Какими налогами облагается больничный лист в 2024 году в РК
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какими налогами облагается больничный лист в 2024 году в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работодатель обязан своевременно начислять и выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры. В то же время у него возникают дополнительные обязанности по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов.
Чем регулируется оплата больничных в Казахстане?
Чтобы работникам точно знать свои права, а работодателям –обязанности по оплате больничных, следует изучить нормативную базу по данному вопросу.
Обязанность работодателя оплачивать работнику дни нахождения на больничном (социальное пособие по временной нетрудоспособности) закреплена в Трудовом Кодексе. Согласно п.1 ст.133 ТК РК, оплата производится работодателем за счет собственных средств.
Ст.114 ТК РК регламентирует порядок исчисления средней заработной платы, которая используется для расчета суммы выплаты.
Помимо ТК РК, документом, регулирующим оплату больничных, является Постановление Правительства РК №1103 от 28.12.2015 г. В частности, согласно п.1 Приложения №1 к указанному Постановлению, сумма пособия определяется путем умножения среднего дневного заработка работника на число рабочих дней, приходящихся на период нетрудоспособности. Верхняя граница суммы выплаты, согласно Социальному кодексу, вступившему в силу с 01.07.2023 г. : не более 25 МРП в месяц.
Средний дневной заработок = сумма к выплате за последние 12 месяцев с учетом премий, надбавок, доплат / Количество фактически отработанных дней
Если работник отработал менее 12-ти месяцев, то в расчет берутся фактически отработанные дни
Размер пособия = средний дневной заработок * количество дней нетрудоспособности по больничному листу.
Поскольку расчет точной суммы оплаты больничных производится на основе среднего дневного заработка, необходимо опираться также на Единые правила исчисления средней заработной платы (утверждены Приказом Минздрава РК №908 от 30.11.2015 г.).
Экспертиза временной нетрудоспособности и выдача листка или справки о временной нетрудоспособности регламентируется Правилами, утвержденными Приказом Минздрава РК № ҚР ДСМ-198/2020 от 18.11.2020 г. (введены в действие с 01.12.2020 г.).
Чем облагается больничный лист в 2021-2022 годах,
Средний дневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы заработка за расчетный период на 730.
В течение нескольких лет я работала редактором в крупном федеральном медиахолдинге: я специализировалась на финансовых и деловых темах. Я занимаюсь профессиональным развитием и работаю над более разнообразными темами.
Вид груза в вопросе не объясняется Этот документ может временно освободить вас от работы и дать право на социальные выплаты.
В течение нескольких лет я работала редактором в крупном федеральном медиахолдинге: я специализировалась на финансовых и деловых темах. Я занимаюсь профессиональным развитием и работаю над более разнообразными темами.
Вид груза в вопросе не объясняется Этот документ может временно освободить вас от работы и дать право на социальные выплаты.
Если период нетрудоспособности приходится на конец предыдущего и начало текущего года, то МСК рассчитывается отдельно за год и за день, а затем суммируется. Если работник имеет высокий заработок во время больничного листа, он не получит более 15 MCI. Если средний заработок низкий, работодатель может предоставить дополнительное вознаграждение, но общая сумма не может превышать 15 MCI.
Сотрудникам дипломатической службы в случае болезни во время нахождения за границей выплачиваются следующие пособия:
- в национальной валюте — на время болезни;
- в иностранной валюте — в размере среднемесячной заработной платы в иностранной валюте, но не более чем на два месяца.
Как оплачивается больничный лист в 2022 году: расчет и условия
Через несколько лет я поступила в Новосибирский государственный университет, окончила его по специальности «учитель начальных классов». Я также имею дополнительную подготовку в качестве преподавателя английского языка. Я занимаюсь онлайн-журналистикой уже более 10 лет. Первоначально я работал корреспондентом на региональных веб-порталах.
На 2021 год приняты новые ФНО 100.00, 220.00, которые включают изменения, касающиеся подачи документов. Выдача ФНО 101.04 при отсутствии объекта закрыта — изменения вносятся задним числом с 2018 года.
