Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

Расчет суммы налога на ЕНВД

Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

• ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
• БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.
• К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

1. Это льготный налоговый режим, налог для которого рассчитывается по специальной формуле. Сумма налога не зависит от реально получаемых вами доходов, поэтому с их ростом налоговая нагрузка в процентном соотношении будет уменьшаться.
2. Переход на этот режим ограничен рядом требований к налогоплательщику, и заниматься можно только определенными видами деятельности.
3. ЕНВД имеет региональные особенности, поэтому суммы платежей и разрешенные виды деятельности будут разными в одной области или даже городе.
4. На налоговый учет надо встать по месту деятельности, там же необходимо каждый квартал сдавать отчетность и платить вмененный налог.
5. Рассчитанный к уплате вмененный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных в этом же квартале страховых взносов за себя (только для ИП без работников) или на сумму взносов, уплаченных за себя и своих работников (при этом налог можно уменьшить не более, чем на 50%).
6. Если вас поставили на учет как плательщика вмененного налога, то рассчитанную в декларации сумму надо будет платить, независимо от того, получили ли вы доход и работали ли вообще.

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 предназначен для того, чтобы показать сумму уплаченного налога в рамках бюджета.

Этот раздел заполняется автоматически на основе информации, содержащейся в разделах 2 и 3.

Строка 010 автоматически заполняется кодом по Общероссийскому классификатору земель населенных пунктов (ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого осуществляется деятельность (где налогоплательщик зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД). При вводе этой строки выбирается код по классификатору; код ОКТМО можно узнать в онлайн-сервисе Федеральной налоговой службы «Ищи ОКТМО» или в «Федеральной информационной адресной системе» (http://nalog. ru, раздел «Все услуги»).

Внимание. Для реорганизованных организаций указываются коды ОКТМО муниципальных образований, которые до реорганизации состояли на учете в качестве плательщиков ЕНВД.

По строке 020 автоматически отражается сумма налога, уплаченная в бюджет за налоговый период; если субъект ЕНВД работает по одному коду ОКТМО, то строка 020 идентична строке 050 в разделе 3. Если налогоплательщик ведет деятельность более чем в одном муниципалитете, строка 020 определяется следующим образом

Линия. Строка 020 = Строка 050 в разделе 3 * (Σ (все строки раздела 2 110 для конкретного кода ОКТМО) / Строка 010 в разделе 3)

Дата также автоматически вводится в поле «Я подтверждаю точность и полноту информации на этой странице» в разделе 1.

В какую ИФНС отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

• автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
• развозная и разносная торговля в розницу;
• размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

1. Один вид деятельности, несколько объектов:
   • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
   • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
2. Несколько видов деятельности:
   • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
   • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Преимущества системы налогообложения

Выделим основные преимущества системы ЕНВД:

• низкая налоговая нагрузка;
• размер налога не связан с объемом реализуемой продукции, он не зависит от физического показателя, установленного государством;
• возможность учета взносов по страхованию в расчетах;
• возможность учесть расходы по онлайн-кассам в расчете;
• нет необходимости вести бухотчет и сдавать бухотчетность для ИП;
• нет ограничения по суммам доходов;
• возможность перейти на систему в течение года;
• возможность использования одновременно с другими режимами налогообложения;
• отсрочка по использованию онлайновых касс до 1.07.2019;
• ставка 0 % может быть применена к ИП, которые только что открылись, в определенных сферах деятельности.

Вопрос о том, как заполнить декларацию по ЕНВД, очень актуален.

Рассмотрим основные требования, предъявляемые к составлению декларации:

• показатели и суммы, указанные в декларации, округляются до ближайшего целого рубля по математическим правилам. K1 и K2 указываются до третьего десятичного знака. Индикаторы физических индикаторов записываются только в целых единицах;
• применение фиолетовых (синих, черных) чернил, когда декларация заполняется от руки.

При составлении отчета запрещается:

• использовать степлер для скрепления страниц;
• править информацию с помощью жидкостного корректора или любых других аналогичных средств;
• двухсторонняя распечатка отчетов.

Среди прочих требований выделены:

• страницы должны быть пронумерованы последовательно;
• для каждого поля формы предоставляется определенное количество ячеек, причем только один индикатор записывается в одном поле. Для записи полей десятичной дроби используются разделители с символом «точка»;
• данные в отчете записываются слева направо;
• текстовая информация в декларации должна быть написана заглавными буквами;
• при использовании ПО значения числовых индикаторов подлежат выравниванию по правому знаку;
• если после ввода какого-либо индикатора пустые ячейки остаются в поле, в них должны быть введены тире;
• бумажная декларация может быть распечатана как машиночитаемая форма с двумерным штрих-кодом.

Уточненная декларация по; ЕНВД

Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

• подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
• уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
• подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.

Какие документы необходимо предоставить при сдаче декларации?

При сдаче декларации по ЕНВД упрощенной системы налогообложения в 2024 году, необходимо предоставить ряд документов. Эти документы помогут уточнить информацию о вашей деятельности и доходах, а также будут использоваться налоговыми органами для проверки правильности заполнения декларации.

Основным документом, который необходимо предоставить при сдаче декларации, является сведения о доходах и расходах. Эти сведения должны быть представлены в виде отчетности, составленной согласно установленным требованиям. В отчетности необходимо указать информацию о доходах от реализации товаров (работ, услуг) и расходах на их производство.

