Нужно ли выплачивать алименты с имущественного налогового вычета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли выплачивать алименты с имущественного налогового вычета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С возвращенной суммы удерживаются денежные средства для погашения алиментных обязательств. В связи с этим возникает вопрос, кто перечисляет алименты с вычета; и здесь для ответа на него имеет значение, каким образом он оформлен. С возвращенной части фискального платежа, которую работник получил через работодателя, удержания с суммы возвращенного НДФЛ производятся самим работодателем (пп. «н» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908).

Алименты с налогового вычета, выплаченного работодателем

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, поэтому одним из наиболее значимых моментов является правильное обеспечение выплаты. В связи с чем работодателю предстоит решить задачу, как рассчитать алименты, если у должника есть налоговый вычет: их следует считать с дохода, уже уменьшенного на НДФЛ. При этом с учетом алиментных платежей общий размер удержаний не может превышать 70 % дохода работника (ст. 138 ТК РФ, ч. 1, 3 ст. 99 закона № 229-ФЗ). Таким образом, удержанию подлежат алиментные платежи из всей суммы возвращаемого работнику НДФЛ в связи с получением им права на возврат его части.

С каких доходов удержат алименты

Перечень доходов для удержания алиментов содержит зарплату по месту работы, а также такие выплаты как:

• премии и компенсации в рамках системы оплаты труда;
• сохраненный средний заработок;
• денежное довольствие;
• надбавки и доплаты;
• гонорары;
• выплаты за особые условия труда;
• доплаты учителям за классное руководство;
• выплаты участковым и медсестрам.

Алименты удерживают из зарплаты по основному месту работы и по совместительству после удержания налогов.

Помимо зарплаты алименты удержат и с других доходов:

1. Пенсии (за исключением пенсии по потере кормильца).
2. Стипендий.
3. Выходного пособия.
4. Больничных и пособий по безработице.
5. От сдачи имущества в аренду.
6. От продажи недвижимости (в предпринимательских целях).
7. От самозанятости.
8. От ИП (за минусом расходов).
9. От гражданско-правовых договоров и авторских прав.
10. От налоговых вычетов.
11. От дивидендов и доходов по ценным бумагам.
12. От процентов по вкладам.
13. Компенсаций из бюджета пострадавшим.
14. Возмещений вреда здоровью.
15. Ежемесячных выплат докторантам.
16. Материальной помощи.
17. Стоимости оплаченного питания.

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер. Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником. Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

👨 Понятие имущественного налогового вычета и его отношение к доходу

Налоговый вычет представляет собой своеобразную налоговую льготу при приобретении или строительстве объектов недвижимости, и может быть предоставлен в виде фиксированной суммы, уменьшающей размер доходов при налогообложении или возврат части уплаченных подоходных налогов.

Косвенное разъяснение вопроса о том, является ли налоговый вычет доходом к удержанию алиментов, содержится в письме Федеральной службы по труду и занятости населения от 28.06.2012 №2261-6-1, в котором утверждено, что в случае предоставления подобной льготы в заработную плату ее принято относить к периодическому доходу, а именно: при предоставлении вычета снижается налогооблагаемая база, в результате чего увеличивается ежемесячный доход получателя заработной платы.

Согласно Постановлению № 841 от 18.07.1996 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Постановление №841) — алименты должны быть удержаны со всех видов заработной платы и иных доходов со всей суммы зарплаты.

Удерживать ли алименты с НДФЛ, возвращенного работнику после вычета

Для того чтобы получить налоговую льготу сотруднику следует собрать необходимые документы и предоставить их в налоговую инспекцию вместе с заявлением. Например, при получении имущественного вычета следует предъявить:

• договор о совершении сделки по покупке жилья;
• договор по ипотеке;
• акт приемки приобретенного жилья;
• документы о подтверждении произведенных платежей на недвижимость и получения ипотечного кредита.

После рассмотрения всех представленных документов ИФНС выдает обратившемуся гражданину Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет.

Налоговый вычет возвращается работнику двумя способами:

• компенсированием излишне уплаченного налога в виде разовой суммы, средства переводят на банковский счет плательщика или его карту в банке;
• путем отмены взимания НДФЛ в течение некоторого времени.