Работник должен представить работодателю листок временной нетрудоспособности в день возвращения на работу, указанный в листке временной нетрудоспособности, или до даты окончания нетрудоспособности.
НДС при реализации на территории Казахстана уплачивается в соответствии с КБК 105101 «Налог на производимые товары, выполняемые работы и оказываемые услуги в Республике Казахстан».
Самый низкий размер пособия составляет 5 562 рубля 12 копеек за две недели больничного листа. Она выплачивается лицам, чей страховой стаж составляет менее шести месяцев или чей заработок ниже минимальной заработной платы. Минимальное пособие рассчитывается с учетом районного коэффициента и, в случае работников с неполным рабочим днем, пропорционально отработанным часам.
Бумажные больничные уходят в прошлое, но теперь они будут действительны для очень ограниченного числа пациентов. С 2022 года больничные листы будут выдаваться в электронном виде — для этого не требуется согласия граждан или работодателей.
С 2022 года на чеках кассовых аппаратов появится новая информация — IIN/BIN клиента. Эта информация будет указана на чеке только в том случае, если покупатель попросит об этом. Если покупатель не запрашивает эту информацию, она может быть не включена в чек. Наличие кассового чека с номером ИИН/БИН покупателя позволяет покупателям заявлять расходы на вычеты по КПН без ЭФС у неплательщиков НДС.
Виктор Ложкин работает в ООО «Прогресс» в 2022 году и по совместительству в ООО «Горизонт». В 2020 и 2021 годах он работал у тех же работодателей. Ложкин вынужден открыть два больничных листа в медицинском учреждении. Один для «Прогресса» и один для «Горизонта».
В связи с увеличением ПМП более чем на 40%, Президент РК поручил «отделить» социальные и налоговые показатели от ПМП и перейти на МРП.
В Казахстане существует система социальных отчислений, которая предусматривает удержание определенной суммы с выплаты больничного листа. Отчисления осуществляются как работодателем, так и самим работником. Сумма отчислений зависит от размера выплаты и может меняться в зависимости от годового дохода.
В соответствии с действующими налоговыми законами Казахстана, следующие социальные отчисления могут удерживаться со сумм выплаты больничного листа:
- Пенсионный фонд — 10% от суммы выплаты
- Фонд социального страхования — 2% от суммы выплаты
- Обязательное медицинское страхование — 3% от суммы выплаты
Таким образом, общая сумма социальных отчислений со суммы выплаты больничного листа составляет 15%.
Стоит отметить, что сумма социальных отчислений может меняться в зависимости от финансовых возможностей работодателя и годового дохода работника. Для некоторых категорий населения могут предусматриваться льготы и особые условия уплаты социальных отчислений.
| Сумма выплаты, KZT | Пенсионный фонд, KZT | Фонд социального страхования, KZT | Обязательное медицинское страхование, KZT | Итого отчислений, KZT |
|---|---|---|---|---|
| 50000 | 5000 | 1000 | 1500 | 7500 |
| 100000 | 10000 | 2000 | 3000 | 15000 |
| 150000 | 15000 | 3000 | 4500 | 22500 |
Указанные примеры являются иллюстративными и не отражают реальные значения. Для точного расчета социальных отчислений рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с соответствующими законодательными актами Казахстана.
Какие налоги платят с больничного листа в 2024 году
В 2024 году с больничного листа будут удерживаться следующие налоги:
1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это обязательный налог, который начисляется с доходов граждан России. Сумма налога зависит от дохода и составляет 13%, 15% или 30%.
2. ЕСН (единый социальный налог) — это налог на заработную плату, который уплачивается работодателем. В 2024 году ставка ЕСН составляет 30,2%.
3. Взносы в ПФР (Пенсионный фонд Российской Федерации) — это обязательные платежи, которые направляются на формирование пенсионных накоплений. Величина взносов зависит от заработка и составляет в среднем 22%.
Важно отметить, что суммы уплаченных налогов и взносов с больничного листа учитываются при расчете будущей пенсии, поэтому важно следить за своими удержаниями и взносами.
