Подоходный налог в 2024 году в РБ стандартные вычеты
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в 2024 году в РБ стандартные вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
Изменения в Трудовом кодексе
С января 2024 года заработает обновленный Трудовой кодекс. К примеру, население будет проходить по-новому диспансеризацию, для этого введут один оплачиваемый выходной. Работник будет получать за этот день средний заработок. Но воспользоваться такой возможностью работникам, которым меньше 40 лет, можно будет только раз в три года.
Сотрудники старше этого возраста смогут брать один оплачиваемый выходной день под диспансеризацию один раз в год, а те, кто трудится на пенсии, — два раза в год (это касается также тех, кому до выхода на заслуженный отдых остается меньше пяти лет).
Также введут изменения по отпускам, выплате зарплат, сокращенному рабочему дню для многодетных, удаленной работе, питанию работников.
В 2024 году власти намерены ввести очередные налоговые новшества. Возможные правки предусмотрены как для населения, так и для юрлиц. Одно из предложений — ввести дополнительный стандартный налоговый вычет по подоходному налогу для молодых специалистов.
Чиновники также хотят ввести новшества по налогу на недвижимость, но подробности не раскрывают.
Для учредителей сельскохозяйственных организаций могут ввести льготу по налогу на прибыль. Чиновники также рассматривают вариант, чтобы во внереализационные расходы включали деньги, которые были направлены на покупку и строительство имущества сельскохозяйственного назначения.
Одна из возможных налоговых правок касается применения инвестиционного вычета. Рассматривает вариант увеличить этот вычет и срок его применения (в том числе для крупных плательщиков, реализующих инвестиционные проекты).
Изменения в трудовом законодательстве теперь позволят взять три оплачиваемых дня социального отпуска в случае бракосочетания, рождения ребенка.
Многодетным родителям и воспитывающим ребенка-инвалида предоставили право выбора между дополнительным выходным днем раз в неделю, который действует сейчас, и сокращением рабочего дня на 1 час.
Кстати, нововведение по сокращению рабочего дня коснется и тех, кто трудится неполный день. Если работник, к примеру, занят в организации на 0,5 ставки 4 часа в день, то его рабочий предпраздничный день уменьшится на 30 минут. При работе на 0,25 ставки, что предполагает 2-часовой рабочий день, он сократится на 15 минут.
Кроме того, в Трудовом кодексе появилась ст. 187, согласно которой работник вправе получить оплачиваемый отпуск до 30 дней для работы над квалификационной научной работой.
Гибридная работа узаконена
Дистанционная форма работы «прижилась» в Трудовом кодексе Беларуси в 2020 г. При этом в трудовом договоре, который заключался с работником, указывалось, что работа является дистанционной. С 1 января 2024 г. нанимателей ждут очередные изменения в оформлении работников на «удаленке».
Появилась норма, позволяющая переводить сотрудника на дистанционную работу до 6 месяцев в году без переоформления трудового договора, достаточно лишь письменного распоряжения нанимателя. Кроме того, в обновленном Трудовом кодексе официально узаконили гибкий график работы и закрепили понятие комбинированная работа. С нового года сотрудник на законных основаниях может чередовать работу в офисе и дома.
Получаете дорогие подарки? Для вас новости
С 2024 года хотят увеличить суммы некоторых доходов, которые не облагаются подоходным налогом.
Например, сейчас, если вы получили за год подарки суммарной стоимостью более 9338 рублей, то вам надо будет подать декларацию и заплатить подоходный налог. С 1 января эту сумму хотят поднять до 10 431 рубля. Если это деньги от ваших близких родственников, например от мужа или жены, то платить налог не придется.
Максимум, который сейчас можно получить сверх зарплаты в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, — это 2821 рубль (от каждого источника). Такие выплаты освобождаются от подоходного налога. Со следующего года этот лимит хотят поднять до 3151 рубля — это если речь идет про организации, где вы работаете. От других организаций таким способом можно получать бенефиты не больше чем на 186 рублей (тоже от каждого источника). С 2024 года порог хотят поднять до 208 рублей.
