соответствии со статьей сто тридцать четвертой пунктом первым и вторым Федерального закона «О банкротстве» эти выплаты должны производится в следующем порядке:

1. расходы на экологически безопасную остановку работы завода компании;
2. вознаграждение внешнему управляющему;
3. судебные расходы по делу о банкротстве;
4. задолженность по зарплате сотрудникам бухгалтерии, работавшим после объявления о банкротстве;
5. оплата труда нанятых внешним управляющим специалистов, проводивших работы по «консервации» производства;
6. платежи за электричество и воду, необходимые для работы офиса и завода компании;
7. удержанный налог на доходы физических лиц с заработных плат тех сотрудников, которые продолжили работу после банкротства.

Особенности процедуры

В преимущественном порядке удовлетворяются и другие текущие затраты (платежи, возникшие уже после объявления о банкротстве). Основной плюс состоит в том, что погасить задолженность по текущим обязательствам банкрот будет обязан даже после завершения процедуры или отсутствии ликвидных активов. Последовательность оплаты расходов состоит из пяти категорий:

• первая – судебные затраты и оплата усилий арбитражного управляющего;
• вторая – зарплата персонала должника, продолжающего работать на него после объявления, а также выходные пособия (требования руководителей, главбухов и их замов подлежат удовлетворению только в части, не превышающей норматива ТК РФ);
• третья – вознаграждение лицам, которых посчитал нужным привлечь управляющий;
• четвертая – коммунальные платежи;
• пятая – другие текущие счета (в том числе выходные пособия руководства, которые превышают минимальные размеры, прописанные в трудовом законодательстве).

Для оплаты труда арбитражного управляющего банкрот-физлицо вносит депозит в размере 25 тыс.руб, ст. 20.6 закона №127-ФЗ.

Отсутствие денег у организации-должника

Нередко складывается ситуация, когда у предприятия не хватает денег, чтобы удовлетворить все предъявленные требования. Рассмотрим, в каком порядке используются средства организации.

Прежде всего, чтобы разобраться с долгами, деньги берутся со счетов компании. Если там их не хватает, то потребуется реализовать имущество организации. Для этого оно выставляется на торги. После продажи деньги, полученные в результате, перечисляются на счета кредиторов (или уполномоченных ими нотариусов). Далее реализуется личное имущество должника. Что происходит, если и его недостаточно? Взыскание налагается на доли в имуществе, принадлежащем на праве совместной собственности.

Как уже было сказано, чтобы рассчитаться с образовавшимися долгами, сначала используются деньги самой фирмы. Однако, если в процессе разбирательства будет установлено умышленное доведение юридического лица до признания банкротом, то ответственность понесет виновное лицо в индивидуальном порядке.

Существует следующая очередность погашения текущих обязательств:

К первой очереди относятся:

— алименты

— судебные расходы по делу о банкротстве

— выплата вознаграждения финансовому управляющему (к таким расходам, например, относится вознаграждение финансового управляющего при проведении торгов в процедуре реализации имущества)

— выплата лицам, привлеченных финансовым управляющим для обеспечения его деятельности (это, к примеру, оценка стоимости имущества должника специально привлеченным для этого оценщиком, либо оплата вознаграждения лицам, отвечающим за сохранность имущества, переданному для его реализации)

Ко второй очереди относится выплата выходных пособий и оплата труда, лицам, которые были трудоустроены на должника, официально по трудовому договору. Такая очередь относиться к должникам, которые проходят процедуру банкротства в качестве статуса индивидуального предпринимателя. В ином случае такая очередь пропускается.

К третьей очереди текущих обязательств относится:

— плата за ЖКХ

— за жилое помещение

— за капитальный ремонт

И к последней четвертой очереди относят иные текущие платежи.

Требования кредиторов одной очереди по текущим платежам удовлетворяются в порядке календарной очередности.

Реестровые – это платежи, которые возникли у должника до принятия его заявления судом. Перечень реестровых платежей финансовый управляющий устанавливает совместно с Арбитражным судом. Исключить из реестра финансовый управляющий может только на основании судебного акта. Требования кредиторов, включённых в реестр, делятся на три очереди:

— в первую очередь это ответственность за причинение вреда жизни и здоровью (к примеру, должник на основании судебного акта выплачивает компенсацию за причинение вреда в связи с ДТП), так же сюда относятся требования по выплате алиментов. Если в процедуре банкротства конкурсная масса не сформировалась, и требования по первой очереди не были полностью погашены, то такие долги не списываются.

