Как подготовить и сдать корректирующий отчет по страховым взносам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подготовить и сдать корректирующий отчет по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы неверно определили отдельные показатели расчета, не влияющие на сумму страховых взносов, достаточно внести исправления в сданный расчет по форме РСВ-1 ПФР. Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя и вписать правильное. Исправления заверяются подписью представителя организации с указанием даты исправления и печатью организации. Такой порядок установлен п. 1.2 Рекомендуемого порядка заполнения расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Когда нужно внести корректировку в Раздел 3 (кроме ФИО и СНИЛС)

На титульном листе укажите номер корректировки, например, «1—», «2—» и т.д. В соответствии с порядком заполнения включите в форму только тех сотрудников, по которым требуется откорректировать данные.

Раздел 3: в карточке сотрудника скорректируйте необходимые данные, кроме ФИО и СНИЛС. Дату рождения и паспортные данные нужно корректировать именно так, а не через аннулирование.

Если вам нужно внести корректировку в сумму по сотруднику, внесите изменения и в приложения в Разделе 1. Если сумму корректировать не нужно, Раздел 1 и приложения к нему остаются неизменными.

Имейте в виду, что сервисные проверки работают на всех сотрудников, только когда на титульном листе проставлен номер корректировки, равный нулю. Чтобы проверить отчёт, воспользуйтесь представленным ранее алгоритмом.

Когда возникает необходимость предоставления уточненного расчета?

Возникают ситуации, когда, у страхователя нет возможности сообщить о переплате взносов, кроме подачи уточненки. Примеры оснований для подачи уточненки:

1. У сотрудника в результате пере расчета взносов в текущем периоде образовалась отрицательная сумма. Отчет с отрицательной суммой не может быть предоставлен в налоговую. Поэтому нужно сформировать уточненный отчет за предыдущий период.
2. Сотрудник работал на вредном производстве, а взносы исчислялись по дополнительному тарифу. Информация о переводе сотрудника с вредного производства поступила с опозданием. В этой ситуации невозможно уменьшить исчисленные взносы по доп. тарифу.

Когда нужно сдавать уточнённый РСВ

Начиная с отчётности за 1 квартал 2023 года, налогоплательщики подают РСВ по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@. Документ довольно сложный, и иногда могут случаться ошибки — неточности, описки, пропуски. В этому случае возможны два варианта действий:

1. оставить всё как есть, если ошибки не привели к занижению базы расчёта страховых взносов;
2. скорректировать данные и повторно подать уточнённый расчёт РСВ.

Уточнёнка по страховым взносам обязательна при обнаружении:

• ошибок в расчётах, которые привели к снижению суммы страховых взносов;
• полностью или частично отсутствующих данных.

Расчет по страховым взносам: корректировка – как сделать

Порядок заполнения корректирующей формы отчета может отличаться в зависимости от того, какие данные необходимо исправить. Если не требуется уточнять сведения по персонифицированному учету, алгоритм действий будет следующим:

• на титульной странице обновляется дата и указывается номер корректировки (отличный от нуля);
• на всех страницах Расчета указываются правильные данные – то есть заново, но с верными показателями заполняется раздел 1 или раздел 2 (для КФХ), также вносятся корректные данные в соответствующие приложения к разделам;
• раздел 3 не заполняется;
• сформированный РСВ с корректными сведениями подается в ФНС.

Если требуется исправить персональные данные застрахованных физических лиц в разделе 3, оформляется титульный лист с отражением на нем номера корректировки и дважды заполняется раздел 3:

• в первом экземпляре раздела 3 блок данных 3.1 должен быть идентичен исходному варианту – все допущенные ранее ошибки дублируются, в подразделе 3.2 ставятся прочерки, так персональные данные по конкретному человеку будут аннулированы; при этом в строке 010 указывается признак аннулирования «1»;
• во второй экземпляр раздела 3 вносятся корректные персональные сведения и заполняется подраздел 3.2 о начислениях – этот шаг позволяет внести в базу правильную информацию по застрахованному лицу взамен аннулированной;
• если на показатели из других разделов формы внесенные исправления не повлияют, они остаются без изменений.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1?

Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лица

Вопрос № 2. Кому необходимо сдавать РСВ-1?

Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений

Вопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется?

Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк

Вопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1?

Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.

Что сделать перед подачей «уточненки»

Несмотря на то что уточненный расчет организация подает в Пенсионный фонд РФ позже срока, установленного для представления отчетности по страховым взносам, плательщик страховых взносов может быть освобожден от ответственности при выполнении следующих условий (ч. 2 ст. 17 Закона N 212-ФЗ).

Во-первых, до представления уточненного расчета страхователь перечислил в бюджет государственного внебюджетного фонда недостающую сумму страховых взносов и соответствующие ей пени (п. 1 ч. 4 ст. 17 Закона N 212-ФЗ).

Напомним, что пени начисляются со дня, следующего за установленным днем уплаты сумм страховых взносов, и определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Ставка пеней — 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка, действующей за период просрочки платежей (ст. 25 Закона N 212-ФЗ).