Сколько можно быть на больничном
Длительность больничного листа определяет врач. Минимальный период — один день. Такой больничный могут дать, например, при проведении медицинских процедур. На практике минимальный срок обычно составляет три дня.
Больничный лист фельдшер или стоматолог могут открыть до десяти календарных дней, врач — до 15 календарных дней.
Если болеете дольше, через 15 дней назначается врачебная комиссия, которая может продлить больничный на более длительный срок. Предельный период нахождения на больничном — десять месяцев, при туберкулезе — год.
При лечении в стационаре врач оформляет пациенту больничный лист на весь период лечения. При необходимости после выписки врач может дать десять дней на реабилитацию.
Изменения в налогообложении
Согласно последним изменениям в законодательстве, начиная с 2024 года будут введены новые правила налогообложения выплат по больничному листу. Ранее эти выплаты были освобождены от налогообложения, однако с 2024 года подлежат обложению налогом.
Согласно новым правилам, налог на выплаты по больничному листу будет начисляться в размере 13% от суммы, превышающей действующий прожиточный минимум. Прожиточный минимум рассчитывается исходя из установленной государством минимальной заработной платы и зависит от региона проживания.
Эти изменения в налогообложении вызвали обеспокоенность у работников, так как они связаны с увеличением налоговых платежей и уменьшением финансовой поддержки в период болезни. Более подробную информацию о размере налога вы можете получить в налоговой инспекции вашего региона.
Как оплачивается больничный в Казахстане в 2021 году
Размер пособия не может превышать пятнадцатикратной величины месячного расчетного показателя.
Размер социального пособия по временной нетрудоспособности (далее – пособие) работников, за исключением работающих участников, инвалидов Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним, определяется путем умножения его среднего дневного заработка на количество рабочих дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности.
Если временная нетрудоспособность начинается в предшествующем году, а заканчивается в текущем, то размер пособия и месячное ограничение его размера определяются с применением месячного расчетного показателя за предшествующий и текущий годы раздельно и полученные суммы суммируются.
Пособие работающим участникам, инвалидам Великой Отечественной войны и лицам, приравненным к ним, выплачивается с первого дня утраты трудоспособности в размере ста процентов средней заработной платы.
Пособие, связанное с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием работника, выплачивается работодателем в размере ста процентов средней заработной платы с первого дня наступления нетрудоспособности до выхода на работу или установления инвалидности.
При стационарном лечении детей, матери (отцу) или иному лицу, непосредственно осуществляющему уход за детьми в возрасте до трех лет, нуждающимся по заключению врачей в дополнительном уходе, пособие в связи с уходом за заболевшими детьми в возрасте до трех лет выдается в том же порядке что и при наступлении временной нетрудоспособности работника.
Работникам, находящимся в очередном или дополнительном отпуске, в отпуске без сохранения заработной платы, пособие по уходу за временно нетрудоспособным членом семьи не выдается.
Персонал дипломатической службы, в случае болезни в период пребывания за границей, получает пособие:
- в национальной валюте — в течение всего времени болезни;
- в иностранной валюте — из расчета среднемесячной заработной платы в иностранной валюте, но не более двух месяцев.
Если болезнь длится свыше двух месяцев и больной по состоянию здоровья не может выехать в Республику Казахстан (нетранспортабелен), то пособие в иностранной валюте выплачивается ему за все время нахождения в лечебном учреждении до решения врачей о возможности эвакуации в Республику Казахстан.
*Средний дневной (часовой) заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней (часов), исходя из баланса рабочего времени, соответственно, при пятидневной или шестидневной рабочей неделе.
Какими налогами облагаются оплаты по больничному листу?
НДФЛ перечисляется в бюджет налоговым агентом. Таким образом, гражданин, с дохода которого удерживается определенная сумма, фактически не осуществляет никаких действий.
В качестве ответственной организации выступает наниматель, если субъект не принимает участие в пилотном проекте Фонда соцстраха, либо работодатель и ФСС (при наличии в регионе «пилота»).
