Ставка налога на землю для физических лиц в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка налога на землю для физических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты
B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:
- Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
- Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
- Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
- Peлигиoзныe opгaнизaции;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
- Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
- Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
- Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
- Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
- Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).
Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.
Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa
- B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
- Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
- Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
- Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).
Льготы по земельному налогу
НК РФ предусматривает для некоторых категорий налогоплательщиков льготы на налог на землю в двух формах:
- уменьшение налогооблагаемой базы;
- полное освобождение от уплаты налога.
Согласно положениям ч. 5 ст. 391 налоговая база может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м налогооблагаемого земельного участка. Такие льготы на земельный налог получают:
- Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
- «чернобыльцы» и другие лица, подвергшихся воздействию радиации из-за аварий, ядерных испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику, сбросов радиоактивных отходов;
- пенсионеры также платят меньше;
- имеющие 3-х и более несовершеннолетних детей.
Полностью освобождаются от уплаты земельного налога ряд категорий налогоплательщиков (более 10-ти, ст. 395 НК РФ), в частности:
- учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации;
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также общины таких народов.
Что нам скажет Википедия?
Налог на недвижимость — налог на земельные участки, здания, сооружения, жилые и нежилые помещения, обособленные водные объекты, леса. Существует более чем в 130 странах мира.
В России
Налоговым кодексом России налог на недвижимость установлен как региональный налог. Включает в себя три отдельных налога: земельный налог, налог на имущество предприятий, налог на имущество физических лиц. Налоговая база определяется в зависимости от стоимости имущества. Предусмотрены 2 категории налоговых льгот: на федеральном и региональном уровне.
История
Налог на недвижимость существовал в дореволюционной России. Впоследствии[когда?] был преобразован в квартирный налог. В СССР был введён совокупный подоходно-поимущественный налог, который был преобразован[когда?] в первоначальный подоходный налог.
Современность
До 2015 года налог на недвижимость оплачивался до 1 ноября. Согласно поправкам к п. 1 ст. 409 НК РФ с 2015 года налог должен быть уплачен до 1 декабря.
Ставки и порядок уплаты
Налог на недвижимость физических лиц будет рассчитываться исходя из средней рыночной цены 1 м² недвижимости и с учетом налоговой ставки, которая может варьироваться от 0,1 до 2%. В регионах сегодня налог на имущество для стандартной двухкомнатной квартиры равен примерно 700 рублям. После перерасчета налога по новым правилам сумма возрастет почти в 2 раза и составит 1120 рублей. Расчет произведен для квартиры площадью 55 м² с применением налоговой ставки в 0,1% и исходя из средней рыночной цены за 1 м² в 32 тысячи рублей, по данным Федеральной налоговой службы РФ, и с учетом льгот. Собственник квартиры будет иметь право на налоговый вычет равный стоимости 20 м² его недвижимости.
Что касается москвичей, то им придется выплачивать более существенную сумму. Так, если кадастровую стоимость 1 квадратного метра столичной квартиры приравняют к среднерыночной, которая сейчас составляет 160 тысяч рублей за 1 м², и рассчитают налог для жилья площадью 54 м² по ставке 0,1% , то он составит 5440 рублей. Такую сумму надо будет заплатить собственникам в 2020 году. А с учётом понижающих коэффициентов, предусмотренных законом, первый платеж будет равен тысяче рублей.
Но в течение этих пяти лет законом предусматривается возможность повысить налоговую ставку до 0,3 %, либо уменьшить ее до 0%.
Если чиновники через пять лет повысят налоговую ставку до 0,3% от кадастровой стоимости, то налог на недвижимость физических лиц в Москве вырастет в 20 раз. И с 1300 рублей 2012 года дойдёт до 20 тысяч рублей в 2020 году.
Для расчёта налога на недвижимость физических лиц будет применяться дифференцированная система налоговых ставок.
Владельцы торговых центров, офисных зданий и другой коммерческой недвижимости будут платить налог исходя из ставки в 2%. Такая же ставка будет применяться и для расчета налога положенного собственникам, которые провели регистрацию прав собственности на элитную недвижимость. Под категорию «элитной» попадает жильё стоимостью дороже 300 миллионов рублей.
Для жилых домов, дач, квартир, комнат, гаражей и хозяйственных строений, машино-мест и недостроенных домов регионы смогут устанавливать ставку от 0, 1% до 0,3%, либо снизить её до 0%, что маловероятно.
Остальные объекты недвижимости будут попадать под налоговую ставку до 0,5%.
Субъекты налогообложения
Для всех собственников недвижимости предусмотрены налоговые вычеты: для квартиры вычет равен кадастровой стоимости 20 квадратных метров, для комнат – кадастровой стоимости 10 м². В расчёте же налога на жилой дом не учитывается кадастровая стоимость 50 м² данного жилья.
