Налоги в Англии для физических лиц
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Англии для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая система Великобритании может показаться достаточно сложной с большим количеством налогов и высокими ставками, но законодательство также предусматривает большое количество пособий и налоговых льгот.
Income Tax rates and bands
The table shows the tax rates you pay in each band if you have a standard Personal Allowance of £12,570.
Income tax bands are different if you live in Scotland.
| Band | Taxable income | Tax rate |
|---|---|---|
| Personal Allowance | Up to £12,570 | 0% |
| Basic rate | £12,571 to £50,270 | 20% |
| Higher rate | £50,271 to £125,140 | 40% |
| Additional rate | over £125,140 | 45% |
Сроки подачи налоговой декларации в Великобритании
Налоговый год в Великобритании для физических лиц начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Компании обычно устанавливают сроки с 1 апреля по 31 марта. Сроки подачи налоговых деклараций в Великобритании следующие: до 31 октября для бумажных документов и до 31 января для электронных.
Для подачи декларации понадобится уникальный налоговый номер (UTR) — его можно найти в документах HMRC или уточнить на официальном сайте. Резиденты должны уведомлять HMRC о любых изменениях своего налогового статуса до 5 октября после окончания соответствующего налогового года.
За несвоевременную подачу налоговой декларации резидентов Великобритании могут оштрафовать. Если документы были направлены в течение трех месяцев после дедлайна, с лица взимается штраф в размере 100 фунтов. Если по истечению данного срока декларация не будет направлена, то, помимо 100 фунтов, с лица будут взимать 10 фунтов за каждый день просрочки. Если просрочка составит полгода, нарушитель будет обязан выплатить 300 фунтов или до 5% от налоговых обязательств (в зависимости от того, что больше). Дальнейшие штрафы применяются к декларациям, поданным через 12 месяцев после установленного срока, и в некоторых случаях сумма может составить до 200% от налоговых обязательств.
Другие налоги в Англии
- Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
- Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
- Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.
Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.
Подоходные налоги для физических лиц в Великобритании
Физ. лицо является резидентом и, соответственно, налогоплательщиком, после прохождения установленного теста резидента (SRT). Подоходным налогом и налогом на прирост капитала лицо облагается в том случае, когда лицо живет в Великобритании.
Когда физ. лицо – резидент, но не живет в Великобритании, оно также облагается подоходным налогом. Физические лица-нерезиденты облагаются налогом на доход в Великобритании и прирост капитала, полученный от продажи жилой недвижимости в Великобритании.
| Сумма (£) | Прогрессивная ставка (%) |
| £0-5000 | |
| 5001-33500 | 20 |
| 33501-15000 | 40 |
| Более 150000 | 45 |
| Шотландия | 10% |
Как распределяются плательщики в Великобритании по месту их пребывания
Как и везде, в Соединенном королевстве все плательщики делятся на резидентов и не имеющих данного статуса лиц по принципу более длительного пребывания. Первые вносят отчисления со всех доходов (внутри страны и за ее пределами), а вторые — лишь с тех, что они заработали внутри государства. Однако налоговое право оперирует и понятием «домицилий», регулируемым судебными решениями и неизвестным в других системах. Оно схоже с термином ВНЖ, означает постоянное место проживания, которое определено не столько календарными сроками, сколько теснотой связей — где лицо планирует остаться жить в будущем, где находится его семья, социальные, экономические «якоря».
Подоходный налог в Великобритании и другие непременные «вложения» в бюджет взимаются не в целом, а по типам. От того, где именно власти определили домицилий, зависит, с чего нужно будет их платить —со средств, полученных на территории государства (если он не в Соединенном королевстве) или со всех вообще. Лицо может иметь резидентство нескольких государств, но домицилием будет лишь единственное. Он также важен при расчете налоговой базы наследования, прироста капитала. С 2013 года статус резидентства в государстве определяется по четкой законодательной схеме, в которой учитывается:
- количество суток, проведенных в стране в году (учитывают текущий, налоговый);
- в каком государстве находится «дом» заявителя;
- какие связи есть у лица с Соединенным королевством;
- где он больше работал — в Британии или за ее пределами;
- каково соотношение времени, проведенного внутри и вне границ Британии и так далее.
