Значение к 2 для ЕНВД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Значение к 2 для ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Список видов деятельности, по которым возможно применение ЕНВД, утверждается в каждом регионе отдельно. В ряде областей России данный режим налогообложения и вовсе не предусмотрен местными правовыми актами.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Варианты налоговых режимов для ИП

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

	НПД для самозанятых	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ПСН	ОСН
Ограничения по кол-ву сотрудников	Без работников	Менее 100 работников	Менее 15 работников	—
Ограничения по доходу	менее 2,4 млн руб. в год	Менее 150 млн руб. в год	Менее 60 млн руб. в год	—
Необходимость регистрации в качестве ИП	Нет	Да
Налоговая ставка	4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	6%	— Налог на доходы физических лиц по ставке 13%; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.
Налоговая база	Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору	Доход	Доход минус расходы	Потенциально возможный доход	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Нет	Декларация	Нет	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Нет	1 раз в год	Нет	НДФЛ – раз в год, НДС – ежеквартально, по имуществу – ежекварт.

Варианты налоговых режимов для юридических лиц

Организации могут выбрать УСН или ОСН.

	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	ОСН
Ограничения по количеству сотрудников	Менее 100 работников	—
Ограничения по доходу	Доход менее 150 млн руб. в год	—
Налоговая ставка	6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)	15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)	— Налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.
Налоговая база	Доход	Доход минус расходы	Доходы, уменьшенные на величину расходов
Наличие отчётности	Декларация
Периодичность сдачи отчётности	Раз в год	Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год)

Коэффициент-дефлятор по торговому сбору

Торговый сбор — это налог, который применяется только в Москве. Он регулируется законом г. Москвы № 62 от 17.12.14 (в редакции от 29.11.17). Под этот налог попадают организации и ИП, которые занимаются розничными продажами и оптовыми продажами. Для этого они должны использовать следующие объекты:

• стационарные объекты с торговым залом;
• стационарные объекты без торгового зала;
• нестационарные объекты

Применять этот налог должны организации и ИП, которые применяют упрощенную или обычную систему налогообложения. Те организации и ИП, которые применяют ЕНВД, находятся на патентной системе налогообложения либо ЕСХН, освобождены от уплаты этого налога. Для расчета этого налога необходимо знать ставки. Ставки устанавливаются из расчета торгового объекта (объекта осуществления торговли) либо его площади. Помимо этого ставки зависят от того, к какому административному округу города принадлежит объект. Для ставки по розничным рынкам применяется коэффициент-дефлятор. Примеры московских ставок с учетом коэффициента-дефлятора на 2023 год, приведены в следующей таблице.

Объекты	Ставки по административным округам, рублей за объект (в квартал)
Административный округ 1 группы	Административный округ 2 группы	Административный округ 3 группы
стационарный торговый зал площадью 50 м2 и меньше	60 000	30 000	21 000
стационарный торговый зал площадью 50 м2 и больше	· 1 200 руб/м2 если меньше 50 м2 · 50 руб/м2 если больше 50 м2	· 600 руб/м2 если меньше 50 м2 · 50 руб/м2 если больше 50 м2	· 420 руб. руб/м2 если меньше 50 м2 · 50 руб/м2 если больше 50 м2
если нет торгового зала, кроме автозаправок	81 000	40 500	28 350
прочие нестационарные объекты	40 500	40 500	40 500
розничная нестационарная торговля (развозная и разносная)	40 500
для управляющих компаний городских розничных рынков	65,85 руб/м2

На коэффициент-дефлятор в 2023 году увеличиваются размер торгового сбора управляющих компаний городских розничных рынков 65,85 = 50 рублей х 1,317.

Административный округ 1 группы включает территории Центрального Административного округа г. Москвы.

Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге

Согласно закона г. Москвы №45 от 2012 года, такой режим налогообложения как ЕНВД на территории города Москвы не применяется с 2014 года. Кроме того, данный налоговый режим не действует и в Московской области. Будет ли возобновлен ЕНВД в Москве и области – это маловероятно, потому что данный режим налогообложения планируется полностью отменить уже с 1 января 2023 года.