Как получить налоговый вычет при покупке жилья самозанятому

Деньги предоставляются работнику ежемесячно в организации, где он трудоустроен, посредством уменьшения величины отчислений по налогу подоходному, снимаемому с физических лиц, на установленную государством сумму. Начисление производится до тех пор, пока, согласно нарастающего характера итогу, с начала годичного периода, получаемый родителем доход не достигнет предела в 350 тысяч российских рублей.

• за первенца государство дает 1 тысячу 400 рублей;
• на второго по очереди ребенка поступает аналогичная по величине сумма;
• на родившегося третьим и каждого последующего, рожденного здоровым малыша 3 000 рублей;
• для детей с инвалидностью, не достигших совершеннолетия, а также обучающихся в ВУЗе и не достигших 24 лет, имеющих инвалидность первых двух групп, государство дает целых 12 тысяч рублей.

• ЖК Город счастья 6 новых фотографий
• Жилой квартал JAZZ (Джаз) 15 новых фотографий
• Комплекс апартаментов Резиденция на Покровском бульваре 14 новых фотографий
• Комплекс апартаментов Резиденция на Покровском бульваре 14 новых фотографий
• ЖК Дом на Усиевича 11 новых фотографий
• ЖК Дом в Мневниках 15 новых фотографий
• ЖК Дом в Мневниках 16 новых фотографий
• ЖК Дом 5 новых фотографий
• ЖК Дом 6 новых фотографий
• ЖК Дом на Кантемировской 11 новых фотографий

Алименты удерживаются с определенного законом перечня доходов:

• заработная плата, включающая премии, надбавки за совместительство и дополнительные работы, в том числе единоразовые;
• гонорары и авторские пособия;
• социальные пособия – по безработице, декретные выплаты и пр.;
• стипендия;
• пенсионные выплаты по старости, в связи с получением инвалидности, сотрудникам органов правопорядка и пр.;
• вознаграждение по договорам гражданско-правового характера;
• довольствие военных, сотрудников полиции, прокуратуры и т.д.

Список видов дохода, которые никогда не берутся в расчет при расчете размера алиментов:

• пособие выходного дня, то есть при увольнении в связи с сокращением;
• компенсации за питание в санаторных, лечебных учреждениях, за проезд к новому месту трудоустройства, за ГСМ, услуги сотовой связи, за ремонт рабочей техники и пр.;
• командировочные;
• материнский капитал;
• пособие по уходу за инвалидом, по потере кормильца, по уходу за малолетним ребенком;
• разовая материальная помощь в связи с непредвиденными обстоятельствами в жизни;
• социальные выплаты при появлении ребенка на свет, на похоронные мероприятия при смерти близкого человека и пр.

Налоговый вычет при покупке в ипотеку

Удержание средств с одноразовой выплаты имущественного вычета неправомерно только в случае отсутствия задолженности. Если это произошло в отношении добросовестного лица, то действия следует обжаловать, обращаясь к начальнику ССП.

В тексте заявления необходимо сослаться на Постановление №841, где перечислены виды заработка, и указать на отсутствие задолженности.

Налоговый вычет — это налоговая льгота в случае приобретения или строительства объектов недвижимости. Она предоставляется в установленной сумме, которая уменьшает размер налогов в случае налогообложении и возвращает обратно часть уплаченных налогов.

В письме Федеральной службы по труду и занятости населения обозначено то, что налоговый вычет считается временным доходом и относится к заработной плате. То есть снижается налог и увеличивается заработная плата получателя.

Таким образом, денежные средства с налогового вычета удерживаются в двух случаях:

• Получатель удержанных денег оформил их в зарплату. Денежные средства удерживаются из итоговой суммы, в которую входит подоходный налог;
• Получатель денежных средств оформил их в виде единой фиксированной суммы. Она выписывается судебным приставом с любого счета в банке при наличии долга по выплатам, образовавшимся по вине плательщика.

Алиментная задолженность — представляет собой накопившийся алиментный долг плательщика. В случае, если она не погашается, то на алиментоплательщика может быть наложен арест на имущество и на денежные средства, находящиеся на счетах в банке.

Судебный пристав вправе заблокировать банковские счета для погашения алиментного долга. Имущественный вычет составляет исключение.

Плательщик виновен в следующем:

• Преднамеренное скрытие имущества и доходов;
• Смена местоположения или работы без предварительного уведомления судебного пристава;
• Трудоустройство на неофициальную работу;
• Отсутствие явки по поручению судебных приставов.