Если лицо получает налоговое резидентство, оно платит только за доходы от внутринациональной деятельности. Если же Великобритания признана для него домицилием, то учитываются все средства, в границах государства и за ее пределами.
В Великобритании, в отличие от России, нет единой для всех субъектов хозяйствования даты, до которой необходимо составить и подать финансовую отчетность. Первый индивидуальный финансовый год начинается с даты первичной регистрации предприятия в Регистрационной палате, а заканчивается последним днем месяца, предшествующего первой годовщине существования организации.
К примеру, если юридическое лицо зарегистрировалось 6 апреля 2019 года, тогда первый финансовый отчет нужно подготовить за период с 6 апреля 2019 года по 30 марта 2019 года.
Стандартная длительность финансового года не превышает 12 месяцев. Компания имеет право сменить конечную дату предоставления отчетности, соблюдая ряд ограничений:
- количество месяцев в периоде внесения изменений не может быть больше 18;
- продление отчетного периода может происходить только 1 раз в 5 лет;
- компания не должна находиться в управлении или быть дочерним образованием в структуре другой организации.
Годовой отчет должен быть направлен в:
- Регистрационную палату (Companies House);
- Налоговое управление (HMRC);
- каждому из участников или акционеров;
- структурам, владеющим долговыми обязательствами организации.
На подготовку и отправку пакета финансовой документации частным компаниям отведено 9 месяцев, публичным – 6 месяцев.
В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.
Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.
С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.
Существует налоговый вычет (Personal Allowance), благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу.
Налог на прирост капитала не нужно платить, если:
- Продаётся объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). В этом случае от налога освобождаются также иностранные граждане при условии их проживания на территории страны в течение более 90 дней в налоговом году.
- Недвижимость переходит в качестве дара супругу или гражданскому партнеру.
Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры обязательных платежей и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.
22.05.2020
Выдающийся российский и белорусский музыковед, телеведущий, музыкант Михаил Казиник даст единственный в Лондоне концерт «Музыка вечного цветения»! Невероятное сплетение причудливого барокко, разумной классики и безумной романтики прозвучит в шедеврах музыки 17-19 веков. Программа включает произведения Карелли, Баха, Моцарта, Шумана и других. Музыкант и артист, виртуоз и потрясающий рассказчик! Концерты Михаила Казиника во всём мире – это неизменные аншлаги и эстетическое удовольствие для зрителей любого возраста.
Подробнее
16.05.2020
Лирическая комедия «И снова горько!» В ролях: Марина Дюжева Сергей Степанченко Валентин Смирнитский Ольга Миропольская Это история о том, как друзья помогают супругам, прожившим в браке 25 лет, воссоединить семью, вернув любовь и счастье. Вечная и злободевная история о трудностях долгой семейной жизни, когда рутина разрушает трепетные отношения и уже хочется бежать очертя голову. Легко и с юмором авторы спектакля покажут зрителям, как получить ключ к пониманию друг друга, независимо от количества прожитых вместе лет.
Этот налог уплачивается с разницы между ценой покупки и ценой продажи активов, включая недвижимость и акции компаний. Налог платится только физическими лицами. Компании обязаны включать доход от торговли активами в прибыль. С прибыли они платят корпоративный налог.
Даже в том случае, если активы не были проданы, но тем не менее были переданы другому лицу (подарены, например), CGT должен быть уплачен. Для расчета в этом случае применяется рыночная стоимость активов на момент их передачи.
В случае продажи активов по цене ниже рыночной, для целей налогообложения все равно берется их рыночная стоимость.
Существуют многочисленные послабления и исключения при расчете и уплате CGT. До определенной суммы дохода этот налог не взимается вообще. Ниже приведены некоторые примеры таких послаблений и исключений.
