Возврат давальческого сырья заказчику м-15

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат давальческого сырья заказчику м-15». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компания, отвечающая за выполнение рециклинговых операций, попросту не будет сталкиваться со сложностями, характерными для непосредственных владельцев сырьевых объемов. Как уже говорилось ранее, по нормам ст. 254 Гражданского кодекса Российской Федерации, право владения объектами, переданными по договору подряда, остается у заказчика всех мероприятий. Фирме, отвечающей за выполнение работ, нужно только грамотно отметить и заявить обо всех своих действиях, в том числе и для оформления будущего отчета, адресуемого работодателю. Причем все выписки и справки носят чрезвычайно тривиальный характер. Разобраться с данным вопросом на должном уровне сможет даже человек, изначально не обладающий внушительными знаниями.

Переработка давальческого сырья: учет и списание у переработчика (исполнителя)

На каком счете учитывается реализация услуги по переработке давальческого сырья

Как уже говорилось ранее, особенности процедур, связанных с бухучетом ДС, прописаны во многих, максимально разнообразных разделах текущего законодательства Российской Федерации. Организации, взаимодействующие с такими товарно-материальными ценностями, обязаны принимать во внимание положения, прописанные как в Гражданском, так и в Налоговом кодексе России. Справиться с чередой подобных задач без качественной, грамотной и всесторонней подготовки не получится от слова совсем. Специалист, столкнувшийся с необходимостью правильного оформления сырьевых объемов, переданных на рециклинг, обязан внимательно и аккуратно заполнить все графы и забалансовые счета, а также составить сопутствующую документацию.

В каких случаях выписывается накладная на отпуск материалов на сторону М-15

Как показывает практика, данный документ нашел широкое применение в тех ситуациях, когда передача материалов осуществляется в пределах одной организации. Зачастую головная компания предприятия передает различные материалы в свои подразделения и филиалы, которые находятся на отдаленном расстоянии.

Стоит отметить, данная накладная может использоваться и в том случае, когда материальные ценности передаются между разными организациями. Однако здесь необходимо соблюсти важное условие – между этими компаниями заранее оформляется соответствующее соглашение. Обычно в этом случае одна сторона является продавцом, а вторая покупателем.

При отгрузке товара не запрещено применять бланк М-15. Хотя в таких ситуациях более удобной считается товарная накладная, составленная по форме ТОРГ-12.

Организации нередко передают друг другу какие-либо ценности на хранение. При этом распоряжаться ими компания-получатель не имеет права. Естественно, после окончания указанного срока ТМЦ необходимо будет вернуть в прежнем состоянии. Для данной сделки также вполне может применяться бланк М-15.

Операции с МПЗ и первичные документы

Услуги сторонних организаций по переработке материалов актуальны в разных сферах. Оформляются операции с давальческими материалами одинаково, специфика сферы деятельности эту опцию не затрагивает.

Суть в том, что собственник материалов выступает заказчиком, перерабатывающая компания или строительный подрядчик – исполнителем. Правоотношения сторон регулирует гл. 37 ГК РФ.

Сырье или стройматериалы передаются в переработку/использование по накладной №М-15 или форме, разработанной заказчиком. В документе указывается тип передачи – на давальческих условиях. Возвраты оформляются приходными ордерами. А специальные условия передачи материалов прописываются в договоре.

Исполнитель после переработки/использования давальческих материалов передает заказчику отчет об их расходовании, акт выполненных работ.

---

Расчеты между давальцем и получателем (исполнителем)

Заказчик с исполнителем могут рассчитываться деньгами, сырьем, услугами, работами или товарно-материальными ценностями. Способ взаиморасчетов прописывается в договоре. Бухгалтерский учет у заказчика в каждом случае будет иметь некоторые особенности.

Расчеты деньгами:

• Дт20, 23, 10, 08 Кт60 – задолженность перед исполнителем на основании акта выполненных работ

• Дт60 Кт51 – погашение задолженности

• Дт19 Кт60 – НДС с работ по переработке давальческих материалов

• Дт68 Кт19 – принятие НДС к вычету

Расчеты сырьем, услугами, работами, ТМЦ:

• Дт20, 23, 10, 08 Кт60 – задолженность перед исполнителем на основании акта выполненных работ

• Дт90-2 Кт10, 10-7, 16, 20 – списание себестоимости проданных работ, услуг, имущества

• Дт62 Кт90-1 – задолженность компании-исполнителя

• Дт60 Кт62 – зачет задолженности

• Дт19 Кт60 – НДС с работ по переработке давальческих материалов

• Дт60 Кт51 – перечисление НДС на р/с поставщика

• Дт68 Кт19 – принятие НДС к вычету

• Дт90-3 Кт68 – начисление НДС по реализованным ТМЦ

Для отражения расчетов у подрядчика делаются следующие проводки.

Расчеты деньгами:

• Дт62 Кт90-1 – задолженность заказчика на основании акта выполненных работ

• Дт51, 50 Кт62 – поступление оплаты за переработку давальческих материалов

Расчеты работами, услугами, сырьем, ТМЦ:

• Дт62 Кт90-1 – задолженность заказчика на основании акта выполненных работ

• Дт10, 08, 20 Кт60 – получение материалов, учет работ

• Дт60 Кт62 – взаимозачет задолженностей

1. При передаче сырья, материалов для обработки, переработки, доработки, на изготовление определенной продукции давалец и исполнитель заключают договор подряда. Их взаимодействие регулируется положениями гл. 37 ГК.

2. При отображении давальческого учета важно понимать:

• Переданное сырье и продукция, изготовленная из него, – собственность давальца, который должен заплатить за работу (изготовление) исполнителю.
• Стоимость сырья исполнитель не оплачивает, но обязан отдать его остатки.
• В процессе потребуется оформление ф. № М-15, акта приема-передачи сырья и выполненных работ, отчета об использовании сырья, накладной на возврат остатков, счета для оплаты работ.

Форма М-15. Накладная на отпуск материалов на сторону

Форма М-15 утверждена Постановлением Госкомстата от 30.10.1997 № 71а. Она не обязательна — организация может заменить М-15 собственной формой, в которой есть все необходимые данные и реквизиты первичного документа.