Найдем значение коэффициента К2 на примере Санкт-Петербурга. В Санкт-Петербурге значение данного коэффициента установлено законом 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Посмотрев закон, можно будет узнать, какое значение коэффициента К2 установлено на 2023 год. Согласно данного документа, К2 применяется исходя из того, в какой именно зоне муниципального образования ведется предпринимательская деятельности. Всего предусматривается две таких зоны:

Вид деятельности	Коэффициент К2 в г. Санкт-Петербург
1 зона	2 зона
Оказание ветуслуг в лечебницах	0,6	0,6
Автослуги по перевозке пассажиров	0,25	0,25
Автослуги по перевозке грузов	1	1,1
Развозная/разносная розничная торговля	1	0,8
Услуги общепита (без залов для обслуживания)	1	0,8

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Налоговый период ЕНВД

Декларация по ЕНВД подается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки приходятся на выходной или праздничный день, то крайним днем сдачи считается следующий рабочий день. Оплатить налог ЕНВД нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

	Подача декларации	Оплата
1 квартал	до 20 апреля	до 25 апреля
2 квартал	до 20 июля	до 25 июля
3 квартал	до 20 октября	до 25 октября
4 квартал	до 20 января	до 25 января

Коэффициент К1: что это такое и для чего он нужен

Корректирующий коэффициент К1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент-дефлятор отображает размер инфляции. Устанавливается он сроком на один год и подлежит к применению на всей территории Российской федерации.
По закону, расчетом коэффициента К1 занимается Министерство экономического развития России и оно же специальным приказом обязано публиковать его значение на будущий год, причем не позднее 20 ноября года текущего. Если данная процедура не была проведена, то происходит автоматическая пролонгация прошлогодних значений.

Суть расчета коэффициента К1 довольно проста: коэффициент за прошедший год умножается на коэффициент года предстоящего. Правда, предварительная работа намного сложнее: министерским работникам приходится провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменения в течение года. Как замечают практикующие бухгалтеры, каждый год К1 растет, что в общем, не удивительно, поскольку цены на товары и услуги год от года также увеличиваются.

Применение значения на деле

Свой корректирующий коэффициент базовой доходности К2 имеет каждый РФ-регион, каждый крупный город, район-муниципалитет, но его нет в Москве, где он отменен с 2014-го. Срок действия К2 власти вольны ограничивать по своему усмотрению (не меньше года), а также не ставить вовсе (бессрочный). Поэтому актуальные сведения нужно уточнять. Если где-то местный показатель не утвержден, использовать следует общий К2 для ЕНВД по ст. 346 (29) НК РФ.

Бывает, что новые значения уже определены, но еще не введены в действие официально. Тогда допускается воспользоваться прошлогодними значениями, это будет законно.

Узнать все о ЕНДВ и К2 на правовом уровне позволит специальная глава НК РФ за номером 26/3, полностью посвященная вопросу.

Плательщики ЕНВД — кто и как платит

Организации и ИП переходят на ЕНВД по желанию, однако не все могут применять «вмененку». Хозсубъекты должны соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также надо удостовериться, что в вашем муниципалитете разрешено применять ЕНВД, так, например, в Москве этот спецрежим не применятся.

Если компания ведет несколько видов деятельности, то «вмененку» совмещают с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом необходимо раздельно вести учет операций и имущества.

Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

Что такое коэффициент К2 для ЕНВД?

Определение К2 дается в ст. 346.27 Налогового кодекса. Этот коэффициент корректирует базовую доходность, учитывая совокупность ведения предпринимательской деятельности. На него оказывают влияние:

• разнообразие (ассортимент) товаров, работ и услуг, которые позволяют бизнесмену извлекать доходность из своего дела;
• режим работы;
• размер получаемого дохода;
• сезонность работы;
• любые особенности места, где ведется бизнес;
• площадь поля информационного табло, наружной рекламы;
• масштаб использования транспорта любого типа для размещения рекламы;
• иные факторы.

Значение К2 устанавливается ежегодно местными органами власти, которое действует на конкретной территории. Найти значение для своего региона можно на официальном сайте налогового органа или в таблице ниже.

Субъектам разрешено использовать региональный дефлятор таким образом, чтобы регулировать ведение бизнеса в конкретной сфере или территории. Например, значение К2 для сельской местности ниже, чем для городской, по бытовым услугам ниже, чем по пассажирским перевозкам. Это дает возможность влиять на решения предпринимателей, планирующих открытие своего дела.