Если налоговая база для налога на прибыль за налоговый период превысит 25 млн рублей, ставка налога составит 25% (за весь налоговый период).
Налог на прибыль от продажи высокотехнологичных товаров составит 10% (вместо 5%, как раньше).
5% – ставка налога на прибыль от продажи продуктов питания для детей младшего возраста при условии производства данных продуктов плательщиком.
Для исключения ситуаций применения инвестиционного вычета одним и тем же юрлицом в отношении, по сути, одного и того же объекта дважды: в период, когда основное средство находилось в собственности до заключения в отношении него договора возвратного лизинга и по договору возвратного лизинга, в проекте НК-2024 предусмотрен запрет на применение инвестиционного вычета по основным средствам, приобретенным по договору возвратного лизинга.
Доходы, которые не облагаются налогами
Доходы, не подлежащие налогообложению, — это доходы, которые не облагаются налогами или на которые применяются льготные налоговые ставки. Такие льготы или освобождения предоставлены правительством для достижения определенных социальных и экономических целей, стимулирования определенных отраслей или категорий населения, а также для уменьшения налоговой нагрузки на уязвимые группы населения.
Статья 208 НК РБ определяет перечень, состоящий из 68 видов доходов, которые освобождаются от налогообложения. Некоторые из них:
- Пособия по соцстрахованию и соцобеспечению, а также надбавки к ним, за исключением пособий по временной нетрудоспособности.
- Денежные суммы, предоставляемые семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей.
- Пенсии и некоторые виды компенсаций.
- Доходы от донорства, сдачи крови, материнского молока, а также определенные суммы материальной помощи, оказываемой по законодательству или решениям правительства.
- Компенсации и возмещения в натуральной и денежной форме за служебные командировки, но с определенными ограничениями.
Обновленные стандартные вычеты на подоходный налог в РБ в 2024 году
В 2024 году в Республике Беларусь вступят в силу обновленные стандартные вычеты на подоходный налог. Эти изменения затронут всех налогоплательщиков и позволят им сэкономить на уплате налога.
Стандартные вычеты — это определенная сумма, которая вычитается из дохода налогоплательщика и на которую не начисляется налог. Обновленные стандартные вычеты позволят сократить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму налога.
В 2024 году введены новые стандартные вычеты на подоходный налог в Республике Беларусь:
- Стандартный вычет на себя — составляет 31 базовый размер (БР), что эквивалентно сумме 326 рублей.
- Стандартный вычет на каждого несовершеннолетнего ребенка — составляет 15 базовых размеров (БР), что эквивалентно сумме 163 рубля.
- Стандартный вычет на иждивенца — составляет 23 базовых размера (БР), что эквивалентно сумме 245 рублей.
Повышение стандартных вычетов на определенные группы населения
В 2024 году в РБ было принято решение о повышении стандартных вычетов на определенные группы населения. Это значительно облегчит налоговую нагрузку на данных категорий населения и позволит им распорядиться большей суммой собственных доходов.
Одной из групп, которая получит повышенные стандартные вычеты, будут пенсионеры и лица с инвалидностью. Их вычеты увеличатся на 20% по сравнению с предыдущим годом. Такое решение принято с целью облегчить материальное положение этих групп населения.
Кроме того, стандартные вычеты также будут увеличены для семей, имеющих детей. Вычеты на каждого ребенка увеличатся на 15%. Это будет способствовать созданию более благоприятных условий для семейного благополучия и развития детей.
Повышение стандартных вычетов на определенные группы населения является важным шагом в развитии налоговой политики и социальной защиты граждан в РБ. Оно поможет снизить финансовое бремя населения, улучшить качество жизни и способствовать росту экономики страны.
Стандартные вычеты на детей
Налоговое законодательство в целях представления вычета разделяет детей на:
- детей до 18 лет;
- детей после 18 лет, который признаются иждивенцами если получают образование в учебных заведениях;
- инвалиды I и II группы старше 18 лет, признаются иждивенцами для их родителей.
ОСНОВАНИЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ВЫЧЕТОВ НА ДЕТЕЙ:
Основанием для предоставления рассматриваемого стандартного налогового вычета являются:
- имеющиеся в организации сведения о наличии у работника ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений — копия свидетельства о рождении ребенка;
- справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, — для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся.
Пример. Родители имеют сына обучающегося в Военной академии РБ. Курсант находится на государственном обеспечении. Так ка курсант получает высшее образование на дневной форме, оба родителя имеют право на однократных вычет, как на иждивенца старше 18 лет.
Условия для получения стандартных налоговых вычетов
Для получения стандартных налоговых вычетов в 2024 году в Республике Беларусь необходимо соблюдать определенные условия. Прежде всего, налогоплательщику должно быть исполнено 18 лет. Также важно, чтобы он был гражданином Республики Беларусь или имел статус резидента.
Для получения стандартного налогового вычета на детей, одним из требований является регистрация ребенка на территории Республики Беларусь. Кроме того, вычет предоставляется только за тех детей, которые еще не достигли 18-летнего возраста и находятся на полном финансовом обеспечении родителей.
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются налогоплательщикам, занимающимся образовательной деятельностью. Однако для этого необходимо, чтобы образовательное учреждение было аккредитовано и налогоплательщик проживал на далеком курсе, получая высшее образование.
Условия для получения стандартных налоговых вычетов могут быть изменены в соответствии с законодательством, поэтому рекомендуется обращаться к соответствующим органам налоговой службы для получения актуальной информации.
Изменения в перечне документов для подтверждения права на вычет
В 2024 году в Республике Беларусь вступили в силу изменения в перечне документов, которые необходимо предоставить для подтверждения права на налоговый вычет. Эти изменения затронули несколько категорий налогоплательщиков, включая работников, выплачивающих алименты, и лиц, получающих доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества.
Теперь работникам, выплачивающим алименты, для получения налогового вычета необходимо представить договор алиментной выплаты или решение суда по данному вопросу. Если решение суда является источником информации о размере алиментов, то необходимо предоставить также подтверждающий документ уполномоченного органа или организации, формирующей сведения о выплатах. Если размер алиментов установлен договором или соглашением сторон, то требуется предоставить соответствующий документ, подписанный работником и получателем алиментов.
Лицам, получающим доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, теперь требуется предоставить следующие документы: договор аренды, решение суда о признании лица собственником имущества, свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, а также документы, подтверждающие факт получения доходов от сдачи в аренду (например, выписки из бухгалтерской отчетности).
Эти изменения в перечне документов были внесены с целью обеспечения более эффективного контроля со стороны налоговых органов и борьбы с налоговыми махинациями. Они позволят более точно определять права налогоплательщиков на получение налоговых вычетов и обеспечивать прозрачность в отношениях между налогоплательщиками и государственными органами.
Преимущества и недостатки системы налогообложения
Преимущества подоходного налога в Белоруссии представляют собой:
- Прозрачность системы: ставки подоходного налога определены законодательством и применяются одинаково для всех налогоплательщиков.
- Удобство для налогоплательщиков: подоходный налог удерживается автоматически из заработной платы, что упрощает процесс уплаты налогов и предотвращает возможные ошибки.
- Способствует социальной справедливости: более высокий процент налогообложения для лиц с высоким доходом позволяет снизить разрыв между богатыми и бедными слоями населения.
- Поддержка общественных нужд: средства, полученные от подоходного налога, могут направляться на развитие образования, здравоохранения и других сфер общественного блага.
Однако, система налогообложения также имеет ряд недостатков:
- Высокие ставки налогообложения: для лиц с высоким уровнем дохода ставки могут быть значительными, что может стимулировать уход в теневую экономику или за границу.
- Отсутствие стимула к инвестициям: высокие ставки налога могут сдерживать предпринимательскую активность и инвестирование.
- Непредсказуемость изменений: изменение ставок и правил налогообложения может создавать нестабильность и неопределенность для налогоплательщиков и деловой среды.