Накладная М-15 предназначена для передачи материальных ценностей (материалов, спецодежды, спецоснастки и пр.) в следующих случаях:

• передача своим территориально удаленным подразделениям (для внутренних перемещений используют форму № М-11);
• передача сторонним организациям, в том числе при реализации;
• в операциях по переработке давальческого сырья — для передачи сырья в переработку или возврата неиспользованного сырья;
• передача по агентским договорам.

Задача этой накладной — подтвердить, что организация отгрузила материальные ценности, а получатель их принял.

Пример. ООО «АвтоМир» ремонтирует автомобиль. Компания передает запчасти для ремонта в собственное подразделение, которое находится вне территории организации. Такая передача запчастей должна быть оформлена накладной на отпуск материалов на сторону — форма № М-15 или иная, утвержденная учетной политикой. Аналогично следует поступать, если запчасти для ремонта передаются подрядчику.

Если часть запчастей не была использована при ремонте, их можно вернуть на склад, оформив ту же накладную № М-15.

На практике отгрузку материальных ценностей покупателю чаще всего оформляют накладной ТОРГ-12. Однако применение формы М-15 в этом случае тоже не запрещено. Это положение подтверждает сложившаяся судебная практика и методические указания Минфина от 28.12.2001 № 119н.

Однако накладную ТОРГ-12 составить все же проще. Поэтому для отгрузки по реализации лучше использовать именно этот бланк. Так и у налоговой будет меньше вопросов.

02 сентября Организация получила от заказчика ООО «СТРОИТЕЛЬ» сырье для изготовления продукции:

• доска обрезная 5 м. куб. по цене 6 000 руб., на сумму 30 000 руб.

12 сентября Организация изготовила продукцию:

• скамья уличная 100 шт.

13 сентября Организация передала заказчику:

• готовую продукцию,
• акт выполненных работ на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

30 сентября начислена зарплата работнику, занятому в производстве работ по переработке, в сумме 20 000 руб.

30 сентября начислена амортизация ОС, используемых в переработке, в сумме 5 208,33 руб.

Учетной политикой Организации предусмотрено, что расчет себестоимости продукции (работ) ведется с использованием плановых цен. Утверждена плановая себестоимость работ по изготовлению скамеек:

• 300 руб. — за ед. продукции.

• Учет давальческого сырья — нормативное регулирование
• Учет давальческого сырья в 1С 8.3 у переработчика — пошаговая инструкция
• Поступление давальческих материалов в переработку
• Списание давальческих материалов в производство
• Производство готовой продукции
• Оприходование готовой продукции
• Передача продукции заказчику
• Списание продукции со склада
• Реализация работ по переработке давальческого сырья
• Выставление СФ на реализацию работ
• Начисление заработной платы и страховых взносов
• Начисление амортизации
• Корректировка себестоимости переработки материалов давальца
• Декларация по налогу на прибыль
• Декларация по НДС

Когда оформляете операции с давальческими материалами, в документах надо сделать специальные оговорки. Иначе инспекторы на проверке могут заявить, что бухгалтер исказил отчетность.

Договор подряда. В договоре нужно отразить условия о передаче подрядчику, использовании, возврате давальческих материалов, порядке расчетов. Можно оформить отдельный договор на передачу давальческих материалов и указать все эти условия в нем.

Акт приема-передачи и накладная. В актах приема-передачи материалов, формах № М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону», № М-4 «Приходный ордер» нужно указать: «На давальческих условиях по договору №…. от ….».

Правовое регулирование

Следует отметить, что в ГК РФ также отсутствует определение «давальческие материалы», зато имеется ст. 220 ГК РФ, регулирующая отношения сторон по договору переработки. Пунктами 1 и 2 указанной статьи предусмотрено следующее.

Право собственности на новую движимую вещь, изготовленную лицом путем переработки не принадлежащих ему материалов, приобретается собственником материалов, который обязан возместить стоимость переработки. При этом дается оговорка – если иное не предусмотрено договором.

Однако если стоимость переработки существенно превышает стоимость материалов, то право собственности на новую вещь приобретает лицо, которое, действуя добросовестно, осуществило переработку для себя. Это лицо обязано возместить собственнику материалов их стоимость.

Договор на переработку давальческого сырья как самостоятельный вид договора в ГК РФ не предусмотрен. Только в гл. 37 «Подряд» ГК РФ имеется ст. 713, регулирующая порядок выполнения работы с использованием материала заказчика.

Сколько времени хранится?

Как и все первичные документы, накладная на отпуск материалов на сторону должна храниться в организации не менее пяти отчетных лет, после чего она может быть уничтожена. Хранение осуществляется, как правило, бухгалтерией предприятия. На крупных предприятиях с большим объемом документооборота эта функция возлагается на отдельное должностное лицо.

Важно знать, какие еще бывают накладные. Предлагаем прочитать о следующих видах: на отпуск товара, на перемещение ТМЦ внутри предприятия, приходная и расходная, расходно-приходная, транспортная, ТТН, возвратная.

Накладная на отпуск материалов оформляется на перемещение ТМЦ внутри одной организации, но между территориально удаленными её подразделениями, или между разными организациями при передаче материалов на хранение или в переработку. Предприятие вправе разработать свой собственный бланк или воспользоваться унифицированными формами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Типовая форма М-15 используется при составлении накладной на отпуск материальных ценностей на сторону. Данный вид накладной выписывается складским работником или бухгалтером.

При этом создается два экземпляра – для получающего субъекта и отпускающей организации. Основание для составления данной накладной это письменное распоряжение от руководства организации.Важен факт наличия у принимающей стороны доверенности, позволяющей получить ТМЦ. Заполнить М-15 можно вручную или при помощи технических способов.

Готовый документ содержит в себе данные, дозволяющие идентифицировать:

• номер документа и дату его составления;
• наименование поставщика и получателя;
• название передаваемых ценностей, их стоимость и количество.

Ответственными лицами за достоверность содержимого документа являются лица, которые непосредственно участвуют в операции.

Это разрешивший отпуск ценностей сотрудник, отпустившее материалы лицо, главбух отпускающего предприятия и получатель или его представитель.

Этапы процесса переработки

Для отражения всех этапов переработки материала, начиная от приёмки сырья, заканчивая сдачей работ заказчику, необходимо последовательно создать в базе несколько документов, каждый из которых будет отражать текущий этап или переход с одного этапа на другой.

Важно соблюдать указанную последовательность операций, в противном случае данные по остаткам могут оказаться некорректны и не смогут служить достоверной основой для формирования отчетов по производству и валовой прибыли. И это при условии, что все документы проведутся — нарушая последовательность действий, вы рискуете оказаться в ситуации, когда один из документов может не провестись, и тогда об оформлении процесса переработки не может идти и речи.