Но если вины со стороны плательщика в образовании долга нет, то задолженность уменьшается или аннулируется.

Под налоговым вычетом имеется в виду сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход работника. Излишне перечисленная сумма налога возвращается работнику. Налоговым законодательством предусмотрено пять направлений, по которым возможно получение вычета. К ним относятся:

• социальная сфера, предусматривающая благотворительность, образование самих граждан и их детей, затраты на лечение и пенсионное накопление;
• некоторые виды профессиональной деятельности, например, частное предпринимательство, авторская деятельность, оцененная наградами;
• имущественные затраты, понесенные при покупке квартиры, оплату процентов по ипотеке и других расходов, связанных с недвижимостью;
• стандартное направление, когда предоставление вычета предусмотрено в фиксированной суме для определенной категории людей: граждан, воспитывающих несовершеннолетних детей, ставших частично нетрудоспособными лицами в результате серьезной травмы, а также лиц, имеющих особый статус;

• инвестиционное направление, связанное с доходами, полученными от вложений в ценные бумаги.

Алименты могут выплачиваться в постоянной сумме, размер которой определяется в совместном соглашении сторон, составленном на основе добровольного желания.

Другим основанием для выплаты алиментов является судебное решение или приказ суда, назначающих расчет платежей в процентном отношении к доходу плательщика. Кстати, фиксированная сумма алиментов может быть назначена также судом в принудительном порядке, если у плательщика непостоянные заработки или он вообще в поиске работы.

При выплате алиментов в постоянном размере, независящем от дохода плательщика, в дальнейшем вопросов с определением их суммы не вызывает. Сложности возникают тогда, когда размер алиментов привязан к его заработку, и рассчитывается в процентах от него.

Обязанность выплаты алиментов

В этой связи нередко возникают проблемы при выплате алиментов и начислении налоговых преференций. Следует понимать, что алименты уплачиваются с любых видов заработной платы. Их высчитывают с дополнительных заработков на основном рабочем месте и при совместительстве. Вознаграждение за труд всегда рассматривается в качестве дохода, соответственно, с него взимают алименты.

Получатели стипендий, пособий, пенсий также обязаны уплачивать алименты. Для родителей-предпринимателей сумма рассчитывается из чистой прибыли. Базой для назначения таких выплат служат деньги, полученные от аренды, в виде гонораров и дивидендов, матпомощи. Военнослужащим и сотрудникам госорганов алименты начисляют из сумм, которые выделяются из бюджета для оплаты их труда.

Возврат при выкупе жилплощади

Официально трудоустроенным россиянам полагается имущественный налоговый вычет при приобретении жилплощади. Плательщики налогов возвращают 13% от стоимости выкупленного жилья. Но если человек платит алименты по судебному решению в форме определенных процентов, выплаты должны изыматься со всего перечня видов заработной платы.

Возврат можно получить в связи с приобретением жилплощади, строительством жилья, выкупом земельного надела для последующего строительства жилого помещения. Льгота предоставляется по отделочным работам, проводке коммуникаций, закупкам стройматериалов. Возмещение рассчитывается отдельно по сумме, затраченной непосредственно на покупку, а также по ипотечным займам и погашению процентов по ним.

Лимиты возвратов рассчитываются на человека, а не на жилой объект. Максимальный размер равен 2 млн. рублей. Если жилплощадь стоила дороже, получить возврат все равно можно будет только с этой суммы. За год можно вернуть не больше, чем было уплачено в виде налогов. Получать возмещение можно неоднократно, но только в пределах указанной суммы.

Способы начисления налогового вычета

Для того чтобы получить налоговую льготу сотруднику следует собрать необходимые документы и предоставить их в налоговую инспекцию вместе с заявлением. Например, при получении имущественного вычета следует предъявить:

• договор о совершении сделки по покупке жилья;
• договор по ипотеке;
• акт приемки приобретенного жилья;
• документы о подтверждении произведенных платежей на недвижимость и получения ипотечного кредита.

После рассмотрения всех представленных документов ИФНС выдает обратившемуся гражданину Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет.

Налоговый вычет возвращается работнику двумя способами:

• компенсированием излишне уплаченного налога в виде разовой суммы, средства переводят на банковский счет плательщика или его карту в банке;
• путем отмены взимания НДФЛ в течение некоторого времени.

