Срок оплаты налога на прибыль 2024 году для юридических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок оплаты налога на прибыль 2024 году для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на имущество платят владельцы жилых помещений (комнат, квартир, домов), апартаментов, гаражей, машино-мест, офисов, других зданий и сооружений. Срок уплаты имущественного налога — до 1 декабря включительно. Если день выпал на выходные или праздник, срок уплаты налога переносится на следующий за ним рабочий день.
Доходы, которые участвуют в расчёте налога
Доходы для этой цели делятся на две группы: от реализации и внереализационные. Доходы от реализации организация получает следующим образом (статья 249 НК РФ):
- от продажи своих товаров, работ, услуг, имущественных прав;
- перепродавая ранее приобретенные товары.
Все прочие доходы считаются внереализационными. Это, например, доходы от долевого участия в других компаниях, от сдачи имущества в аренду, проценты по вкладам и другие.
Налогом облагается не вся прибыль — список исключений приводится в статье 251 НК РФ. Он исчерпывающий, то есть, если какого-то вида доходов в этой статье нет, значит, он облагается. Необлагаемых доходов довольно много, вот лишь некоторые:
- предоплата;
- имущество, которое получено в виде залога или задатка;
- кредитные и заёмные средства;
- всё, что передано в виде вклада в уставный или складочный капитал.
Помесячная уплата авансов
Для юридических лиц, которые не имеют права на поквартальную уплату, доступны два варианта расчёта ежемесячных платежей:
- исходя из прибыли за прошлый квартал с доплатой по итогам периода;
- исходя из фактической прибыли.
По умолчанию будет применяться первый способ. Чтобы исчислять авансовые платежи, исходя из фактической прибыли, нужно не позднее конца года подать в ИФНС уведомление в свободной форме.
Суть первого способа в следующем. В текущем квартале нужно уплатить столько аванса, сколько было начислено за предыдущий. Эта сумма делится на три части и уплачивается в каждом месяце квартала. Когда он закончится, следует рассчитать сумму налога, исходя из того, сколько было получено прибыли, и произвести доплату.
Приведём пример. Пусть начисление налога за IV квартал прошлого года составило 30 000 рублей. В январе, феврале и марте текущего года компания должна была уплатить по 10 000 рублей. При этом за I квартал она заработала 160 000 рублей. Налог к уплате составляет 160 000 х 20% = 32 000 рублей. Однако 30 000 из них уже уплачено, поэтому нужно доплатить только 2 000 рублей.
При способе уплаты, исходя из фактической прибыли, сумма аванса рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года. То есть в феврале считается и платится налог за январь, в марте — за январь + февраль с учётом уплаченного ранее и так далее.
Например, налогооблагаемый доход организации составил:
- за январь — 90 000 рублей;
- за февраль — 150 000 рублей;
- за март — 120 000 рублей.
По итогам каждого месяца следует уплатить:
- в феврале за январь: 90 000 * 20% = 18 000 рублей;
- в марте за январь и февраль: (90 000 + 150 000) * 20% — 18 000 = 30 000 рублей;
- в апреле — за январь, февраль и март: (90 000 + 150 000 + 120 000) * 20% — (18 000 + 30 000) = 24 000 рублей.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Сроки уплаты транспортного налога в 2023 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Транспортный налог | За 2022 год | 28.02.2023 |
| За I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | |
| За II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | |
| За III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | |
| За 2023 год | 28.02.2024 |
Кто платит авансы по налогу на прибыль в бюджет
Плательщиками налога на прибыль организаций (ННПО) признаются все экономические субъекты, применяющие общий режим обложения — ОСНО. Это все компании, учреждения и предприятия, получающие прибыль от ведения бизнеса. Причем учреждения бюджетной сферы — не исключение.
Это правило актуально для итоговой выплаты прибыльного налога в бюджет. Авансы по налогу на прибыль платят все те же налогоплательщики на ОСНО. Все юрлица, применяющие основной режим обложения, обязаны выплачивать авансы в казну. При определенных условиях плательщик обязан перейти на ежемесячные перечисления.
Действующая редакция НК РФ предусматривает несколько вариантов уплаты налога на прибыль организаций. Чиновники определили, что, помимо основной выплаты по итогам налогового периода (календарного года), организации обязаны выплачивать поквартальные и(или) помесячные авансы по налогу на прибыль.
Пример расчета аванса по налогу на прибыль
Приведем пример расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль для юридических лиц.
Казенное учреждение «Механический завод» — на ОСНО. Налогооблагаемая база за 9 месяцев — 100 000 000 рублей. Сумма авансов, уплаченных за 9 месяцев, — 13 500 000 рублей. Сумма прибыли за 6 месяцев составляла 60 000 000 рублей.
Считаем общую сумму: АПотч.пр. = 100 000 000 × 20 % = 20 000 000 рублей.