Что это за отчетность

В большинство случаев исполнитель по договору принимает на себя обязательства выполнить работы или произвести продукцию за счет собственных материалов, сил и средств. Но отдельные сделки предусматривают обработку сырья заказчика, так называемого давальческого ресурса.

Это материально производственные запасы, которые передаются исполнителю по договору для их дальнейшей переработки с целью изготовления продукции, выполнения работ или услуг. В таком случае стоимость МПЗ не оплачивается исполнителем. Но он гарантирует их сохранность, целевое использование и полный возврат уже после переработки.

Документ, подтверждающий факт приема давальческого сырья, его переработку и остаток (при наличии), и есть отчет подрядчика об использовании материалов заказчика: исполнитель отчитывается перед давальцем, сколько и чего получил, каким образом переработал и сколько единиц осталось.

Инструкция по заполнению накладной на отпуск материалов на сторону

• В первой части документа необходимо проставить номер накладной в соответствии с внутренним документооборотом.
• Затем здесь же указывается полное наименование компании, а также ОКПО (расшифровывается как Общероссийский классификатор предприятий и организаций, содержится в учредительной документации фирмы).
• Далее, в первую таблицу вписывается дата составления накладной, код вида операции, (если такая система используется), а также структурное подразделение и область деятельности компании, выписывающей документ.
• Потом аналогичным образом указывается получатель и лицо, несущее ответственность за поставку (но без указания конкретных имен и фамилий).
• После этого вносится ссылка на документ, на основании которого выписывается данная накладная (приказ, распоряжение, договор и т.п.), с указанием его номера и даты составления.

В каких случаях выписывается?

Этот документ применяется только в том случае, когда отпускающее и принимающее подразделения действительно находятся на значительном территориальном удалении друг от друга. В противном случае рекомендуется использовать другие формы документов, также отражающих движение товарно-материальных ценностей.

Накладную на отпуск материалов на сторону рекомендуется использовать в том случае, когда при перемещении ТМЦ не происходит реализации (для этих целей обычно используют товарную накладную ТОРГ-12). Эта операция может иметь место как внутри одной организации, так и между двумя разными предприятиями по предварительному соглашению. Такими перемещениями ТМЦ является передача их на ответственное хранение или передача давальческого сырья.

В бухучете заказчик и исполнитель услуг по переработке ДС отражают по-разному. Заказчик не списывает материалы/сырье, переданные в переработку, с баланса, а отражает операцию по передаче давальцу на субсчете 10.7. Переработчик учитывает поступившее ДС не в балансе, а на забалансовом счете 003.

Особенностью учета ДС является то, что в налоговом учете операции по движению ДС, связанные с переработкой, не отражаются. Полученное вознаграждение за выполненные по переработке ДС услуги считается выручкой от реализации у исполнителя и расходами, увеличивающими стоимость материалов, передававшихся в обработку, у давальца.

Передача ДС в переработку обычно осуществляется по накладной, оформленной по форме М-15, с отметкой о том, что сырье является давальческим.

Оприходование ДС на складе у исполнителя, а также продукции переработки на складе заказчика производится с оформлением приходных ордеров по форме М-4. На всей первичной документации, формирующейся у исполнителя, делается отметка о том, что это давальческое сырье.

Факт использования ДС при переработке отражается в отчете исполнителя. Произведенная из ДС продукция, а также непереработанные остатки и возвратные отходы передаются по актам приема-передачи с указанием количества и стоимости.

• Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8
  • Новое в справочнике
  • Универсальный передаточный документ (УПД)
  • Основные средства
    • Основные средства (общие сведения)
      • Классификатор ОКОФ
      • Инвентаризация основных средств
    • Поступление основных средств
      • Покупка основных средств
      • Покупка основных средств с включением в первоначальную стоимость дополнительных расходов на приобретение
      • Покупка основных средств, требующих сборки
      • Покупка основных средств, бывших в эксплуатации
      • Покупка основных средств стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей
      • Приобретение и регистрация автомобиля с включением госпошлины в расходы
      • Приобретение и регистрация автомобиля с включением госпошлины в первоначальную стоимость
      • Приобретение объекта недвижимости с включением госпошлины в расходы
      • Приобретение объекта недвижимости с включением госпошлины в первоначальную стоимость
      • Приобретение, регистрация и учет земельного участка
      • Перевод товара в основное средство в торговой организации
      • Учет рекламной вывески в составе основных средств организации
      • Учет основных средств, полученных в собственность безвозмездно
    • Амортизация основных средств
      • Начисление амортизации ОС (линейный способ)
      • Начисление амортизации ОС (способ списания стоимости пропорционально объему продукции)
      • Новая классификация основных средств с 01.01.2018 (постановление Правительства от 28.04.2018 № 526): изменения в учете и отчетности
      • Консервация основных средств
      • Расконсервация основных средств
    • Амортизационная премия
      • Учет амортизационной премии при покупке основного средства
      • Восстановление амортизационной премии при продаже ОС
    • Аренда основных средств
      • Аренда недвижимого имущества в учете арендатора (арендная плата в фиксированном размере)
      • Аренда недвижимого имущества в учете арендатора (арендная плата из двух частей — постоянной и переменной)
      • Аренда недвижимого имущества в учете арендодателя (арендная плата в фиксированном размере)
      • Аренда недвижимого имущества в учете арендодателя (арендная плата из двух частей — постоянной и переменной)
      • Аренда помещения у физического лица
      • Неотделимые улучшения в арендованное имущество (позиция арендатора)
      • Текущий ремонт в счет арендной платы хозспособом (позиция арендатора)
      • Текущий ремонт в счет арендной платы силами подрядчика (позиция арендатора)
      • Текущий ремонт в счет арендной платы (позиция арендодателя)
      • Прокат автомобиля
      • Аренда оборудования с программным обеспечением и техническим обслуживанием
    • Лизинг основных средств
      • Лизинг в учете лизингодателя (объект на балансе лизингодателя)
      • Лизинг основных средств. Объект на балансе лизингодателя. Учет у лизингополучателя
      • Лизинг основных средств. Объект на балансе лизингополучателя. Учет у лизингополучателя
      • Выкуп предмета лизинга. Объект на балансе лизингополучателя. Учет у лизингополучателя
    • Ремонт, модернизация основных средств
      • Модернизация основных средств без увеличения СПИ (применяется амортизационная премия)
      • Модернизация полностью самортизированного основного средства с увеличением СПИ
      • Модернизация основных средств без увеличения СПИ
      • Модернизация основных средств хозяйственным способом с увеличением СПИ
      • Текущий ремонт ОС силами подрядчика
      • Текущий ремонт ОС хозспособом
    • Переоценка основных средств
      • Переоценка основных средств (дооценка)
      • Переоценка основных средств (уценка)
    • Объединение и разделение ОС
      • Разделение земельного участка на несколько частей
      • Объединение земельных участков
      • Разделение объекта недвижимости
    • Выбытие основных средств
      • Списание основного средства, пришедшего в негодность (неполная амортизация)
      • Продажа основных средств стоимостью от 40 000 до 100 000 рублей
      • Продажа и снятие с регистрационного учета автомобиля
      • Продажа объекта недвижимости
      • Продажа и снятие с регистрационного учета земельного участка
      • Ликвидация основных средств с оприходованием материалов
      • Частичная ликвидация основного средства
      • Реализация безвозмездно полученного основного средства
      • Продажа ОС с убытком
    • Документы и отчеты (ОС)
      • Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (ОС-1)
      • Акт о приеме-передаче здания (сооружения) (ОС-1а)
      • Акт о приемке-передаче оборудования в монтаж (ОС-15)
      • Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ОС-3)
      • Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (ОС-4)
      • Инвентаризационная опись основных средств (ИНВ-1)
      • Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов (ИНВ-18)
  • Нематериальные активы и расходы на НИОКР
    • Поступление нематериальных активов
      • Покупка нематериальных активов (оплата — поступление — принятие к учету)
      • Создание сайта
    • Учет права использования НМА
      • Приобретение лицензионной программы для ЭВМ
      • Передача неисключительных прав (лицензии) на программу для ЭВМ с одновременным ее использованием в основной деятельности
    • Амортизация нематериальных активов
      • Амортизация нематериальных активов (линейный способ)
    • Выбытие нематериальных активов
      • Списание нематериальных активов (по окончании срока)
      • Реализация полностью самортизированного исключительного права на изобретение (позиция правообладателя)
    • Расходы на НИОКР
      • Расходы на НИОКР (первый месяц)
      • Расходы на НИОКР (второй месяц)
      • Расходы на НИОКР с коэффициентом 1.5 (первый месяц)
      • Расходы на НИОКР с коэффициентом 1.5 (второй месяц)
      • НИОКР собственными силами (первый месяц)
      • НИОКР собственными силами (второй месяц)
  • Материалы
    • Материалы (общие сведения)
      • Исправление ошибок в документах реализации (позиция продавца)
      • Исправление ошибок в документах покупки (позиция покупателя)
    • Поступление материалов
      • Покупка материалов (оплата — поступление)
      • Покупка канцтоваров для хозяйственных нужд (с доставкой)
      • Сборка компьютера из комплектующих частей (стоимостью до 40 000 рублей)
      • Приобретение и ввод в эксплуатацию ККТ (приобретение, комплектация)
      • Перевод товаров в состав материалов
      • Учет автомобильных шин
      • Покупка и передача в эксплуатацию малоценных основных средств стоимостью до 40 000 рублей
      • Приобретение и продажа малоценных основных средств стоимостью до 40 000 рублей
      • Учет бланков трудовых книжек
      • Учет ГСМ по топливным картам
      • Учет ГСМ по талонам с переходом права собственности в момент получения талонов
    • Отпуск материалов в производство
      • Списание материалов в производство на выполнение работ, услуг (по средней себестоимости)
      • Списание материалов на общехозяйственные нужды (по средней себестоимости)
      • Списание материалов в производство на выпуск продукции (по средней себестоимости)
    • Переработка давальческого сырья
      • Переработка давальческого сырья (позиция заказчика)
      • Переработка давальческого сырья (позиция переработчика)
    • Учет возвратных отходов
      • Учет возвратных отходов при переработке давальческого сырья (позиция переработчика)
      • Учет возвратных отходов при переработке давальческого сырья (позиция заказчика)
      • Учет возвратных отходов собственного производства
      • Использование возвратных отходов в собственном производстве
      • Реализация возвратных отходов собственного производства
    • Учет тары