Во-вторых, страхователь представил уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР прежде, чем сотрудники Пенсионного фонда обнаружили ошибку в расчете, и прежде, чем руководитель Пенсионного фонда подписал распоряжение о проведении выездной проверки по страховым взносам за период, в котором была допущена ошибка в расчете.

Предположим, что за этот период выездная проверка Пенсионным фондом уже была проведена и проверяющие никаких ошибок не выявили. В этом случае компания может смело представлять в Пенсионный фонд уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР, в котором организация доначисляет страховые взносы (п. 2 ч. 4 ст. 17 Закона N 212-ФЗ). Только вряд ли это целесообразно для страхователя: период проверен, ошибки не найдены. Зачем же увеличивать страховые взносы к уплате за этот период и платить пени?

Корректируем данные налогового учета

В налоговом учете страховые взносы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. В случае если организация допустит ошибку при начислении страховых взносов, то налоговая база по налогу на прибыль будет искажена.

При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Пример 2. Используем условия и результаты решения примера 1. На их основании нужно рассчитать сумму корректировки налога на прибыль с учетом того, что организация отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально.

Решение. Организация скорректировала данные налогового учета за I квартал 2010 г., уменьшила налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на 25 620 руб. Соответственно, уменьшилась сумма налога на прибыль на 5124 руб. (25 620 руб. x 20%). Уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организация подготовила за I квартал, полугодие и девять месяцев 2010 г. и представила в налоговую инспекцию.

Как правильно сделать новый отчет

Итак, установлено, что корректировка подается на документе той же формы, что и сам ошибочный расчет с неверной суммой. Это учитывать важно, поскольку форма РСВ, подаваемая в 2021 году, претерпела значительные изменения по сравнению с формой, подаваемой в 2021 году.

В самом документе на его заглавном листе указывается порядковый номер самой корректировки. После этого в него вносятся актуальные и уточненные сведения. Кроме этого, в документ следует перенести и те сведения, которые были заполнены верно.

Однако это правило не касается раздела 3 РСВ, где указываются данные персонифицированного учета работников. В него вносятся только касающиеся сотрудников, при расчете взносов за которых были допущены неточности.

В бланке РСВ, используемом в 2021 году, в 4 разделе имеется поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Его нужно заполнить именно при подаче корректировки. В соответствующем поле проставляется код «1».

Ошибка №9. Ошибочное распределение между основным и МСП тарифом при ЕНВД

При использовании льготного тарифа МСП в некоторых случаях в РСВ может происходить ошибочное распределение взносов между основным и льготным тарифом, если присутствует режим ЕНВД.

В качестве способа обхода можно выполнить действия в следующей последовательности:

1. Временно удалить в Начислении зарплаты и взносов % ЕНВД.
2. Ввести Перерасчет страховых взносов (Налоги и взносы – Перерасчеты страховых взносов) тем же месяцем, что и Начисление зарплаты и взносов. В нем произойдет переброска суммы взносов с ЕНВД на общий режим.
3. Заполнить РСВ.
4. Вернуть % ЕНВД в документе Начисление зарплаты и взносов.
5. Удалить Перерасчет страховых взносов.

Как исправить ошибки в отчете?

Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:

• Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.

Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.

• Ошибка – в раздел № 3 в случае, например, если в отчет не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Эту ошибку необходимо корректировать. В данной ситуации бухгалтеру необходимо сдать корректировку с номер «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела
• Чтобы исправить ошибку в сумме необходимо также сделать корректировку, следующую по номеру. Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.

Онлайн журнал для бухгалтера

Если в первоначальном отчёте недостоверной персональной информации на работника не было, то нет необходимости заполнять по нему раздел 3.

• Для добавления работника в расчёте заполняется раздел 3 только на новых лиц. Порядковый номер корректировки будет в этом случае «0—», потому что данные об этих лицах сдаются впервые за отчётный период.
• Если требуется уточнить персональные сведения, то раздел 3 должен быть заполнен дважды (Письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/).

Вначале необходимо обнулить первоначальные неправильные сведения:

1. Подраздел 3.1. Вписываются персональные сведения, указанные в первоначальном бланке расчёта.
2. Подраздел 3.2.
   В строчках 190-300 в итогах по суммам ставится «0», в остальных полях ставится прочерк.

В раздел 1 вписываются новые общие суммы взносов с учётом сумм, начисленных новым лицам.

Вопросы по ИП и главам КФХ

ИП на патенте оказывает услуги населению. Какой тариф плательщика ему следует выбрать?

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, ИП на патенте могут рассчитывать на применение пониженных тарифов страховых взносов. Это возможно, если предприниматель не занимается сдачей в аренду недвижимости, розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания.

Если ИП применяет льготный тариф, то в Приложении 1 к Разделу 1 он должен указать код тарифа «12».

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, работники есть на обеих системах. Должен ли он заполнять один РСВ?

Расчет должен заполняться один. Однако поскольку применяются разные коды тарифа (02 и 03), то может понадобиться заполнение 2 вариантов Приложения 1 к Разделу 1. Рекомендуем уточнить в своей инспекции, нужно ли разделять в данном случае налоговые системы с учетом того, что взносы уплачиваются по одинаковому тарифу.