Налогоплательщики, относящиеся к льготным категориям граждан, освобождены от уплаты налога за один объект недвижимости каждого типа: за одну квартиру, одну дачу, за один гараж. По этой норме на пенсионеров и инвалидов нельзя зарегистрировать несколько квартир, элитную недвижимость и торговые площади. Если пенсионер действительно владеет 2-3 квартирами, то налог на недвижимость рассчитывается за имеющиеся у него квартиры. Для льготников (ветеранов, пенсионеров, инвалидов, Героев Советского Союза, чернобыльцев) предусмотрены дополнительные налоговые вычеты. Пенсионеры имеют право на получение 10 м², кадастровая стоимость которых не будет учитываться при определении налога, ветераны – 50 м², Герои Советского Союза не будут платить налог за 100 м² своего жилья. Люди, относящиеся к этим категориям, имеют право получить льготы на 20 м² гаражной площади, кадастровая стоимость которых также не учитывается при расчёте налога.
Изменения в налогообложении земли
С начала 2024 года вступили в силу изменения в налогообложении земли для физических лиц. Новые правила позволяют упростить процедуру уплаты налога на землю и сделать его более справедливым.
Главное изменение касается установления единой налоговой ставки для всех категорий земли. Теперь для всех земельных участков применяется одна и та же ставка, независимо от их назначения или местоположения. Ранее налоговая ставка различалась в зависимости от целевого назначения и региона расположения земли.
Другое важное изменение состоит в упрощении процедуры уплаты налога. Теперь физические лица могут воспользоваться специальной онлайн-платформой, где можно заполнить декларацию и оплатить налог в электронной форме. Это существенно упрощает процесс и экономит время налогоплательщиков.
Введение этих изменений имеет целью снизить административные барьеры и сделать налогообложение земли более прозрачным и эффективным. Ожидается, что новые правила позволят повысить сборы по налогу на землю и улучшить управление земельными ресурсами.
Смена ставки налога на имущество за предоставление в аренду
В 2024 году вступят в силу изменения в налогообложении имущества, предоставляемого в аренду. Одним из ключевых изменений будет смена ставки налога на имущество за предоставление в аренду.
Согласно новым правилам, ставка налога на имущество, предоставляемое в аренду, будет установлена в размере 1,2% от кадастровой стоимости имущества. Ранее эта ставка составляла 2,2%.
Снижение ставки налога на имущество за предоставление в аренду связано с целью стимулирования развития арендного рынка. Более низкая ставка налога сделает аренду более привлекательной для собственников недвижимости, а также способствует увеличению предложения арендного жилья.
Однако, снижение ставки налога может повлечь за собой сокращение доходов бюджета. Поэтому, специалисты отмечают, что это изменение может быть временным и в будущем ставка налога может быть скорректирована в сторону повышения.
Налоговые преимущества для дачников-пенсионеров
Дачники-пенсионеры также получают ряд налоговых преимуществ, которые помогут им сэкономить на уплате налогов и облегчить финансовое бремя. Вот некоторые из них:
- Освобождение от налогов на землю. Дачники-пенсионеры, имеющие дачные участки площадью до 600 квадратных метров, освобождаются от уплаты налога на землю.
- Льготы на налог на имущество. Дачники-пенсионеры имеют право на уменьшение размера налога на имущество, если их дачный участок включает в себя жилую постройку. Размер льготной скидки зависит от общей площади постройки.
- Уменьшение налогооблагаемой базы. Сумма пенсии, получаемой дачником, может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы. Это позволяет снизить размер уплачиваемого налога на доходы.
- Налоговые вычеты на лечение. Дачники-пенсионеры имеют право на налоговые вычеты на лечение и лекарства. Это позволяет им сократить затраты на медицинские услуги.
- Повышенное страховое покрытие. Дачники-пенсионеры могут получить повышенное страховое покрытие при страховании дачного имущества. Это обеспечивает дополнительную защиту от непредвиденных ситуаций.
Эти налоговые преимущества позволяют дачникам-пенсионерам сэкономить средства и получить дополнительные льготы. Они призваны обеспечить благополучие и улучшить жизнь пенсионеров, которые активно занимаются садоводством и огородничеством.
Новые правила земельного налога с 2024 года
С 2024 года вступают в силу новые правила земельного налога, определенные Законом № 389-ФЗ. Этот закон вводит ряд изменений в порядок определения и уплаты земельного налога.
Согласно новым правилам, земельный налог будет исчисляться с учетом различных особенностей земельных участков. Например, для земель сельхозназначения ставка налога может быть повышающей. Такая ставка будет определяться в соответствии с установленным порядком и учитывать особенности использования земли для сельскохозяйственного производства и животноводства.
Также в новом законе определены объекты налогообложения. Земельный налог будет уплачиваться за земельные участки, находящиеся в собственности юридических и физических лиц. При этом, налоговики будут делать учет наличия договоров аренды или иных соглашений по использованию земли.