      • Учет невозвратной тары (упаковки)
    • Учет спецодежды и спецоснастки
      • Учет спецодежды (способ погашения стоимости: равномерно в БУ и в НУ)
      • Учет спецодежды (способ погашения стоимости: единовременно в БУ и в НУ)
      • Учет спецодежды (способ погашения стоимости: равномерно в БУ, единовременно в НУ)
      • Возврат спецодежды на склад
      • Списание спецодежды с истекшим сроком годности (способ погашения стоимости: равномерно в БУ и в НУ)
      • Списание спецодежды с истекшим сроком годности (способ погашения стоимости: единовременно в БУ и в НУ)
      • Списание спецодежды с истекшим сроком годности (способ погашения стоимости: равномерно в БУ, единовременно в НУ)
      • Продажа спецодежды сотруднику при увольнении
      • Учет специальной оснастки
    • Документы и отчеты (материалы)
      • Требование-накладная (М-11)
      • Накладная на отпуск материалов на сторону (М-15)
      • Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБ-8)
      • Ведомость учета выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений (МБ-7)
      • Отчет о продукции, произведенной из сырья заказчика
      • Отчет о переработанном сырье
  • Полуфабрикаты
    • Выпуск полуфабрикатов
      • Выпуск полуфабрикатов собственного производства
      • Изготовление полуфабрикатов силами стороннего переработчика (позиция заказчика)
    • Использование полуфабрикатов
      • Использование полуфабрикатов собственного производства при выпуске продукции
    • Реализация полуфабрикатов
      • Реализация полуфабрикатов на сторону
  • Товары
    • Товары (общие сведения)
      • Списание проданных товаров по методу ФИФО
      • Инвентаризация товаров на складе и учет выявленных излишков
      • Пересортица товаров
      • Установка цен номенклатуры для продаж оптом и в розницу
      • Корректировка стоимости реализации (Соглашение об изменении стоимости)
    • Поступление товаров
      • Приобретение товаров по договору поставки
      • Учет дополнительных расходов в стоимости товаров при поступлении (доставка и разгрузка)
      • Покупка товаров для розничной торговли (учет в АТТ по продажным ценам)
      • Переоценка товаров со скидкой в розничной торговле
      • Покупка товаров через посредника (позиция поручителя)
      • Покупка товаров с участием посредника, который действует от своего имени (позиция посредника)
      • Переработка давальческих товаров (позиция заказчика)
      • Учет неотфактурованных поставок в течение месяца
      • Учет банковской гарантии на поставку товара
    • Продажа товаров
      • Продажа товаров в оптовой торговле
        • Продажа товаров в оптовой торговле (предоплата — отгрузка)
        • Продажа товаров в оптовой торговле (отгрузка — оплата)
        • Отгрузка товаров без перехода права собственности
        • Продажа товаров (доставка покупателю силами сторонней транспортной организации)
        • Продажа товаров транзитом (доставка покупателю силами поставщика)
      • Продажа товаров в розничной торговле
        • Реализация товаров в розницу, учитываемых по продажным ценам (наличный расчет в АТТ)
        • Реализация товаров в розницу, учитываемых по продажным ценам (оплата платежной картой в АТТ)
        • Реализация товаров в розницу, учитываемых по ценам приобретения (наличный расчет в АТТ)
        • Реализация товаров в розницу, учитываемых по ценам приобретения (оплата платежной картой в АТТ)
        • Реализация товаров в розницу, учитываемых по продажным ценам (наличный расчет в НТТ)
        • Реализация товаров в розницу, учитываемых по продажным ценам (оплата платежной картой в НТТ)
        • Реализация товаров в розницу, учитываемых по ценам приобретения (наличный расчет в НТТ)
        • Реализация товаров в розницу, учитываемых по ценам приобретения (НТТ, оплата платежной картой)
        • Разукомплектация товаров
        • Переход с учета товаров по продажным ценам на учет по ценам приобретения в розничной торговле в АТТ
        • Сравнение способов учета товаров в розничной торговле
      • Продажа товаров через интернет-магазин
        • Продажа товаров через интернет-магазин (оплата наличными)
        • Продажа товаров через интернет-магазин (оплата платежной картой)
        • Продажа товаров через интернет-магазин (оплата электронными деньгами)
        • Продажа товаров через интернет-магазин (оплата наложенным платежом при доставке товаров по почте)
        • Продажа товаров через интернет-магазин (доставка включена в стоимость товаров)
        • Продажа товаров через интернет-магазин (доставка не включена в стоимость товаров)
        • Продажа товаров через интернет-магазин (сторонняя курьерская служба)
      • Продажа товаров по подарочным сертификатом
        • Продажа собственных подарочных сертификатов (наличный расчет)
        • Продажа собственных подарочных сертификатов (оплата платежной картой)
        • Принятие в оплату собственных подарочных сертификатов
        • Принятие в оплату собственных подарочных сертификатов (с доплатой)
      • Продажа товаров через посредников
        • Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комиссионера, розница)
        • Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комиссионера, опт)
        • Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комитента)
    • Прочее выбытие товаров
      • Списание товаров на собственные нужды
      • Безвозмездная передача товаров на благотворительность
      • Безвозмездная передача товаров по договору дарения
      • Передача товаров из розничной продажи на собственные нужды организации
      • Списание недостачи товаров в пределах норм естественной убыли
      • Списание недостачи товаров сверх норм естественной убыли
    • Премии, бонусы, скидки
      • Денежная премия (бонус) от поставщика за объем закупок (учет у поставщика)
      • Денежная премия (бонус) от поставщика за объем закупок (учет у покупателя)
      • Бонус от поставщика за объем закупок в виде дополнительной партии товара (учет у поставщика)
      • Бонус от поставщика за объем закупок в виде дополнительной партии товара (учет у покупателя)
      • Реализация бонусных товаров
    • Документы и отчеты (товары)
      • Счет на оплату
      • Товарная накладная (ТОРГ-12)
      • Накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары (ТОРГ-13)
      • Акт об оказании услуг
      • Отчет комитенту
      • Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации (ИНВ-22)
      • Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (ИНВ-3)
      • Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (ИНВ-19)
      • Накладная на оприходование товаров
      • Возврат поставщику
  • Готовая продукция
    • Готовая продукция (общие сведения)
      • Создание спецификаций изделия
      • Установка плановых цен выпуска готовой продукции
    • Учет готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости
      • Учет готовой продукции с использованием счета 40 (первый месяц выпуска)
      • Учет готовой продукции с использованием счета 40 (второй месяц выпуска)
    • Документы и отчеты (готовая продукция)
      • Накладная на передачу готовой продукции в места хранения (МХ-18)
  • Банковские операции
    • Банковские операции (общие сведения)
      • Формирование выписки банка
    • Поступление денежных средств на расчетный счет
      • Поступление предварительной оплаты от покупателя (аванс)
      • Поступление оплаты от покупателя на расчетный счет (постоплата)
    • Списание денежных средств с расчетного счета
      • Оплата поставщику с расчетного счета (аванс по договору)
      • Оплата поставщику с расчетного счета (постоплата по договору)
      • Учет денежных средств при отзыве лицензии у банка (требования удовлетворены полностью)
