Налог на выигрыш у букмекеров и в лотереях РФ. Сколько и как нужно платить

10.08.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на выигрыш у букмекеров и в лотереях РФ. Сколько и как нужно платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Налог на выигрыш в лотерею 2023

2. Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет

3. Налог на выигрыш для физических лиц в 2021 году

4. Можно ли не платить налог на выигрыш в азартных играх

5. Ответственность за неуплату налога

6. Выиграл в лотерею — плати 13%, выиграл в акции — плати 35%

7. На каких условиях необходимо уплатить налог на денежный выигрыш

8. Размер налога на выигрыш — сколько процентов придется уплатить?

9. Как рассчитать налог на выигрыш?

10. Как производится оплата «лотерейного» налога?

11. Что делать, если человек выиграл автомобиль?

12. Виды выигрышей, подлежащих налогообложению

13. Какие изменения произошли в 2018 году

14. Одинаково ли платят резиденты и иностранные граждане?

Часто коммерческие организации — салоны красоты, кафе, торговые сети — называют свои розыгрыши призов лотереями. Это делается в рекламных целях: когда за оплату товаров и услуг обещают приз, покупатели охотнее тратят деньги. Но с точки зрения закона такие акции не являются лотереями, поскольку не учреждаются государством. Налог в 13% к ним неприменим.

Налог на выигрыш в лотерею 2023

Не за каждый выигрыш в лотерею нужно платить налог. Если за год общая сумма выигрышей составила меньше 4 тыс. рублей, НДФЛ не взимается. Если больше, налог рассчитывается по формуле:

Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,13

Получается, что 4 тыс. — это не только минимум, с которого начинается налогообложение, но и своеобразный налоговый вычет. Именно на эту сумму государство будет уменьшать размер выигрыша, чтобы рассчитать налоговую базу. Причем выигрыш может быть любым — в лотерею, у букмекера, в рекламной акции или от работодателя.

Внимательным нужно быть со ставкой: она отличается в зависимости от того, где получен выигрыш. Например, для лотерей действует обычный НДФЛ в 13%, а для рекламных акций — все 35%. Важно не перепутать два эти розыгрыша. Лотерею всегда организовывает государство. Ее проведение поручается операторам — компаниям, которых выбрали органы власти. На лотерейном билете всегда указывается такой оператор и орган власти, а также номер и цена билета. Если этих сведений на билете нет, он не лотерейный: для него будет действовать ставка больше 13%.

Кто и в каком порядке перечисляет НДФЛ с лотерейного выигрыша в бюджет

Порядок уплаты подоходного налога зависит от суммы выигрыша:

от 4 тыс. до 15 тыс. рублей – гражданин уплачивает НДФЛ самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.
более 15 тыс. рублей (включительно) – отчисляется организацией, устроившей лотерею. Победитель получает на руки сумму уже с вычетом налогов.

Порядок уплаты подоходного налога зависит от суммы выигрыша:

Менее 15000 рублей – гражданин уплачивает НДФЛ самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.
Более 15000 рублей (включительно) – отчисляется организацией, устроившей лотерею. Победитель получает на руки сумму уже с вычетом налогов.

В налоговой декларации должны быть указаны:

ФИО, место регистрации, идентификационный номер налогоплательщика;
Сумма выигрыша;
Расчет и сумма уплаченного НДФЛ.

В России выигрыш в денежную или вещевую лотерею приравнивается к доходу. Из этого следует, что победитель должен отдать государству НДФЛ с выигрыша.

Есть два значения процентной ставки НДФЛ: для граждан Российской Федерации или, точнее, налоговых резидентов РФ это 13% от суммы. Все другие лица облагаются налогом в 30%.

Отметим, что, согласно п. 28 ст. 217 Налогового Кодекса РФ, денежные призы не более 4 тысяч рублей суммарно за год, освобождаются от налогообложения. Если общая годовая сумма превысила эти цифры, вам придется заплатить налог.