Одной из особенностей нового закона является возможность получения вычета из земельного налога. Для этого необходимо подать отчетный документ, в котором будет указано использование земли в соответствии с ее назначением. В случае, если такой отчетный документ не будет представлен, налогоплательщик будет обязан уплатить полную сумму налога.
Последние изменения в законодательстве также касаются порядка определения ставки земельного налога для автостоянок и организаций, использующих землю для коммерческих целей. Для этих категорий объектов налогообложения ставка земельного налога будет определяться повышающим коэффициентом.
В целом, новые правила земельного налога, установленные Законом № 389-ФЗ, вводят ряд изменений в порядок определения и уплаты налога. Чтобы избежать переплаты или проблем с налоговыми органами, необходимо внимательно ознакомиться с новыми правилами и правильно рассчитать сумму земельного налога с учетом всех определенных в законе особенностей.
Типы льгот и их получатели
Льготы по земельному налогу в 2024 году устанавливаются величину налога, которую нужно уплатить владельцам земельных участков. Существуют различные типы льгот, которые могут быть предоставлены различным категориям налогоплательщиков.
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей установленная база для налога на землю может быть освобождена полностью, либо подвергнута уменьшению на определенный процент. Льготы могут быть предоставлены определенным категориям налогоплательщиков, таким как инвалиды, пенсионеры, молодые семьи и другие.
- Полное освобождение от уплаты налога — данная льгота предоставляется определенным категориям налогоплательщиков, которые удовлетворяют определенным условиям, установленным законодательством.
- Уменьшение величины налога — в данном случае налогоплательщикам предоставляется возможность уменьшить сумму налога на землю на определенный процент, который также устанавливается законодательством.
Категории граждан вправе получить уменьшение базы
Установленная налоговым законодательством РФ база для уплаты земельного налога может быть уменьшена или полностью освобождена от уплаты величиной налога. Такие льготы предоставляются различным категориям граждан в соответствии с законодательством.
Вот основные категории граждан, которые имеют право на уменьшение базы для полного или частичного уменьшения уплаты земельного налога:
- Ветераны войны и ветераны труда;
- Инвалиды и лица с ограниченными возможностями;
- Граждане, имеющие ребенка-инвалида;
- Многодетные семьи;
- Пенсионеры;
- Лица, находящиеся в социально незащищённом положении;
- Предприниматели, осуществляющие деятельность на селе.
Снижение ставок налога для малого бизнеса
В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 389-ФЗ в Земельный кодекс Российской Федерации, с 2024 года предусмотрено снижение ставок земельного налога для малого бизнеса. Это новое законодательство вносит ряд изменений и новшеств в налогообложение земельных участков.
Согласно новым правилам, для малого бизнеса устанавливаются сниженные ставки налога на землю. Размеры этих ставок определяются органами государственной власти субъектов Российской Федерации и не могут превышать установленные законодательством максимальные значения.
Малым бизнесом считается организация или индивидуальный предприниматель, налогоплательщиком по земельному налогу которого является объект недвижимости, используемый для осуществления предпринимательской деятельности.
Для определения ставки налога для малого бизнеса учитывается календарная стоимость земельного участка, установленная в соответствии с законодательством о кадастровой оценке. При этом, если установленная кадастровая стоимость превышает стоимость земельного участка, определенную в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, то налог на землю для малого бизнеса устанавливается на основании стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке.
Для малого бизнеса также предусмотрено снижение налоговой базы на основании наличия земельных участков, используемых физическими лицами, иных объектов недвижимости или прав на них, если такие объекты используются субъектами малого предпринимательства для осуществления предпринимательской деятельности.
В случае если ставка налога на землю для малого бизнеса была установлена в судебном порядке на основании заниженной стоимости земельного участка, определенной в соответствии с законодательством о кадастровой оценке, она сохраняется до истечения срока, на который была установлена судом, но не более 5 лет с момента вступления в силу решения суда.
Таким образом, с 2024 года малый бизнес сможет платить земельный налог по сниженным ставкам, установленным в соответствии с новым законодательством. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и стимулировать развитие малого бизнеса в России.
Послабления по налогам в каждом регионе устанавливаются разные. Местные правила не должны ухудшать положение людей по сравнению с федеральными, только улучшать и дополнять. Кстати, вышеупомянутый налоговый вычет для детей из многодетных семей некоторые регионы применяют. Анна Кузнецова рассказала нашему изданию, что, например, в Ульяновске такая льгота на местном уровне есть.
Что характерно, льготы разных уровней суммируются.
Например, в Москве в дополнение к налоговому вычету, установленному по всей стране для льготников, налоговая база уменьшается еще на 1 000 000 рублей для:
- инвалидов I, II групп, инвалидов детства;
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС, аварией на ПО «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне;
- лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.