      • Учет денежных средств при отзыве лицензии у банка (требования не удовлетворены)
      • Перечисление денежных средств на банковскую карту покупателя при возврате товара
    • Купля-продажа иностранной валюты
      • Покупка валюты (с использованием счета 57 «Переводы в пути»)
      • Покупка валюты (без использования счета 57 «Переводы в пути»)
      • Продажа валюты (с использованием счета 57 «Переводы в пути»)
      • Продажа валюты (без использования счета 57 «Переводы в пути»)
    • Переводы между банковскими счетами
      • Перевод денежных средств между расчетными счетами (без использования счета 57)
      • Перевод денежных средств между расчетными счетами (с использованием счета 57)
    • Документы и отчеты (банк)
      • Платежное поручение (оплата поставщику)
      • Платежное поручение (налоги)
  • Финансовые вложения
    • Вклад в уставный капитал других организаций
      • Передача основного средства в качестве вклада в уставный капитал ООО
      • Вклад в уставный капитал ООО деньгами (позиция участника-юрлица)
      • Передача материалов в качестве вклада в уставный капитал ООО
      • Увеличение уставного капитала ООО за счет нераспределенной прибыли (позиция участника-юрлица)
    • Выход из состава участников
      • Переход неоплаченной доли в уставном капитале к обществу (позиция участника-юрлица)
      • Выход юридического лица из состава ООО (позиция участника, полученная действительная доля не превышает первоначальную)
    • Выданные займы
      • Краткосрочный процентный заем в у.е. (учет у заимодавца)
    • Депозиты
      • Учет банковского депозита и процентов по нему при досрочном расторжении договора
  • Кредиты и займы
    • Краткосрочные кредиты и займы
      • Краткосрочный кредит в рублях
      • Кредитная линия на пополнение оборотного капитала
      • Овердрафт (получение, проценты, возврат)
      • Краткосрочный кредит в иностранной валюте
      • Краткосрочный процентный заем в у.е. (учет у заемщика)
    • Долгосрочные кредиты и займы
      • Долгосрочный кредит на формирование инвестиционного актива
  • Кассовые операции
    • Кассовые операции (общие сведения)
      • Формирование кассовой книги
      • Учет недостачи денежных средств в кассе (по результатам инвентаризации)
      • Проверка кассовой дисциплины
    • Поступление денежных средств в кассу
      • Поступление денежных средств в кассу платежного агента
      • Сдача розничной выручки от релизациии услуг в кассу предприятия
      • Инкассация выручки через терминал банка (банкомат)
    • Учет денежных документов
      • Учет ГСМ по талонам с переходом права собственности в момент заправки ТС
      • Учет электронных железнодорожных и авиабилетов, приобретенных через посредника
    • Документы и отчеты (касса)
      • Приходный кассовый ордер (КО-1)
      • Расходный кассовый ордер (КО-2)
      • Расходный ордер на выдачу денежных документов
      • Кассовая книга (КО-4)
      • Справка кассира-операциониста (КМ-6)
      • Акт ревизии наличных денежных средств (ИНВ-15)
  • Расчеты по договорам и сделкам
    • Расчеты по договорам и сделкам (общие сведения)
      • Автозаполнение реквизитов контрагента по данным ЕГРЮЛ и ЕГРИП
      • Счет на оплату покупателю
      • Счет на оплату поставщика
      • Выполнение работ (оказание услуг)
      • Пакетное выставление документов при оказании услуг нескольким контрагентам
      • Акт сверки взаиморасчетов с покупателем
      • Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком
    • Расчеты по претензиям и неустойкам
      • Начисление неустойки (штрафа, пеней) за просрочку авансового платежа по договору (учет у продавца)
      • Неустойка (штраф, пени) за нарушение сроков поставки по договору (учет у покупателя)
      • Неустойка (штраф, пени) за нарушение сроков оплаты по договору (учет у продавца)
      • Начисление процентов за пользование чужими денежными средствами
      • Безакцептное списание с расчетного счета организации по исполнительному листу
    • Прекращение обязательств
      • Взаимозачет
      • Трехсторонний взаимозачет
      • Прекращение обязательства по договору поставки отступным (позиция должника)
      • Прощение долга по начисленным по договору займа процентам (позиция заемщика)
      • Прощение долга по начисленным по договору займа процентам (позиция займодавца)
      • Прекращение обязательства по договору займа отступным (позиция должника)
    • Списание долга
      • Погашение дебиторской задолженности, списанной ранее в расходы или за счет резерва
      • Списание безнадежной дебиторской задолженности (без разниц по резерву в БУ и НУ)
      • Списание кредиторской задолженности по полученным авансам (по сроку исковой давности)
      • Списание задолженности при ликвидации кредитора
    • Перемена лиц в обязательстве
      • Уступка права требования по договору цессии (позиция должника)
      • Уступка права требования (позиция цессионария)
      • Уступка денежного требования (цессия) по договору займа (позиция цедента)
    • Факторинг
      • Передача права требования по договору факторинга после наступления срока платежа (позиция клиента-продавца)
      • Передача права требования по договору факторинга (позиция должника-покупателя)
    • Обеспечение обязательств
      • Зачет обеспечительного платежа по договору аренды (позиция арендодателя)
      • Зачет обеспечительного платежа по договору аренды (позиция арендатора)
      • Учет банковской гарантии по длительным договорам оказания услуг
    • Оплата через третье лицо
      • Оплата третьему лицу по просьбе поставщика (позиция покупателя)
      • Оплата третьему лицу по просьбе поставщика (позиция поставщика)
      • Оплата третьим лицом за покупателя (позиция покупателя)
      • Оплата третьим лицом за покупателя (позиция поставщика)
    • Расчеты векселями
      • Оплата товара векселем третьего лица (позиция поставщика)
      • Получение простого векселя в счет оплаты товаров
    • Поручение
      • Расчеты с платежными агентами при оказании услуг абонентам
    • Документы и отчеты (расчеты по договорам)
      • Акт сверки
      • Акт взаимозачета
      • Бухгалтерская справка (вексель)
      • Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ИНВ-17)
      • Счет на оплату (работы, услуги)
  • Расчеты с персоналом
    • Подотчетные лица
      • Оплата работ (услуг) по авансовому отчету
      • Приобретение ТМЦ по авансовому отчету (со счетом-фактурой)
      • Приобретение ТМЦ по авансовому отчету (товарный чек без счета-фактуры)
      • Приобретение ГСМ по авансовому отчету (товарный чек без счета-фактуры)
      • Оплата нотариальных услуг через подотчетное лицо
      • Авансовый отчет по командировке на территории РФ
      • Авансовый отчет по загранкомандировке
      • Списание задолженности по подотчетным суммам
      • Отражение перерасхода по сотовой связи
      • Оплата корпоративной картой за товары (работы, услуги)
    • Документы и отчеты (персонал)
      • Приказ о приеме работника (Т-1)
      • Приказ о приеме работников (Т-1а)
      • Расчетная ведомость по зарплате (Т-51)
      • Платежная ведомость (Т-53)
      • Авансовый отчет (АО-1)
  • Расчеты с учредителями
    • Безвозмездная финансовая помощь
      • Получение безвозмездной финансовой помощи от учредителя (доля более 50 процентов)
      • Передача в аренду ОС, полученного от учредителя безвозмездно
      • Оказание безвозмездной финансовой помощи денежными средствами
    • Вклад в имущество общества
      • Вклад в имущество общества материалами (позиция участника-юрлица)
      • Вклад в имущество общества материалами (позиция ООО)
    • Выплата дивидендов
      • Дивиденды учредителю — российской организации
      • Дивиденды учредителю — физическому лицу (не сотрудник)