Исчисляем АП к уп. = 20 000 000 — 13 500 000 = 6 500 000 рублей.
Следовательно, КУ «Механический завод» обязано перечислить в ИФНС авансирование за 3-й квартал в сумме 6 500 000 рублей.
Кроме того, необходимо рассчитать ежемесячные авансовые платежи, уплачиваемые предприятием за 4-й квартал.
Считаем сумму налога на прибыль за 3-й квартал: 100 000 000 × 20 % — 60 000 000 × 20 % = 8 000 000 рублей.
Ежемесячный авансовый платеж в 4-м квартале: 1/3 × 8 000 000 = 2 666 667 рублей.
Ежемесячный авансовый платеж в 1-м квартале следующего года равен перечислениям в октябре — декабре, то есть тоже 2 666 667 рублей.
Кто платит и не платит налог на прибыль
Налоговый кодекс чётко определяет категории лиц, с которых взимается налог на прибыль:
- российские юрлица — ООО, АО, ПАО и другие;
- иностранные юрлица, которые работают через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
- иностранные организации, признанные налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения;
- иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.
Шаг 6: Следите за сроками и штрафами
Важно помнить, что время играет решающую роль при уплате налога на прибыль. Не откладывайте оплату до последнего момента, чтобы избежать штрафов и дополнительных расходов.
Информацию о сумме налога и сроках его уплаты можно найти на официальном сайте налоговой службы или обратившись к бухгалтеру вашей компании.
Сроки уплаты налога на прибыль 2 квартала 2024 для юридических лиц указаны в налоговом календаре. Обратите внимание, что сроки могут различаться в зависимости от региона и формы собственности организации.
Запомните, что несвоевременная или неправильная уплата налога может привести к наложению штрафов и пеней. Размеры штрафов могут быть значительными и могут составлять определенный процент от суммы неуплаченного налога или задержанной оплаты.
Чтобы избежать проблем и непредвиденных расходов, рекомендуется устанавливать напоминания о сроках уплаты налога и следить за ними тщательно. Лучше оплатить налог заранее, чтобы избежать накопления долгов и привлечения к ответственности.
Заполнение декларации
Оптимально заполнять листы декларации в такой последовательности:
| Титульный лист |
| ↓ |
| Приложения № 1 и 2 к Листу 02 |
| ↓ |
| Лист 02 |
| ↓ |
| Подраздел 1.1 Раздела 1 |
Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование:
— плательщики представляют в ФНС расчет по страховым взносам за 2022 г.
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
— страхователи представляют расчет 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 2022 г. в форме электронного документа
— страхователи представляют отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами за 2022 г. в форме электронного документа
НДС:
— налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговую декларацию за IV квартал 2022 г.;
Акцизы:
— налогоплательщики, совершающие операции с нефтяным сырьем, представляют декларацию за декабрь 2022 г.;
— налогоплательщики (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенных в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющих сертификат (свидетельство) эксплуатанта) представляют налоговую декларацию за декабрь 2022 г.;
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта, представляют налоговую декларацию за октябрь 2022 г.;
— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за июль 2022 г.
Водный налог:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию за IV квартал 2022 г.
Налог на добычу полезных ископаемых:
— налогоплательщики представляют налоговую декларацию за декабрь 2022 г.
Торговый сбор:
— плательщики уплачивают сбор за IV квартал 2022 г.
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2022 г.;
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налоговому органу о невозможности удержать налог по операциям с ценными бумагами за 2021 г.
Индивидуальный (персонифицированный) учет:
— страхователи представляют сведения по форме СЗВ-СТАЖ о каждом работающем у них застрахованном лице за 2022 г.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
— лица, обязанные вносить плату, вносят плату за 2022 г.
Оплата налога на прибыль в 2024 году: основные способы и рекомендации
Основные способы оплаты налога на прибыль:
- Банковский перевод. Для проведения банковского перевода необходимо иметь специальный расчетный счет, открытый в налоговой инспекции. Налоговая служба предоставляет налогоплательщику данные о расчетном счете, на который следует производить оплату. При осуществлении перевода необходимо указать все реквизиты корректно.
- Электронный платеж. Онлайн-платежи становятся все более популярными и удобными. Чтобы воспользоваться этим способом оплаты, необходимо зарегистрироваться в системе электронных платежей и следовать инструкциям по оплате налога на прибыль.
- Платеж через кассу налоговой инспекции. В некоторых случаях, налогодателю может быть удобнее произвести оплату налога через кассу налоговой инспекции. Для этого необходимо обратиться в соответствующий офис налоговой службы и получить консультацию по процедуре оплаты.
Рекомендации по оплате налога на прибыль:
- Планирование. Важно предвидеть сумму налога и сохранять достаточные средства для его оплаты. Рекомендуется разработать бюджет и план по оплате налога, чтобы избежать задолженностей и штрафов.