При первом варианте получения вычета разовой суммой понадобится сдать в ИФНС декларацию о доходах с помесячной разбивкой, которую выдает бухгалтерия предприятия, и подать туда заявление на возврат излишне перечисленной суммы налога на указанный в заявлении банковский счет.

При втором способе получения вычета следует обратиться сразу, после получения Уведомления из налоговой службы о праве на налоговую льготу, в бухгалтерию предприятия для корректировки взимания НДС.

Что такое налоговый вычет и когда он предоставляется?

Под налоговым вычетом имеется в виду сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход работника. Излишне перечисленная сумма налога возвращается работнику. Налоговым законодательством предусмотрено пять направлений, по которым возможно получение вычета. К ним относятся:

• социальная сфера, предусматривающая благотворительность, образование самих граждан и их детей, затраты на лечение и пенсионное накопление;
• некоторые виды профессиональной деятельности, например, частное предпринимательство, авторская деятельность, оцененная наградами;
• имущественные затраты, понесенные при покупке квартиры, оплату процентов по ипотеке и других расходов, связанных с недвижимостью;
• стандартное направление, когда предоставление вычета предусмотрено в фиксированной суме для определенной категории людей: граждан, воспитывающих несовершеннолетних детей, ставших частично нетрудоспособными лицами в результате серьезной травмы, а также лиц, имеющих особый статус;

• инвестиционное направление, связанное с доходами, полученными от вложений в ценные бумаги.

Ответственность работодателей

Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.

Взыскатель алиментов вправе подать исковое заявление на организацию/предприятие с целью получения процентов за просрочку платежей (статья 395, пункт 1 Гражданского кодекса России).

Если доход получателя алиментных выплат зафиксирован в денежной форме, то все полученные проценты в виде денежных средств подпадают под признаки экономической выгоды, так как физическое лицо получает полное право распоряжения ними. Доход, полученный в виде процентов, облагается НДФЛ на общих основаниях по стандартной ставке в 13%.

Удерживают ли алименты с налогового вычета?

Алиментные средства в пользу взыскателя удерживаются с имущественного налогового вычета в двух случаях:

1. Если получатель такового вычета оформил его «постепенное» отчисление в заработную плату — алименты будут удержаны со всей ее суммы, включая подоходный налог (конечно, плательщик имеет право обжалования подобных действий, но, учитывая утвержденную судебную практику в данном вопросе, вероятнее всего решение будет принято не в его пользу).
2. Если налоговый вычет был оформлен к получению единовременной суммой — она может быть списана с любого банковского счета судебным приставом-исполнителем только при наличии у алиментообязанного лица задолженности по выплатам, образовавшейся по вине плательщика.

Поскольку наличие алиментной задолженности — нарушение со стороны плательщика, санкции и меры в отношении должников особенно в последние годы стали носить серьезнейший характер путем расширения полномочий судебных приставов в применении различных санкций, в том числе — арест имущества и денежных средств на счетах должников, умышленно не выполняющих обязательства по выплатам в сроки для добровольного исполнения требований исполнительного документа (судебного решения, приказа или нотариального соглашения). Учитывая вышеизложенное, судебный пристав-исполнитель уполномочен заблокировать (арестовать) любые денежные средства, находящиеся на счетах должника, в пользу погашения долга (кратные сумме долга), и имущественный вычет — не исключение.

Способы начисления налогового вычета

Для того чтобы получить налоговую льготу сотруднику следует собрать необходимые документы и предоставить их в налоговую инспекцию вместе с заявлением. Например, при получении имущественного вычета следует предъявить:

• договор о совершении сделки по покупке жилья;
• договор по ипотеке;
• акт приемки приобретенного жилья;
• документы о подтверждении произведенных платежей на недвижимость и получения ипотечного кредита.

После рассмотрения всех представленных документов ИФНС выдает обратившемуся гражданину Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет.

Налоговый вычет возвращается работнику двумя способами:

• компенсированием излишне уплаченного налога в виде разовой суммы, средства переводят на банковский счет плательщика или его карту в банке;
• путем отмены взимания НДФЛ в течение некоторого времени.