    • Заем у учредителя
      • Процентный заём от учредителя
      • Беспроцентный заём от учредителя
    • Документы и отчеты (расчеты с учредителями)
      • Бухгалтерская справка (дивиденды)
  • Уставный капитал
    • Вклад в уставный капитал
      • Получение основного средства в качестве вклада в уставный капитал ООО
      • Вклад в уставный капитал ООО деньгами (позиция общества)
      • Получение материалов в качестве вклада в уставный капитал ООО
      • Вклад в уставный капитал ООО в валюте от нерезидента (позиция общества)
      • Увеличение уставного капитала ООО за счет нераспределенной прибыли (позиция общества)
      • Переход неоплаченной доли в уставном капитале к обществу (позиция ООО)
    • Выход из состава участников
      • Выход юридического лица из состава ООО (позиция общества, выплаченная действительная доля превышает первоначальную)
      • Выход физического лица из состава ООО (позиция общества, выплаченная действительная доля превышает первоначальную)
  • Налоги и взносы
    • Транспортный налог
      • Транспортный налог на дорогостоящий автомобиль
      • Уменьшение транспортного налога на плату «Платон» (по итогам года налог больше платы)
      • Уменьшение транспортного налога на плату «Платон» (по итогам года налог меньше платы)
      • Уменьшение транспортного налога на плату «Платон» при исчислении авансовых платежей (по итогам года налог больше платы)
      • Уменьшение транспортного налога на плату «Платон» при исчислении авансовых платежей (по итогам года налог меньше платы)
    • Налог на имущество
      • Налог на имущество по движимому имуществу за 2018 г. и переходный период 2018 — 2019 гг.
    • Торговый сбор
      • Постановка на учет и снятие с учета плательщика торгового сбора
      • Начисление и уплата торгового сбора
    • Недоимка, штрафы, пени по налогам и взносам
      • Отражение доначислений по налоговой проверке за предыдущие годы (ошибка несущественная)
    • Документы и отчеты (налоги)
      • Счет-фактура на отгрузку
      • Счет-фактура на аванс
      • Корректировочный счет-фактура
      • Исправленный счет-фактура
      • Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (Часть 1)
      • Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (Часть 2)
      • Книга покупок
      • Книга продаж
  • Оценочные обязательства и резервы
    • Гарантийный ремонт и обслуживание
      • Создание и погашение оценочного обязательства (гарантийный ремонт проданных товаров). Магазин выдает свою гарантию
    • Резервы по сомнительным долгам
      • Создание резерва по сомнительным долгам при переходе с затратного метода по ПБУ 18/02 на балансовый
      • Создание резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете (раз в год)
  • Доходы и расходы
    • Прочие доходы
      • Получение страхового возмещения и ремонт автомобиля по ОСАГО
      • Продажа излишков материалов, выявленных при инвентаризации
    • Расходы по обычным видам деятельности
      • Учет расходов на создание и прокат рекламного видеоролика на телевидении (в СМИ)
      • Расходы на услуги телефонной связи
      • Услуги сторонней организации по предпродажной подготовке товаров
      • Учет расходов на предпродажную подготовку товаров
      • Расходы на поздравительные открытки для контрагентов
      • Страхование автомобиля (ОСАГО)
      • Досрочное расторжение договора ОСАГО
      • Учет по договору на информационно-технологическое сопровождение «1С:ИТС»
      • Учет услуг на вывоз и утилизацию мусора (ТБО) у торговой организации
      • Расходы на приобретение электроэнергии
      • Учет расходов на сертификацию продукции
      • Учет взносов в СРО
    • Прочие расходы
      • Комиссия банка
      • Учет госпошлины, уплаченной при обращении в арбитражный суд
      • Возмещение судебных расходов при частичном удовлетворении иска
      • Новогодние подарки контрагентам
      • Новогодние подарки сотрудникам
      • Новогодние подарки детям сотрудников
      • Учет расходов на новогодние украшения и праздничный корпоратив
      • Штраф за нарушение ПДД с камер видеофиксаци
    • Нормируемые расходы
      • Представительские расходы
      • Нормируемые расходы на рекламу
      • Учет расходов на создание и показ рекламного ролика по технологии IndoorTV
      • Учет расходов на ДМС в пределах норм
      • Учет расходов на ДМС сверх норм
    • Совмещение ОСН и ЕНВД
      • Раздельный учет доходов и расходов при совмещении ОСН и ЕНВД
  • Учетная политика, регистры учета
    • Учетная политика
      • Оформление первичных учетных документов
      • Исправление ошибок в первичных документах
    • Регистры бухгалтерского учета
      • Регистры бухгалтерского учета
      • Регистры бухгалтерского учета для малых предприятий (непроизводственные)
      • Регистры бухгалтерского учета для малых предприятий (производственные)
    • Регистры налогового учета
      • Налоговые регистры формирования отчетных данных
      • Налоговые регистры промежуточных расчетов
      • Налоговые регистры учета состояния единицы налогового учета
      • Налоговые регистры учета хозяйственных операций
    • Переход с УСН на ОСН
      • Порядок перехода с УСН на ОСН
      • Основные средства при переходе с УСН на ОСН (ОС приобретено в период применения УСН)
      • Основные средства при переходе с УСН на ОСН (ОС приобретено в период до применения УСН)
      • Материалы, готовая продукция, принятые работы (услуги) при переходе с УСН на ОСН
      • Заработная плата и страховые взносы при переходе с УСН на ОСН
      • Товары и НДС при переходе с УСН на ОСН
      • Ввод остатков по счетам 90, 91, 99 при переходе с УСН на ОСН в течение года
  • Регламентные операции
    • Незавершенное производство
      • Оценка НЗП при выпуске продукции
      • Выпуск продукции с учетом НЗП прошлого месяца
      • Оценка НЗП при выполнении работ (учет работ по отдельным номенклатурным группам, затраты списываются «с учетом всей выручки»)
      • Оценка НЗП при выполнении работ (учет работ по отдельным номенклатурным группам, затраты списываются «без учета выручки»)
      • Оценка НЗП при выполнении работ (учет работ по одной номенклатурной группе, затраты списываются «с учетом всей выручки»)
    • Закрытие счетов учета затрат
      • Учет прямых и косвенных расходов при выполнении работ (первый месяц)
      • Учет прямых и косвенных расходов при выполнении работ (второй месяц)
      • Учет прямых и косвенных расходов при выпуске продукции (первый месяц)
      • Учет прямых и косвенных расходов при выпуске продукции (второй месяц)
      • Учет транспортных расходов на доставку товаров от поставщика в расходах на продажу
      • Учет транспортных расходов на доставку товаров от поставщика при изменении учетной политики
      • Закрытие общехозяйственных расходов методом «директ-костинг»
      • Закрытие общехозяйственных расходов методом полной себестоимости при выполнении работ (услуг)
      • Закрытие общехозяйственных расходов методом полной себестоимости при выпуске продукции
      • Закрытие общепроизводственных расходов при изменении их базы распределения
      • Списание затрат вспомогательного производства на основное производство (по фактической себестоимости)
      • Списание затрат вспомогательного производства на основное производство (по плановой себестоимости)
      • Списание затрат вспомогательного производства на общехозяйственные расходы
      • Списание затрат при оказании услуг без учета выручки
      • Списание неисправимого производственного брака
      • Учет расходов на исправление брака готовой продукции по гарантии
      • Закрытие общепроизводственных расходов при выпуске продукции
      • Закрытие года (реформация баланса)
      • Перенос убытков на будущее