- Точность реквизитов. Перед осуществлением оплаты необходимо внимательно проверить правильность указанных реквизитов. Даже небольшая ошибка может привести к задержке или неправильной оплате налога.
- Своевременность. Оплата налога должна быть произведена в срок, указанный налоговым органом. Задержка в оплате может повлечь штрафные санкции и привлечение налоговых органов.
- Учет всех платежей. Важно отслеживать все произведенные платежи и подтверждения об оплате налога. Это поможет предотвратить возможные ошибки и разногласия с налоговыми органами.
Соблюдение всех требований и рекомендаций по оплате налога на прибыль является важным фактором для успешной деятельности предприятия. Правильная и своевременная оплата налога помогает избежать негативных последствий и обеспечивает беспрепятственное функционирование бизнеса.
Подготовка документов для оплаты налога на прибыль в 2024 году: шаги и требования
1. Сбор данных о прибыли
Первым шагом является сбор данных о прибыли вашей компании за 2024 год. Необходимо учесть все доходы и расходы, связанные с вашей деятельностью, а также учесть возможные налоговые вычеты и льготы. Вся информация должна быть подкреплена соответствующими документами, такими как счета, квитанции, договоры и прочие подтверждающие документы.
2. Заполнение декларации
После сбора данных необходимо заполнить декларацию по налогу на прибыль. Декларация должна быть заполнена в соответствии с требованиями налогового законодательства и содержать полную и достоверную информацию. В случае ошибок или неправильного заполнения декларации может возникнуть риск пенализации или проверки со стороны налоговой.
3. Подготовка финансовой отчетности
Вместе с декларацией необходимо предоставить финансовую отчетность компании за 2024 год. Финансовая отчетность должна быть составлена в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности или национальными стандартами, принятыми в стране вашего бизнеса. Отчетность должна содержать информацию о доходах, расходах, активах и обязательствах компании.
4. Уплата налога
После заполнения декларации и подготовки финансовой отчетности необходимо оплатить налог на прибыль. Сумма налога рассчитывается исходя из полученной прибыли и предусмотренных законодательством ставок. Оплата может осуществляться через банк или электронные платежные системы в соответствии с требованиями налоговой службы.
5. Сохранение документов
После оплаты налога важно сохранить все документы, связанные с налоговыми платежами, на протяжении установленного законом срока. Эти документы необходимы в случае проверки налоговой службы или возникновения споров или претензий в отношении уплаченного налога.
Вся подготовка документов для оплаты налога на прибыль в 2024 году требует внимания к деталям и соблюдения требований налогового законодательства. Следуя рекомендованным шагам и требованиям, можно снизить риски возникновения проблем с налоговой и обеспечить правильную и своевременную оплату налога.
Куда направляется оплаченный налог?
Оплаченный налог на прибыль направляется на финансирование различных государственных программ и нужд страны. Он играет важную роль в формировании бюджета и обеспечении функционирования государства.
Средства, полученные от уплаты налога на прибыль, могут быть направлены на следующие цели:
- Финансирование социальных программ, таких как медицинская помощь, образование, пенсии и социальная поддержка.
- Развитие экономики страны, включая инвестиции в инфраструктуру и содействие развитию малых и средних предприятий.
- Функционирование государственных органов и поддержание безопасности, в том числе финансирование армии и полиции.
- Разработка и реализация программ по защите окружающей среды и поддержанию экологической устойчивости.
- Проведение научных исследований и поддержка инноваций в различных сферах, включая медицину, технологии и энергетику.
- Стимулирование развития культуры и искусства.
Таким образом, налог на прибыль является одним из важнейших источников доходов государства и основным инструментом финансирования множества программ и проектов, направленных на развитие и процветание страны и ее граждан.
Специфика платежей для резидентов и нерезидентов
При уплате налога на прибыль в 2024 году, резиденты и нерезиденты должны учитывать определенные специфические моменты.
- Для резидентов:
- При оплате налога на прибыль резидентам необходимо учесть, что налоговая база включает прибыль, полученную от деятельности в Российской Федерации и за ее пределами.
- Резиденты обязаны заполнять и представлять налоговую декларацию в установленный срок.
- Уплата налога на прибыль осуществляется путем перечисления средств на специальные банковские счета, открытые в установленном порядке.
- Для нерезидентов:
- Нерезиденты также обязаны уплачивать налог на прибыль, полученную от их деятельности в Российской Федерации.
- Налоговая база для нерезидентов может быть разная, в зависимости от характера деятельности и налоговых соглашений.
- Нерезиденты также должны представлять налоговую декларацию и уплачивать налог в установленные сроки, осуществляя перевод на специальные банковские счета.
- Нерезиденты также могут иметь право на применение налоговых льгот в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
При уплате налога на прибыль в 2024 году резиденты и нерезиденты должны соблюдать все требования налогового законодательства и выполнять свои обязанности в полном объеме.