При удержании средств нанимателем сотруднику перечисляется вся сумма больничного.
При этом начиная с 4-го дня нетрудоспособности отчисления проводятся не за счет компании, а посредством финансирования госструктурой.
Тем не менее налоговым агентом остается работодатель. Таким образом, выплаты предполагают удержание НДФЛ со всей суммы, полагающейся сотруднику, бухгалтерской службой организации.
Если субъект РФ участвует в пилотном проекте, то пособие рассчитывается бухгалтером только за три первых дня. Остальная часть переводится напрямую ФСС.
Таким образом, при наличии принятой в регионе экспериментальной программы наниматель выступает в качестве налогового агента лишь в первые дни нахождения на больничном гражданина, оформленного в штат.
Перечисление средств в казну государства производится в срок не позднее окончания месяца, в котором сотруднику перевели пособие по нетрудоспособности (ст. 226 НК Российской Федерации).
Так, период, установленный законодательством более продолжительный, нежели тот, что принят по общим правилам.
Вместе с тем никто не заставляет бухгалтерию тянуть время. Перевод можно осуществить сразу, после удержания НДФЛ.
Налоги с отпускных: когда и как платить, сроки перечисления.
Весь процесс по выплате больничных можно поделить на отдельные действия.
Тогда процедура будет состоять из следующих самостоятельных этапов:
- Гражданин после болезни представляет в адрес нанимателя листок, свидетельствующий о периоде нетрудоспособности. Документ можно передать работнику бухгалтерии.
- Через 10 суток человеку назначается пособие. Уполномоченным сотрудником оформляется справка-расчет к бюллетеню.
- В ней содержится вся необходимая информация и время исчисления выплаты. Приказ на отчисления не издается.
- Также работник бухгалтерской службы заполняет часть листка.
НДФЛ не подлежит выделению в бюллетене. Пособие в документе уже указано с учетом соответствующих удержаний.
Справка-расчет формируется в свободной форме.
При желании указать сумму налоговых удержаний в акте нужно дополнить его соответствующей строкой.
Основные налоговые изменения
С 1 января 2024 года в России вводятся нововведения в налоговое законодательство. Эти изменения относятся к налогообложению больничных листов и могут затронуть всех работников, временно вынужденных покинуть свою работу из-за заболевания или травмы.
Согласно новым правилам, начиная с 2024 года, работники больничного листа будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом, размер налога будет зависеть от того, как долго работник отсутствовал на работе.
Сроки отсутствия на работе подразделяются на три категории:
- до 60 дней — налоговая ставка составит 13%;
- от 61 до 120 дней — налоговая ставка составит 15%;
- более 120 дней — налоговая ставка составит 17%.
Важно отметить, что размер налога будет начисляться только на сумму больничных пособий, превышающих прожиточный минимум. То есть, если пособие составляет менее, чем прожиточный минимум, налог не будет начисляться.
Данные налоговые изменения вводятся в связи с финансовыми трудностями, вызванными пандемией COVID-19. Они позволят государству сократить убытки и компенсировать затраты на выплату больничных пособий.
Принципы налогообложения
Принцип прогрессивности. Согласно данному принципу, ставки налогов должны возрастать по мере увеличения доходов налогоплательщика. Это означает, что более состоятельные граждане будут платить больше налогов, чем те, кто имеет меньший доход.
Принцип равенства. Согласно принципу равенства, все налогоплательщики должны быть равны перед законом и платить налоги в соответствии с установленными правилами и ставками.
Принцип общественной справедливости. Данный принцип предполагает, что налоговая система должна способствовать достижению социальной справедливости, то есть обеспечивать равные возможности для всех членов общества.
Принцип прозрачности. Принцип прозрачности подразумевает, что налоговая система должна быть прозрачной и понятной для налогоплательщиков, чтобы они могли полностью осознать свои налоговые обязательства и понимать, как их деньги используются государством.
Принцип эффективности. Этот принцип предполагает эффективное использование средств, собранных в виде налогов, с целью достижения максимальной пользы для общества.