Как отмечено выше, передавая материалы в переработку, давалец оставляет за собой право собственности на них. В силу этого они не подлежат списанию с баланса, а учитываются на счете 10, субсчет 7 «Материалы, переданные в переработку на сторону». На это указывается также в п. 157 Методических указаний по учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н (далее — Методические указания). Так как передачи права собственности не происходит, то отсутствует и объект обложения НДС и налогом на прибыль.

При передаче материалов необходимо оформить накладную на передачу материалов на сторону, унифицированная форма которой (М-15) утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а. В накладной следует указать, что материалы передаются в переработку на давальческих условиях. При отсутствии правильно оформленных документов налоговые органы могут расценить передачу материалов как безвозмездную, которая является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и не учитывается для целей исчисления налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

После переработки материалов давалец должен получить от переработчика:

• отчет об израсходованных материалах, в котором указывают количество израсходованного сырья, произведенной продукции, а также отходов;
• акт приема-передачи выполненных работ с указанием перечня и стоимости выполненных работ.

Унифицированные формы таких документов не утверждены, поэтому организация должна разработать их сама и отразить в своей учетной политике. При разработке документов необходимо соблюсти все условия признания документа в качестве первичного, перечисленные в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Количество израсходованного материала должно четко соответствовать калькуляции — неотъемлемой части договора на переработку. На основании этих документов в учете будет отражено списание материалов на счета затрат.

Так как право собственности на произведенную продукцию принадлежит давальцу, на основе отчета переработчика он отражает поступление готовой продукции на счете 43. Получение готовой продукции оформляют накладной (форма N МХ-18).

Основные составляющие себестоимости готовой продукции у давальца:

• стоимость сырья;
• стоимость работы по переработке.

В себестоимость могут быть включены также транспортные, командировочные расходы, оплата посреднических услуг, доля общепроизводственных и общехозяйственных расходов, приходящаяся на выпущенную продукцию.

Если организация оформит первичные документы по передаче сырья неправильно, то поступление готовой продукции также может быть расценено проверяющими органами как безвозмездно полученное с одновременным включением в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ).

При заключении договора на переработку сырья могут быть использованы различные варианты оплаты:

• денежными средствами;
• сырьем;
• готовой продукцией;
• комбинированные формы оплаты.

Если при расчете используются второй, третий или четвертый варианты оплаты, то договор на переработку приобретает смешанный характер: договор подряда (по выполняемым из давальческих материалов работам) и договор поставки (по поставке сырья или готовой продукции).

Следует обратить внимание на один очень важный момент. С 1 января 2007 г. в п. 4 ст. 168 НК РФ внесено изменение, в соответствии с которым сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, т.е., если расчеты за переработку будут производиться не денежными средствами, а посредством зачета, возникнет обязанность перечислить отдельным платежным поручением сумму НДС.

Поскольку в новой налоговой декларации по НДС отмечено, что по операциям, связанным с зачетами, подлежит вычету только тот НДС, который оплачен денежными средствами, то возникают проблемы с вычетами НДС. И хотя налицо более расширенное (можно сказать неправильное) толкование норм НК РФ в части права на вычет, при невыполнении этих требований у налогоплательщиков возникают проблемы.

Еще один момент, на который необходимо обратить внимание, это учет отходов:

• Если отходы остаются у переработчика, то в бухгалтерском и налоговом учете давальца должны быть отражены операции по безвозмездной передаче, которая согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ приравнивается к реализации и, следовательно, нужно начислить НДС.

Если отходы передаются давальцу, то на их стоимость корректируются расходы по переработке.

Получение материалов давальца

Получение материалов от давальца в 1С:УПП может быть выполнено как с использованием документа «Приоходный ордер на товары», так и без него. Это зависит от организации учета поступивших на склад товаров от внешних поставщиков.

В случае, если поступление необходимо оформить складской приходный ордер на товары, то следует оформить документ «Приходный ордер на товары» с видом операции «от поставщика». В документе указывается перечень поступивших на склад товваров, их количество. Для того чтобы полученные материалы не были использованы для выполнения других заказов, следует установить флажок «Без права продажи». Далее поступленеи материалов должно быть оформлено документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «в переработку» и видом поступления «по ордеру».

Если получение материалов одновременно отражается в складском и финансовом учёте предприятия, то достаточно просто оформить документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «в переработку», где указать вид поступления «на склад».

Выпуск продукции из давальческих материалов

Выпуск продукции по договору переработки в 1С:УПП отражается в документе «Отчет производства за смену». В этом документе можно указать:

• Выпуск продукции из давальческого сырья на склад;
• Выпуск полуфабриката из давальческого сырья с передачей в другое производственное подразделение (или несколько подразделений) для дальнейшей его доработки;
• Указать перечень давальческих и собсвенных материалов, потраченных на изготовление продукции под заказ на переработку;
• Указать распределение материальных и прочих затрат по позициям выпущенной продкции.

Похожие записи:

• Детские пособия в Перми и Пермском крае в 2023 году
• Могут ли выселить из муниципальной квартиры за долги по квартплате
• Подробное руководство, как разделить лицевой счет в приватизированной квартире