Налог не взимается с продажи собственного жилья, не взимается он также при передаче собственности между мужем и женой.
Обычно, чем больше прошло времени между актами покупки и продажи, тем меньший размер CGT подлежит уплате.
Если в результате продажи активов возник не доход, а убыток, то этот убыток может быть перенесен на будущие годы для уменьшения налогооблагаемой базы CGT.
В настоящее время существует три основных ставки CGT: 10 %, 20 % и 40 %.
NICs не являются налогами в прямом смысле этого слова. Это платежи, которые обязаны делать почти все работающие физические лица. NICs уплачиваются в Налоговую Службу и далее распределяются на различные социальные нужды, в том числе на выплату государственных пенсий и пособий по безработице.
Существует несколько классов NICs, основные из которых:
- Primary Class 1. Платится наемными работниками, зарабатывающими свыше определенного уровня.
- Secondary Class 1. Платится работодателем, если заработная плата его наемного работника превышает определенный уровень.
- Class 1A. Платится работодателем в том случае, если его наемный работник пользуется особыми материальными привилегиями (например, служебной машиной или частной медицинской страховкой, оплачиваемой работодателем)
- Class 1B. Платится работодателем.
- Class 2. Платится индивидуальными предпринимателями.
- Class 3. Платится добровольно теми, кто в прошлом не не набрал достаточно NICs (например, для пенсии).
- Class 4. Платится индивидуальными предпринимателями, получившими прибыль выше определенного уровня.
Примеры некоторых ставок NICs за 2006-2007 годы:
| Вид | Ставка |
| Primary Class 1 | 11% от заработной платы, находящейся в границах от 97,01 до 645 фунтов в неделю |
| Secondary Class 1 | 12,8% от заработной платы, превышающей 97 фунтов в неделю |
| Class 2 | 2,10 фунтов в неделю |
| Class 4 | 8% на прибыль от 5,035 до 33,540 фунтов в год.1% на прибыль, превышающую 33,540 фунтов в год |
Ставка подоходного налога в Великобритании по премьер министрам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Тереза Мэй | 13.07.2016 — | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 0.00% |
| Дэвид Кэмерон | 11.05.2010 — 13.07.2016 | 50.0000 | 45.0000 | 50.0000 | 45.0000 | -10.00% |
| Гордон Браун | 27.06.2007 — 11.05.2010 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Тони Блэр | 02.05.1997 — 27.06.2007 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Джон Мейджор | 28.11.1990 — 02.05.1997 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
Подоходный налог в Великобритании
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 45 % | 2023 |
Ставка подоходного налога в Великобритании по премьер министрам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Тереза Мэй | 13.07.2016 — | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 45.0000 | 0.00% |
| Дэвид Кэмерон | 11.05.2010 — 13.07.2016 | 50.0000 | 45.0000 | 50.0000 | 45.0000 | -10.00% |
| Гордон Браун | 27.06.2007 — 11.05.2010 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Тони Блэр | 02.05.1997 — 27.06.2007 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
| Джон Мейджор | 28.11.1990 — 02.05.1997 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 40.0000 | 0.00% |
Резидентство и домицилий
Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от местопроживания или формального резидентства лица или страны регистации компании.
Для частных лиц это означает следующее. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами в Великобритании, платят налог только на прибыль, полученную на территории Великобритании. Доход, полученный за пределами Великобритании, налогом не облагается.
Для лиц, являющихся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, налогом облагаются как прибыль, полученная на территории Великобритании, так и прибыль, полученная за ее пределами.
Лица, являющиеся налоговыми резидентами с домицилием в любой другой стране кроме Великобритании, обязаны платить налог на прибыль, полученную на территории Великобритании. Прибыль, полученная за пределами Великобритании, облагается налогом только в том случае, если она ввозится на территорию Великобритании. (Для таких лиц Великобритания является страной с льготным налоговым режимом. Домицилий также влияет на налог на наследство и налог на прирост капитала.