Основные налоги, уплачиваемые с больничных листов
- НДФЛ (Налог на доходы физических лиц): сумма пособия, выплачиваемого работникам при временной нетрудоспособности, облагается налогом на доходы физических лиц. НДФЛ с больничного листа удерживается работодателем и перечисляется в бюджет. Ставка НДФЛ составляет 13% или 30%, в зависимости от суммы дохода;
- Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС): с зарплаты работника, выплачиваемой в период временной нетрудоспособности, взимаются взносы на обязательное медицинское страхование. Отчисления на ОМС составляют 5,1% и являются обязательными;
- Взносы на обязательное социальное страхование (ОСС): на сумму больничного пособия также уплачиваются взносы на обязательное социальное страхование. ОСС составляет 2,9% и предназначено для обеспечения социальной защиты и пенсионных выплат.
Таким образом, работники, находящиеся на больничном, должны учесть, что сумма их пособия будет уменьшена на сумму уплачиваемых налогов и отчислений на медицинское и социальное страхование.
Сроки и порядок уплаты налогов
С учетом введения новых правил налогообложения больничного листа в 2024 году, уплата налогов будет осуществляться по следующим срокам и в порядке:
— Налог на доход физических лиц, взимаемый с зарплатных выплат, включая больничный лист, должен быть уплачен перед начислением заработной платы работника.
— Если налог на доходы физических лиц с больничного листа не был уплачен заранее, работодатель обязан удержать его из заработной платы и передать в бюджет по месту нахождения организации не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты. В случае обнаружения ошибок в расчете суммы уплаченных налогов, работодатель должен произвести корректировку и уплатить недостающую сумму.
— Физические лица, получившие больничный лист, оплачивают налог самостоятельно. Подоходный налог с больничного листа должен быть уплачен в течение 30 дней с момента окончания больничного. Оплатить налог можно через банковский перевод, систему электронных платежей или в отделении налоговой инспекции. Обязательно укажите в платежном поручении номер социального страхового свидетельства или идентификационного номера налогоплательщика.
Соблюдение установленных сроков и правил уплаты налогов является обязательным и за нарушение законодательства может быть наложено административное наказание.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Ставка НДС в Казахстане составляет 12% и применяется ко всем товарам и услугам, кроме отдельно установленных исключений. В некоторых случаях может быть применена ставка НДС в размере 0% или 12% для отдельных категорий товаров или услуг.
Плательщиками НДС являются юридические и физические лица, зарегистрированные в качестве плательщиков налога. Они обязаны включать налог в стоимость товаров или услуг, выставлять налоговые счета и отчитываться перед налоговыми органами.
Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость:
- НДС удерживается с больничного листа в размере 12%;
- НДС не удерживается с доходов налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС;
- НДС удерживается с продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, а также при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан;
- Налоговая ставка и порядок уплаты НДС регулируются налоговым законодательством Республики Казахстан.
НДС является важным источником доходов для бюджета страны и используется для финансирования различных государственных программ и проектов. Его правильное учетное и налоговое обслуживание является ответственностью каждого налогоплательщика.
Материальная помощь, премии и другие выплаты
С 1 января 2023 года изменилась налогооблагаемая стоимость материальной помощи, премий и других выплат, которые работодатель может предоставлять работникам. Теперь эти выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц.
Материальная помощь, премии и другие выплаты не облагались налогом, но с 2023 года будут облагаться. Поэтому работодателям необходимо знать, какая ставка налога применяется к этим выплатам.
Изменились также ставки налога, налоговые льготы и выплаты по больничным листам и пособиям. Если раньше ставка налога на доходы физических лиц при выплате отпускных и больничных составляла 13%, то с 2023 года она будет зависеть от даты выплаты, составляя 13% для выплат до 22-го числа месяца и 15% для выплат с 23-го числа месяца.
Важно отметить, что работодатель обязан выплачивать налоговые вычеты с отпускных и больничных. Для этого им необходимо знать, какие документы и справки требуются для уплаты налога.