Продажа физ лицом товара юр лицу налогообложение
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа физ лицом товара юр лицу налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующему законодательству Российской Федерации, доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг считаются объектами обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, существуют определенные условия, при которых физическое лицо может быть освобождено от уплаты данного налога.
Смена статуса физлица при продаже товара юрлицу: плюсы и минусы
Когда физическое лицо решает продать товар юридическому лицу, возникает вопрос о смене статуса этого физического лица. Существует несколько вариантов, как это можно сделать, и каждый из них имеет свои плюсы и минусы.
1. Переход в статус ИП (индивидуального предпринимателя).
Плюсы:
| 1 | Возможность применять упрощенную систему налогообложения и платить налог на прибыль только по факту получения дохода; |
| 2 | Независимость в установлении цены товаров и условий продажи; |
| 3 | Возможность получения ряда льгот и субсидий для развития бизнеса. |
Договор агентирования
По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
Главная особенность агентского договора состоит в том, что он может строиться как по принципу договора комиссии, так и по принципу договора поручения. В случае если агентский договор строится по принципу договора поручения, то к нему применяются правила, установленные главой 49 ГК РФ «Договор поручения». Для агентских договоров с элементами договора комиссии применяются правила, определенные главой 51 ГК РФ «Договор комиссии».
Поверенный действует только от имени доверителя, комиссионер — от своего собственного имени. Существенное отличие агентского договора от договоров поручения и комиссии состоит в том, что в агентском договоре возможны оба варианта, а также их сочетание.
Агентский договор может быть заключен как на определенный срок, так и без определения срока. Если срок в договоре не определен, то каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора.
Таблица 1. Сравнительный анализ посреднических договоров
| Наименование договора | Предмет договора | Лицо, от имени которого действует посредник | Оформление доверенности |
| Договор поручени | Совершение юридических действий | От имени доверителя | Обязательно |
| Договор комиссии | Совершение сделок | От имени комиссионера | Не оформляется |
| Агентский договор | Любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций поверенного или комиссионера | От своего имени, либо от имени принципала | Оформляется, только если агент действует от имени принципала |
Общим для всех посреднических договоров является то, что посредник не становится собственником того имущества, которое он получает от доверителя (комитента, принципала) либо приобретает за его счет в ходе исполнения сделки.
Согласно статьям 974 и 999 Гражданского кодекса РФ поверенный (комиссионер, агент) обязаны по исполнении поручения передавать доверителю (комитенту, принципалу) все полученное по сделкам, совершенным во исполнение поручения.
На практике часто возникает вопрос о сроках такой передачи. Означает ли такая формулировка, что полученное по сделкам должно быть передано по мере реализации и поступления денежных средств на счет посредника или речь идет об окончании срока действия договора?
Правовые основы комиссионной торговли товарами, принятыми от граждан
Общие правила, которыми регулируются права и обязанности сторон по договору комиссии, определены в гл.51 Гражданского кодекса РФ. Так, согласно ст.990 Гражданского кодекса РФ по комиссионному договору одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой (комитента) совершить за вознаграждение одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. В договоре стороны определяют стоимость, по которой должен быть продан товар, а также размер комиссионного вознаграждения, расходы, которые несет комиссионер за счет комитента, и другие условия.
Применимы ли положения Гражданского кодекса РФ для заключения договоров комиссии с физическими лицами? Вполне. Гражданский кодекс не ограничивает статуса сторон по такому договору. Поэтому комитентом, впрочем, как и комиссионером, может быть любое лицо, как юридическое, так и физическое (не важно — предприниматель или нет).
Кроме того, отношения между комиссионером и комитентом, когда в качестве последнего выступает гражданин, регулируются Правилами комиссионной торговли непродовольственными товарами, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 6 июня 1998 г. N 569 (далее — Правила). В п.1 Правил определено, что они распространяются на случаи, когда комитент — это гражданин, сдающий товар на комиссию, а комиссионер — предприятие (независимо от организационно-правовой формы) или индивидуальный предприниматель, реализующий принятые на комиссию товары по договору розничной купли-продажи.