Какова периодичность сдачи расчета главой КФХ?

Главы КФХ сдают расчет раз в год, если не имеют наемных работников. Если работники есть, расчет подается ежеквартально.

Расчет страховых взносов корректирующий: как правильно заполнить, номер корректировки

Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки » при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.

Аналогично заполняется одноименное поле раздела 3 с данными персонифицированного учета.

При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка. В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.

При заполнении корректировки следует помнить, что:

• заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
• раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
• во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).

Дата рядом с подписью руководителя должна стоять текущая.

Как сделать корректировку рсв за 3 квартал 2021

Информацию о том, как заполнить и как сдать корректировку Расчета по страховым взносам, можно найти в .

Этим Приказом утверждена форма Расчета, а также порядок его заполнения.

Тот факт, что страхователь составляет уточненный Расчет, отражается на титульном листе. Если при сдаче первичного расчета в поле «Номер корректировки» указывается «0—», то при подаче уточненки номер корректировки в Расчете по страховым взносам указывается как «1—», «2—» и т.д.

в зависимости от того, какая по счету корректировка сдается (, утв. Приказом ФНС от 10.10.2021 № То есть если, к примеру, в Расчете по страховым взносам стоит номер корректировки «1—», это означает, что Расчет уточняется впервые.

Чтобы отчет РСВ был корректно сформирован, в 1С 8.3 ЗУП требуется ввести корректную информацию. Источником информации для формирования РСВ в 1С 8.3 ЗУП являются:

• Сведения об организации: требуется правильно указать полное наименование организации, ИНН, КПП, регистрационные данные ПФР и фонда социального страхования, ФИО руководителя организации, коды ОКВЭД (в отчет попадает ОКВЭД из поля ОКВЭД ред. 2). Информацию вводят в справочнике «Организации»: раздел «Настройка», группа «Организация», команда «Реквизиты организации» (если в информационной базе ведется учет только по одной организации) или «Организации» (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям);
• Территориальные условия организации или обособленного подразделения организации. Если организация находится в особых территориальных условиях, (например, в районе крайнего сервера или приравненных к ним) тогда на закладке «Основные сведения» справочника «Организации» указывается значение территориальных условий. Если в районе с особыми территориальными условиями находится обособленное подразделение организации, тогда значение территориальных условий указывается в справочнике «Подразделения»;
• Данные работников организации: ФИО, страховой номер индивидуального страхового счета и статус застрахованного лиц;
• Тариф страховых взносов. Информацию о тарифе страховых взносов указывают в реквизите «Вид тарифа». Реквизит «Вид тарифа» доступен в форме ввода «Учетная политика» справочника «Организации»: раздел «Настройка», группа «Организация», команда «Реквизиты организации» или «Организации», ссылка «Учетная политика»;
• Вид дохода для целей обложения страховыми взносами. Информация о виде дохода задается для начислений. Вид дохода для целей обложения взносами задается на закладке «Налоги, взносы, бухучет» каждого вида начисления в разделе «Настройка», команда «Начисления»;
• Документы «Начисление зарплаты и взносов», документы «Договор (работы, и «Акт приемки выполненных работ» (если по договорам установлен порядок оплаты по актам выполненных работ). Ввод документов доступен в разделе «Зарплата»;
• Сформировать отчет «Проверка расчета взносов» (раздел «Налоги и взносы», «Отчеты по налогам и взносам»). Взносы, не соответствующие расчетной базе, будут выделены красным. Как правило, такие ошибки возникают вследствие ввода разовых начислений после введения документа «Начисление зарплаты и взносов». В таком случае необходимо в документе за месяц, где имеется расхождение, пересчитать взносы путем нажатия на соответствующую кнопку.

Формирование отчета РСВ в 1С 8.3 ЗУП производится в режиме работы «1С-Отчетность» (Рис.1). Режим «1С-Отчетность» запускается из раздела «Отчетность, справки», команда «1С-Отчетность». Подключение к сервису «1С-Отчетность» осуществляется в рамках сопровождения программных продуктов 1С базовых версий, в рамках договора 1С:ИТС для ПРОФ и КОРП, а также по собственным тарифам.

Чтобы отправить сформированный РСВ требуется:

• Настроить состав заполнения РСВ;
• Проверить расчет заполнения РСВ;
• Распечатать или выгрузить отчет РСВ в электронном виде для направления расчета по электронным каналам связи. Под настройкой состава заполнения РСВ понимается исключение из состава расчета необязательных разделов, которые не заполняются и не предоставляются, если отсутствуют соответствующие показатели. Чтобы настроить состав заполнения РСВ необходимо войти в режим просмотра всех разделов РСВ, нажать на кнопку «Еще», выбрать команду «Настройка» и на закладке «Свойства разделов» (рис.5) убрать флажки в колонках «Показывать» и «Печатать» для исключаемых разделов РСВ.

Похожие записи:

• Разовые выплаты пенсионерам c 1 января 2023 года: последние новости из Госдумы
• Акт приема-передачи доли квартиры
• Какое повышение ждет ЕДВ с февраля 2023: таблицы с новыми суммами