— во вторую очередь к реестровым платежам, относится такое же требование, как ко второй очереди текущих обязательств, это выплата выходных пособий и оплата труда, лицам, которые были трудоустроены на должника, официально по трудовому договору

— к третьей очереди относятся расчеты с остальными кредиторами

Еще статья на эту тему:

Пошаговая инструкция по банкротству физических лиц

Хотелось бы немного отдельно остановиться на третьей очереди. Тут важно отметить, что особыми правами в третьей очереди обладает залоговый кредитор. Это, к примеру, банк – собственник ипотечной квартиры, или залогового автомобиля. Денежные средства, вырученные при продаже такого имущества, финансовый управляющий распределит следующим образом: 80% от суммы получит залоговый кредитор, 10% финансовый управляющий за свои услуги по реализации имущества, остальные 10% будут распределены между остальными кредиторами, согласно заявленных ими требований. Если после удовлетворения 80% требований залоговому кредитору не хватило средств, для удовлетворения своих требований, он на общих основаниях включается в реестр третей очереди. Если залогового кредитора в реестре нет, то удовлетворение требований кредиторов за счет конкурсной массы, происходит пропорционально заявленных ими требований.

Еще хотелось бы отметить, что кредиторы включаются в реестр третьей очереди только с суммой основного долга. Все дополнительные: пени, проценты и неустойки – учитываются уже за реестром, если у должника остается конкурсная масса, достаточная для удовлетворения таких требований.

Общий порядок установления очередностей выплат при банкротстве

После того, как арбитражный управляющий принял все заявления и требования от кредиторов, им составлен полный реестр таких требований, начинается непосредственная работа по расчетам с кредиторами в следующем порядке:

Очередность	Виды требований кредиторов	Основание: закон «О банкротстве» (Федеральный закон №127)
Платежи вне основной очередности (текущие платежи, возникли после того, как организация начала процедуру банкротства)
1-вая очередь	Различные расходы, связанные с предотвращением техногенных/экологических катастроф, которые могут последовать из-за прекращения деятельности компании-банкрота	Статья сто тридцать четыре, пункт первый
2-рая очередь	1. судебные расходы по текущему банкротству, выплата денежного вознаграждения внешнему управляющему, оплата работы сотрудников, привлеченных к работе арбитражным управляющим (чья работа обязательна по действующему законодательству)	Статья сто тридцать четыре, пункт второй
2. выплата зарплаты сотрудникам (по трудовым договорам), работающим после объявления о банкротстве
3. выплата зарплаты сотрудникам, которых привлек к работе арбитражный управляющий (кроме тех, что указаны первым и вторым пунктом)
4. выплаты по коммунальным расходам, если они в обязательном порядке нужны для работы компании-банкрота
5. иные текущие платежи
Основные платежи (возникли до того, как организация начала процедуру банкротства)
1-вая очередь	Требования, связанные с ответственностью за причинение вреда жизни и здоровью отдельным гражданам	Статья сто тридцать четыре, пункт четвертый
2-рая очередь	Требования по выплатам при увольнении и задолженностям по заработной плате сотрудникам, работавшим по трудовым договорам, а также выплаты задолженностей по авторским договорам
3-тья очередь	Расчеты со всеми остальными кредиторами (нетто-обязательства, налоги и сборы и другие)

Очередность погашения задолженностей

Чтобы начать процесс погашения долгов, стоит оценить сложившуюся финансовую ситуацию, наличие имущества у должника, определить другие факторы, влияющее на выплаты. Из перечня имущества банкрота, которое подлежит реализации исключаются:

• единственный дом или квартира, которые не приобретались в ипотеку;
• предметы быта и личные вещи;
• имущество, выведенное из оборота (для юридических лиц);
• денежные средства, заблокированные на счетах, если они предназначены партнерам;
• объекты под залогом.

В каком порядке делают выплаты работникам

Требования уволенных из несостоятельного предприятия сотрудников законны только тогда, когда их отношения с работодателем были скреплены трудовым договором. В случае срочного контракта, уведомления высылаются за три дня до увольнения. Для сезонных работ — за неделю.

Сезонным рабочим выплачивается двухнедельный оклад. Если соглашение с работодателем подписано меньше, чем на два месяца, компенсация не предоставляется. Исключение — жители Крайнего Севера. При банкротстве местные предприятия обязаны выплатить им три месячных оклада.

Если уволенный из несостоятельного предприятия сотрудник сразу же встал на учет Центра занятости, но в течение двух месяцев так и не смог трудоустроиться, организация-банкрот обязана платить ему вновь.

Для жителей Крайнего Севера такая компенсация предоставляется в течение полугода после увольнения.

Похожие записи:

• Какую индексацию пенсий на 2023-2025 годы разработал Минтруд?
• Какие пособия полагаются при рождении третьего ребенка в 2024 году в Москве
• Налоги с заработной платы 2023