То есть предполагается, что товары, взятые на комиссию у граждан, комиссионер реализует в розницу. Так чаще всего и бывает на практике. Однако все это не запрещает продавцу продавать такие товары и юридическим лицам как за наличный, так и за безналичный расчет, если такой запрет не содержится в условиях договора с комитентом. Товары на комиссию принимаются от граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства (п.2 Правил).
Правила воспроизводят все принципиальные положения гл.51 Гражданского кодекса РФ и лишь конкретизируют порядок взаимоотношений сторон. Так, например, разд.II Правил предусматривает, что на комиссию могут приниматься как новые, так и бывшие в употреблении непродовольственные товары. Эти Правила регламентируют общий порядок торговли непродовольственными товарами, а особенности регулируются Правилами продажи отдельных видов товаров, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 19 января 1998 г. N 55.
Некоторые товары принимаются на комиссию в особом порядке или только при наличии определенных документов у комитента. К ним относятся транспортные средства, оружие, антиквариат, драгоценности, газовое оборудование. Также предусмотрено несколько категорий товаров, которые нельзя принять на комиссию от граждан.
Ошибки при заполнении книги продаж
- Часто в книгу продаж попадают коды, которые вообще для нее не предназначены, например, вместо кода 26, который означает, что продавец составил счет-фактуру, с суммарными данными при реализации товаров, работ и услуг лицам, которые не являются плательщиками НДС, ставят код 02 «Продавец получил аванс от покупателя»
- Коды операций предназначенные для заполнения книги покупок используют для заполнения книги продаж.
!!! Код 26 – применяется только в случаях реализации товаров физическим лицам, если имеются сомнения, то в этом случае необходимо поставить код 01.
Часто плательщики, при совершении операций по реализации товаров физическим лицам, задаются следующими вопросами:
- В каких случаях можно не составлять счета-фактуры при реализации продукции физическому лицу?
Требования к бланкам строгой отчётности
Деятельность предпринимателей, которые работают с онлайн-кассой, строго регламентируется законодательством. При проведении торговых операций надо оформлять бланки строгой отчётности по установленным правилам. В прошлом году только ИП и организациям, которые предоставляют услуги населению можно было выдавать бланки в бумажном виде. В 2021 году все предприятия, которые попадают под действие закона, обязаны перейти на электронный формат, чтобы данные корректно передавались в налоговую.
В теории бланки строгой отчётности и кассовые чеки отличаются только названием. На практике, некоторые категории предпринимателей должны выдавать клиентам фискальные чеки, а другие — БСО.
Бланки строгой отчётности должны выдавать бизнесмены, которые работают в сфере услуг. Это туристические агентства, продавцы билетов на общественный транспорт, службы парковки, ломбарды. Сформировать электронные бланки строгой отчётности помогают онлайн-кассы. И чек, и БСО касса автоматически отправит в налоговую в момент проведения операции. Выдавать бумажные бланки можно только при наличных расчётах.
Бланки строгой отчётности не освобождают от применения ККТ. БСО надо выдавать вместе с кассовыми чеками. Чтобы убедиться в правильности подключения онлайн-кассы и нюансах работы с БСО, свяжитесь со службой поддержки товароучётной системы.
Правила применения контрольно-кассовой техники постоянно меняются. В 2021 году немного поменялись обязательные реквизиты, которые надо указывать в БСО и кассовых чеках, чтобы фискальные документы прошли проверку в налоговой.
Как и при оформлении покупки с физическим лицом, готовится основной пакет документации:
- регистрационное свидетельство на авто, ПТС;
- документы, удостоверяющие личности сторон сделки;
- при оформлении продажи не руководителем фирмы, а его уполномоченным лицом потребуется также доверенность на совершение данных действий;
- договор купли-продажи;
- приемо-передаточный акт;
- приказ организации, дающий право на реализацию транспортного средства;
- оценочное заключение о стоимости авто;
- доверенность на уполномоченное лицо.
К оформлению соглашения между юридическими лицами и обычными гражданами предъявляются следующие требования:
- В полях, где указывается продавец, должны быть отражены все реквизиты текущего собственника, включая полное название организации, ее реквизиты (ИНН), юридический адрес и иная контактная информация.