• Кроме того, в декларации необходимо указать информацию о всех участниках реализации товаров или оказания услуг. Для этого необходимо предоставить копии договоров или соглашений с этими участниками. Копии документов должны содержать информацию о сторонах, предмете и сумме сделки.
• Также в декларации необходимо указать информацию о составе имущества и обязательствах предпринимателя. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие наличие и стоимость имущества (например, акты на приобретение имущества, договоры аренды, договоры займа), а также документы, подтверждающие наличие обязательств (например, акты на уплату налогов, кредитные договоры).
• Некоторые декларации могут потребовать также предоставления документов, подтверждающих факты деятельности (например, акты о проведении работ, счета за оказанные услуги).

Важно ознакомиться с полным перечнем документов, необходимых для сдачи декларации, так как требования могут варьироваться в зависимости от конкретной ситуации и региональных особенностей.

Отчитываются по «вмененке» ежеквартально. В отличие от других режимов, ЕНВД исчисляется за каждый квартал отдельно. О подсчете нарастающим итогом не идет и речи.

Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок сдачи пришелся на нерабочий день или праздник, то отчитаться допустимо в первый рабочий день после.

Сроки, когда сдавать декларацию по ЕНВД, собрали в таблице:

Отчетный период	Предельный срок сдачи
4 квартал 2020	20.01.2021
1 квартал 2021	Не сдают
2 квартал 2021	Не сдают
3 квартал 2021	Не сдают
4 квартал 2021	Не сдают

Шаг 1. Титульный лист

Начинайте оформление формуляра с заполнения титульной страницы формы КНД 1152016. Учитывайте рекомендации по оформлению.

В шапке укажите ИНН головного офиса и КПП — код подотчетного субъекта или обособленного подразделения.

Код налогового периода отразите так:

Налоговый период	При обычной деятельности	При реорганизации или ликвидации
1 квартал	21	51
2 квартал	22	54
3 квартал	23	55
4 квартал	24	56

Наименование подотчетного субъекта укажите полностью, в соответствии с учредительными документами.

Информация о подписанте — укажите сведения о лице, являющемся ответственным за предоставление информации в ИФНС (директор, ИП или представитель по доверенности).

ЕНВД 2024 патент: новая упрощенная налоговая декларация

С 2024 года в России будет введена новая упрощенная налоговая декларация для предпринимателей, работающих по системе единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на основе патента. Это позволит существенно упростить процесс предоставления отчетности и пошаговое заполнение налоговых документов.

ЕНВД на основе патента — это специальная налоговая система, которая применяется для отдельных видов деятельности и позволяет предпринимателям упростить учет и налогообложение. Предприниматели, работающие по данной системе, платят налог на основе фиксированной суммы, которая определяется исходя из количества патентов, закрепленных за определенной категорией предпринимателей.

Новая упрощенная налоговая декларация по ЕНВД на основе патента будет содержать меньше разделов и бланков для заполнения. Это позволит значительно сократить время на подготовку документов и упростить процесс их заполнения для предпринимателей. В налоговой декларации будут указываться основные данные о предпринимателе, информация о приобретенных патентах и закупленных товарах, а также данные о продажах и полученном доходе.

Общая информация о ЕНВД

ЕНВД применяется к определенным видам деятельности, включающим торговлю, общественное питание, услуги по ремонту и обслуживанию автотранспорта, а также услуги сферы развлечений и спорта. Уплата ЕНВД осуществляется ежемесячно в фиксированном размере, рассчитанном исходя из размера вмененного дохода для конкретного вида деятельности. Таким образом, предприниматели, пользующиеся ЕНВД, имеют более простую и понятную систему налогообложения, не требующую сложных расчетов и предоставления множества отчетных документов.

Основные преимущества ЕНВД:

• Простота и понятность системы налогообложения;
• Уплата налога на основе вмененного дохода;
• Отсутствие необходимости в подготовке сложных отчетных документов;
• Более низкий налоговый барьер для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих указанные виды деятельности;
• Возможность уплаты ЕНВД даже при нулевом фактическом доходе.

Требования к заполнению отчетности при ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предоставляет предпринимателям упрощенную систему налогообложения. При этом, заполнение отчетности по ЕНВД остается обязательным для субъектов данной системы. Для правильного заполнения отчетности необходимо учитывать ряд требований и нюансов.

Во-первых, при заполнении отчетности необходимо указывать все периоды, за которые осуществляется уплата ЕНВД. Это подразумевает добавление детальной информации о каждом месяце, включая сумму дохода, размер налога и сроки уплаты.

Для более удобного заполнения отчетности можно использовать специальные программы, предоставляемые налоговыми органами. Они помогают автоматизировать процесс заполнения и предоставления отчетности, а также упрощают расчеты и контроль за суммами налога.

При заполнении отчетности также важно не допустить ошибок и упущений. Проверка заполнения отчетности, а также своевременная исправление ошибок помогут избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами. Для этого рекомендуется внимательно проверять все данные, а также следить за обновлениями в законодательстве, связанном с заполнением отчетности по ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход предоставляет определенные преимущества, однако требует соблюдения определенных требований и правил при заполнении отчетности. Соблюдение этих требований помогает избежать неправомерных штрафов и санкций, а также поддерживать корректные финансовые отношения с налоговыми органами.

Похожие записи:

• Развод с разделом имущества: инструкция для новичков
• Льготный проезд для пенсионеров на электричках в 2024 когда начинается
• Налоги для нерезидента: ставки, сложные вопросы