На примере Санкт-Петербурга рассмотрим изменение значений К2 по видам деятельности и территориям ведения бизнеса. Все они действуют в 2020 году в соответствии с Законом СПб от 17.06.2003 № 299-35.

Вид предпринимательской деятельности	Коэффициента К2 для СПб	Коэффициента К2 для Ленинградской области
Ремонт обуви	0,4	0,2
Ремонт оборудования	0,8	0,6
Парикмахерские услуги и салон красоты	0,6	0,4
Уход за домашними животными	0,6	0,4
Ветеринарные услуги в специализированных лечебницах	0,6	0,6
Транспортные пассажироперевозки	1,0	1,0

Если на 2020 год новый коэффициент не установлен, то в течении этого периода будет действовать, то значение, которое было принять в прошедшем году. По общему правилу значение К2 не подлежит изменению в течение календарного периода.

Документ представляет решение, которое перечисляет все виды деятельности, облагаемые ЕНВД. В нем же закрепляется порядок расчета К2.

Коэффициент К2 на ЕНВД в Краснодаре

В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2018-2019 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте здесь.

Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.

В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.

Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.

Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.

ЕНВД: базовая доходность в 2020 году (таблица)

1.
Какая новая базовая доходность по ЕНВД в 2020 году

2.
ЕНВД: базовая доходность 2020

3.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года

4.
Физические показатели по ЕНВД на 2020 год

Какая базовая доходность по ЕНВД на 2020 год? Что изменилось при расчетах? Поясним.

• При при­ме­не­нии ЕНВД на­ло­го­вой базой (НБ) при­зна­ет­ся вме­нен­ный доход, ко­то­рый для опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти рас­счи­ты­ва­ет­ся за месяц так:
• НБ = БД х ФП, где:

• БД – ба­зо­вая до­ход­ность по опре­де­лен­но­му виду пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти за месяц;
• ФП – ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля, ко­то­рый ха­рак­те­ри­зу­ет этот вид де­я­тель­но­сти (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что на­ло­го­вым пе­ри­о­дом по ЕНВД при­зна­ет­ся квар­тал. Поэтому на­ло­го­вая база за квар­тал опре­де­ля­ет­ся путем сум­ми­ро­ва­ния на­ло­го­вых баз за 3 ме­ся­ца (ст. 346.30 НК РФ).

ЕНВД и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2021 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Основные особенности налога на вмененный доход

1. Деятельность на едином вмененном налоге можно вести в любом месте, а не только по прописке. Например, вы можете жить в Туле, а бизнес на ЕНВД вести в Казани. Если деятельность ведете в нескольких регионах, то и вставать на учет нужно во всех налоговых инспекциях, и отчитываться, и налог платить в каждую из них отдельно. По месту прописки ИП или регистрации ООО надо вставать на учет только по таким деятельностям:

• розничная торговля с доставкой;
• размещение рекламы на транспорте;
• перевозка грузов и пассажиров.

1. Деятельности, разрешенные для вмененного налога, отличаются территориально и даже в пределах одного населенного пункта. Поэтому бизнес можете открыть в регионе с самым низким региональным коэффициентом.
2. «Вмененку» можно совмещать с другими налоговыми системами по сферам деятельности, например, с УСН или общей системой с НДС. Вести один вид деятельности на нескольких системах запрещено.
3. Налог на вмененный доход заменяет НДФЛ, НДС (кроме ввозного), налог на прибыль и на имущество.
4. Нулевая декларация по ЕНВД запрещена, поэтому налог надо платить даже не имея дохода. Иначе возможен штраф от 5 до 30% от рассчитанной суммы налога.
5. Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а оплату надо производить до 25 числа следующего за отчетным.
6. Можно работать без бухгалтера. Стоит один раз правильно заполнить декларацию и потом достаточно просто копировать. Если меняются какие-то показатели, меняете их в формуле и все.

Если у вас в течение квартала меняется физический показатель, надо это брать во внимание, когда будете рассчитывать налог. Подобные изменения учитываются с начала месяца. Например, в 1 квартале у вас было 10 сотрудников. В июне уволилось 2. Значит, когда будете рассчитывать налог по ЕНВД за 2 квартал, физические показатели будут такие: за апрель и май по 10 человек, а за июнь 8.

Похожие записи:

• Льготы ребенку инвалиду при поступлении в колледж
• Нормативы накопления ТКО в Пермском крае
• Как применять районный коэффициент и северную надбавку