- В отличие от юр. лица, физические лица не ставят никаких печатей под своей подписью на документе, в то время как для организации печать необходима.
- Если документ подписывает не руководитель, должна быть указана информация о документе, дающем право другому сотруднику заключать подобную сделку, а также сведения из гражданского паспорта представителя юр. лица.
- ДКП будет иметь силу, если указана дата его подписания.
Особо следует проверить на соответствие законным требованиям доверенность, если все действия выполняет не генеральный директор фирмы:
- Она должна быть оформлена нотариально, на бланке.
- Рукописный вариант доверенности не принимается.
- Простая рукописная доверенность недопустима в сделках с отчуждением собственности предприятия. В любой момент директор может изменить свое решение и отменить продажу.
Как ооо и ип купить у физического лица товар, используя закупочный акт. Акт закупки у физлица — идеальный образец Закупочный акт бланк
Организация, закупающая сырье у производителей, оформляет закупочный акт формы оп-5. Образец заполнения можно скачать бесплатно по прямой ссылке.
Расходы предприятия несут в себе не только отрицательные стороны, но и положительные моменты.
Дело в том, что юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и иным учреждениям, согласно закона, позволено уменьшать базу налогооблагаемой суммы за счет документально подтвержденных расходов.
Если организация закупает сырье у производителей — частных лиц, не образовавших юридическое лицо или не зарегистрировавшихся в качестве индивидуального предпринимателя, она может оформить закупочный акт
у физического лица и приобщить его к собственному делопроизводству.
Родственник купил товар, рассчитываясь яндекс-деньгами, поэтому наверное магазин не давал ни кассового, ни товарного чека. Тогда в любом случае у магазина надо запрашивать накладную?
ИП с ИП может рассчитываться другими способами -например, киви кошелек или яндекс-деньги? (в случае, если один ИП-поставщик, другой ИП-покупатель товара)
Да, конечно. Электронные кошельки в нашей стране давно узаконены (Закон №161-ФЗ «О нац.платежной системе»).
О кошельках используемых в предпринимательской деятельности ИП обязан сообщить в налоговую (пп 1.1 п.2 ст.23 НК РФ).
Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры
Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры.
Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости. С коммерческой — нельзя.
В числе иных доступных владельцу жилой недвижимости вычетов по закону — 1 000 000 рублей, который можно использовать для снижения налогооблагаемой базы в тех случаях, когда продавец не может подтвердить расходы на покупку квартиры (чтобы использовать именно их для снижения базы по НДФЛ). Владелец коммерческой недвижимости не наделен подобной привилегией.
Но, так или иначе, в данном случае — речь именно о доходах с продажи имущества, причем, коммерческого назначения. Рассмотрим несколько возможных сценариев начисления налогов на них.
Ошибки при заполнении книги продаж
- Часто в книгу продаж попадают коды, которые вообще для нее не предназначены, например, вместо кода 26, который означает, что продавец составил счет-фактуру, с суммарными данными при реализации товаров, работ и услуг лицам, которые не являются плательщиками НДС, ставят код 02 «Продавец получил аванс от покупателя»
- Коды операций предназначенные для заполнения книги покупок используют для заполнения книги продаж.
!!! Код 26 – применяется только в случаях реализации товаров физическим лицам, если имеются сомнения, то в этом случае необходимо поставить код 01.
Часто плательщики, при совершении операций по реализации товаров физическим лицам, задаются следующими вопросами:
- В каких случаях можно не составлять счета-фактуры при реализации продукции физическому лицу?
Ответ: Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками при совершении операций по реализации товаров физическим лицам, так как данные лица не являются налогоплательщиками НДС, при условии, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (пункт 7 статьи 168 и пункт 3 статьи 169 НК РФ).
Налог на доходы при продаже товара юридическому лицу: обязанности физического лица
В случае продажи товара юридическому лицу, физическое лицо обязано самостоятельно подать налоговую декларацию в налоговый орган, а также уплатить налог на доходы. При этом физическое лицо несет ответственность за правильность и своевременность уплаты налога.