При первом варианте получения вычета разовой суммой понадобится сдать в ИФНС декларацию о доходах с помесячной разбивкой, которую выдает бухгалтерия предприятия, и подать туда заявление на возврат излишне перечисленной суммы налога на указанный в заявлении банковский счет.

Механизм начисления алиментов

Алименты могут выплачиваться в постоянной сумме, размер которой определяется в совместном соглашении сторон, составленном на основе добровольного желания.

Другим основанием для выплаты алиментов является судебное решение или приказ суда, назначающих расчет платежей в процентном отношении к доходу плательщика. Кстати, фиксированная сумма алиментов может быть назначена также судом в принудительном порядке, если у плательщика непостоянные заработки или он вообще в поиске работы.

При выплате алиментов в постоянном размере, независящем от дохода плательщика, в дальнейшем вопросов с определением их суммы не вызывает. Сложности возникают тогда, когда размер алиментов привязан к его заработку, и рассчитывается в процентах от него. Удержание алиментов из зарплаты осуществляется бухгалтерией предприятия по предъявленному исполнительному листу или заявлению самого сотрудника.

Стандартный вычет на детей: общие правила

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, в том числе приемного, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется в следующих размерах:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Вычет на такого ребенка составляет 6 000 руб., если предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на вычет.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения вычета.

Стандартный налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами – налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ) налоговым агентом, предоставляющим вычет, превысил 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет на детей не применяется.

Таким образом, право на получение стандартного налогового вычета возникает при условии, что налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка и ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет находится на его обеспечении.

Что такое налоговый вычет и когда он предоставляется?

По российскому законодательству все официально работающие граждане обязаны платить налог, размер которого в настоящее время составляет 13% от общего заработка. В некоторых случаях налогообложение может быть снижено, и часть уплаченной суммы налога компенсируется в виде налогового вычета.

Под налоговым вычетом имеется в виду сумма, на которую уменьшают налогооблагаемый доход работника. Излишне перечисленная сумма налога возвращается работнику. Налоговым законодательством предусмотрено пять направлений, по которым возможно получение вычета. К ним относятся:

• социальная сфера, предусматривающая благотворительность, образование самих граждан и их детей, затраты на лечение и пенсионное накопление;
• некоторые виды профессиональной деятельности, например, частное предпринимательство, авторская деятельность, оцененная наградами;
• имущественные затраты, понесенные при покупке квартиры, оплату процентов по ипотеке и других расходов, связанных с недвижимостью;
• стандартное направление, когда предоставление вычета предусмотрено в фиксированной суме для определенной категории людей: граждан, воспитывающих несовершеннолетних детей, ставших частично нетрудоспособными лицами в результате серьезной травмы, а также лиц, имеющих особый статус;

• инвестиционное направление, связанное с доходами, полученными от вложений в ценные бумаги.

Если плательщик получает определенный процент, выплаченный при покупке недвижимости, через работодателя, вычет действительно может входить в установленный размер алиментов. Например, девять лет назад в Челябинске был вынесен судебный приказ об удержании вычета в пользу выплаты алиментов.

Ответчик оспорил действия пристава в отношении удержания выплат с получаемой имущественной компенсации, но его иск не получил удовлетворения.

Мировое соглашение по налогу, алиментам

Обложение алиментов налогами может быть рассмотрено путем заключения мирового соглашения. При этом между взыскателем и должником в присутствии судебного пристава и на стадии исполнительного производства составляется соответствующий документ. С целью отмены мер принудительного характера по отношению к выполнению алиментных обязательств потребуется обращение в суд с заявлением и дальнейшее предоставление его приставу-исполнителю.

Существует и обратная сторона медали. Налогом на доходы физлиц общего порядка облагаются алименты у получателя, заключившего это соглашение, так как выплаты не входят в категорию тех, на которые не происходит начисление НДФЛ; алименты же, удерживаемые по документам исполнительного характера, не облагаются налогом на доходы для физлиц. Выход из положения: в момент обращения в суд с целью утверждения мирового соглашения указать необходимость в разделении сумм денежных средств. Одна часть не будет облагаться (алименты, положенные взыскателю), а вторая станет суммой удержания.

Похожие записи:

• В Беларуси с 1 июля повысят пенсии. Разбираемся, кому и на сколько
• Сроки охоты
• Какая минимальная пенсия в России 2024 год