Сумма налога на доходы при продаже товара юридическому лицу рассчитывается исходя из дохода, полученного от такой продажи. Размер налога определяется в соответствии с установленными налоговыми ставками и прогрессивной шкалой, в зависимости от величины дохода.
В некоторых случаях может предоставляться возможность применить налоговые льготы или освобождение от уплаты налога на доходы. Однако, для этого требуется соответствующее подтверждающее документальное подтверждение. Для получения таких льгот необходимо обратиться в налоговый орган и предоставить необходимые документы и информацию.
Важно отметить, что неуплата или неправильная уплата налога на доходы при продаже товара юридическому лицу может повлечь за собой административную или уголовную ответственность. Поэтому физическому лицу необходимо внимательно отнестись к своим обязанностям в отношении уплаты налогов.
Налоговые ставки на доходы с продаж товара
При продаже товара юридическому лицу физическим лицом возникает вопрос, нужно ли платить налог на полученные доходы. Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов, включая сумму полученного дохода, характер операций и правовой статус физического лица.
В Российской Федерации налог на доходы физических лиц регулируется Федеральным законом «О налоге на доходы физических лиц». Согласно этому закону, физические лица обязаны уплачивать налог на свои доходы, полученные от продажи товаров. Налоговая ставка на доходы с продаж товара составляет 13% для резидентов Российской Федерации и 30% для нерезидентов.
Однако, в некоторых случаях физические лица могут быть освобождены от уплаты налога на доходы с продаж товара, их перечень определен в статье 217 Федерального закона «О налоге на доходы физических лиц». К таким случаям относятся, например, продажи личного имущества, если его собственником является физическое лицо более 3 лет, или продажи недвижимого имущества совместно с супругом.
Важно отметить, что физическое лицо должно самостоятельно заявить о полученных доходах и уплатить налог на эти доходы. Для этого необходимо заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц и подать ее в налоговую инспекцию в установленные сроки.
Таким образом, если физическое лицо продает товар юридическому лицу, необходимо учитывать налоговые ставки на доходы с продаж товара. В случае применения общей налоговой ставки, физическое лицо должно уплатить 13% или 30% от полученного дохода в качестве налога.
Физическое лицо продает товар
В соответствии с законодательством РФ, физические лица обязаны платить НДФЛ с доходов, полученных от продажи имущества. Однако, в данном случае необходимо учитывать специфику сделки и дополнительные факторы.
Определение, нужно ли платить НДФЛ при продаже товара, зависит от следующих факторов:
- Статус продавца: Если физическое лицо занимается предпринимательской деятельностью и регулярно продает товары, то такие доходы могут рассматриваться как предпринимательские и быть облагаемыми НДФЛ. Однако, если продажи происходят разово и не связаны с предпринимательством, то в большинстве случаев НДФЛ платить не нужно.
- Сумма дохода: Если сумма дохода от продажи товара превышает определенную границу (налоговый порог), то физическому лицу может потребоваться уплата НДФЛ. Величина налогового порога регулируется законодательством и может меняться от года к году.
- Наличие договора: Если между физическим и юридическим лицом заключен письменный договор о поставке товаров или оказании услуг, то доход от такой сделки рассматривается как вознаграждение за предоставление услуги и подпадает под обложение НДФЛ.
- Статус покупателя: Применение НДФЛ может зависеть от статуса юридического лица-покупателя. Например, если покупатель — иностранное юридическое лицо, то специфика налогообложения может отличаться.
Таким образом, при продаже товара физическим лицом юридическому лицу, необходимо учитывать все вышеперечисленные факторы и проанализировать специфику сделки. Для более точной информации и выявления возможной необходимости уплаты НДФЛ рекомендуется обратиться к специалистам — налоговым консультантам или юристам.
Разница между покупкой и продажей товара
В случае покупки товара физическим лицом у юридического лица, покупатель является конечным потребителем товара и приобретает его для личного использования. Покупатель не плательщик НДФЛ и не несет ответственности за уплату данного налога. Однако, юридическое лицо, осуществляющее продажу товара обязано уплатить соответствующие налоги и предоставить покупателю все необходимые документы, подтверждающие легальность и условия сделки.
С другой стороны, в случае продажи товара физическим лицом юридическому лицу, физическое лицо выступает в роли продавца и может быть обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Размер налога и условия его уплаты зависят от суммы дохода, полученного от продажи товара. В этом случае продавец обязан самостоятельно и своевременно уплатить НДФЛ в соответствии с действующим законодательством.
Законодательство предусматривает определенные льготы и исключения, освобождающие физическое лицо от уплаты НДФЛ при продаже товара. Например, если физическое лицо продает товар, который находится у него в личном пользовании более трех лет, данный доход может быть освобожден от налогообложения.
Однако, в целом, необходимо помнить о налоговых обязательствах при продаже товара юридическим лицам и своевременно осуществлять все необходимые платежи и декларирование доходов, чтобы избежать возможных проблем со стороны налоговых органов.
Налогообложение при продаже товара
НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – это налог, который облагается доходы граждан Российской Федерации и иностранных граждан, проживающих на территории России.
Согласно законодательству РФ, продажа товара физическим лицом юридическому лицу является доходом и подлежит налогообложению. При этом, ставка НДФЛ для доходов, полученных от продажи товара, составляет 13%.
Однако, есть некоторые случаи, когда продажа товара освобождается от уплаты НДФЛ:
| Ситуация | Условия освобождения от НДФЛ |
|---|---|
| Продажа личного имущества | Освобождение до 250 000 рублей в год |
| Продажа жилого помещения | Освобождение при соблюдении определенных условий (например, налоговый вычет) |
| Продажа инвестиционных активов | Освобождение при соблюдении определенных условий (например, срок владения активом) |
В случае, если продажа товара освобождается от уплаты НДФЛ, необходимо оформить соответствующие документы и предоставить их налоговым органам.
Важно отметить, что налогообложение при продаже товара может быть разным в зависимости от особенностей конкретной ситуации. Поэтому, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту по налоговому праву или в налоговую службу.
Сообщите продавцу-гражданину о необходимости уплатить НДФЛ с доходов от сделки
Физлица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ с полученного дохода. Кроме того, они обязаны подавать в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию в установленные законом сроки (п. 2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому вы как покупатель в данном случае не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. И вам не нужно перечислять налог.
Аналогично и со страховыми взносами. Не требуется начислять страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача вещей в собственность (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
За это установлена административная и угол. ответственность в зависимости от размера получаемой от такой деятельности прибыли.
Если в ходе проверки ИФНС узнает о таких сделках, то у данного физ. лица могут возникнуть соответствующие неприятности.
К этому, если цена на закупаемые Вами товары окажется сомнительной в плане рыночных цен, то ИФНС может признать данные сделки как совершенные между взаимозависимыми лицами в целях занижения Вами налогов, что приведет к применению реальных цен и коррекции суммы налога.
Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (ст.
143 НК РФ). Таким образом, граждане при продаже организациям материальных ценностей не начисляют НДС и не выставляют им счета-фактуры.
Особенности покупки квартиры у юридического лица
Этот список базовый. В зависимости от конкретной ситуации могут понадобиться и другие бумаги. Любое несоответствие в документах является веским основанием для отказа от сделки. Физическому лицу, которое не имеет специальной подготовки, разобраться в них очень сложно. Поэтому стоит обратиться к специалистам, которые занимаются недвижимостью (профессиональному риелтору, юристу, нотариусу). Не лишним будет также показать документы еще одному юристу, для исключения мошенничества со стороны первого, а также для исключения его ошибки по недосмотру. Конечно за услуги специалистов придется заплатить, но эти затраты не сопоставимы с теми потерями, которые может понести покупатель, если сделка будет признана незаконной.
- Лицензия застройщика.
- Разрешение на строительство. Компания может предоставить разрешение на другой объект, поэтому его необходимо тщательно изучить.
- Проектная документация. В ней содержатся сведения о цели проекта, сроках его реализации в разрезе этапов (стоит обратить внимание на соответствие сроков в документации и фактического этапа строительства), перечень подрядчиков по основным строительно-монтажным работам, данные об источниках финансирования.
- Правоустанавливающие документы на земельный участок.
- Заключение Государственной строительной экспертизы.