Налог на выигрыш для физических лиц в 2021 году

Все обязанности по уплате налога на выигрыш в лотерею от 15 000 рублей государственные лотереи берут на себя. В соответствие с законодательством, налоговым агентом выступает лицо, которое выплачивает выигрыш. То есть, если участник выиграет 20 000 рублей, он получит 17 400 рублей, а 2 600 рублей будут перечислены в бюджет государства.

В случае выигрыша в лотерею суммы от 4 000 до 14 999 рублей победитель лотереи обязан самостоятельно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года. А уплатить налог на выигрыш — до 15 июля.

Оформить налоговую декларацию можно лично или онлайн. Если у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика (его оформление при наличии доступа к порталу «Госуслуги» составит не более 15 минут), то удобнее оформить декларацию, не выходя из дома. Также можно обратиться в налоговый орган по месту жительства. Сайт Федеральной налоговой службы подскажет, по какому адресу расположено нужное именно вам отделение.

Оплачивать налог также можно онлайн либо в любом отделении банка. Квитанция для оплаты в банке формируется на сайте Федеральной налоговой службы. Это удобно: реквизиты банка там отображаются автоматически при выборе вашего налогового органа. Вы указываете только ФИО, адрес проживания и сумму налога. Остается только распечатать квитанцию и пойти в банк.

Добавим, что организаторами лотерей выступают Министерство спорта России и Министерство финансов России. Лотереи проводятся под надзором Федеральной налоговой службы в целях финансовой поддержки и развития физической культуры и спорта. Объем таких целевых отчислений на конец III квартала 2020 года составляет более 14 млрд рублей. Общие отчисления и сборы в бюджеты разных уровней Российской Федерации от лотерейной деятельности уже превышают 28 млрд рублей.

Налоговые выплаты по азартным играм осуществляются одним из двух известных методов:

1) Сумма выигрыша более 15 тысяч рублей — возложение налогового бремени на учредителя акции. В этом случае компания, ответственная за проведение лотереи, минусует налоговую составляющую из выигрышного фонда. Эта часть переправляется в госбюджет, а остальное — на банковский счет триумфатора;

2) Сумма выигрыша менее 15 тысяч рублей — участник сам оплачивает налог. Для реализации данной процедуры гражданину следует подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Завершить эту операцию требуется до 30 апреля, а саму выплату произвести строго до 15 июля года, следующего за годом выигрыша.

Сдавать декларацию можно разными способами:

Личное посещение инспекции.
Наем уполномоченного представителя.
Ценным письмом через почтовое отделение, потребуется сделать опись вложения.
В электронном виде. Делается это на сайте ФНС России, а не по электронной почте.

Многие получатели выигрышей выбирают почтовую отправку, потому что она считается самым простым способом отчитаться перед налоговиками. На всякий случай можно попросить оператора выдать уведомление о том, что письмо доставлено в инспекцию.

Случается, что по ряду причин человек либо не успевает, либо забывает о подаче декларации в налоговую контору. За эту провинность контролирующие органы его вправе оштрафовать.

1) Призом заявлен земельный участок, и как утверждают организаторы лотереи, он стоит 350 тысяч рублей, когда как такие же наделы в этой области продают примерно за 120 тысяч. Ввиду того, что лотерея относится к разряду стимулирующих, то с выигрыша (из 350 вычитаем 4, получаем 346 тысяч) нужно заплатить налог размером 121 тысяча 100 рублей. Имеется ли шанс доказать, что устроители представления переоценили свою награду?

Сделать это следует лично также, когда вы выигрываете в вещевую лотерею. В этом случае организатор подает уведомление в ФНС о вашем доходе, подчеркивая, что самостоятельно удержать налог не представляется возможным.

Можно ли не платить налог на выигрыш в азартных играх

Официально игроки освобождены от уплаты налогов с выигрышей, сумма которых не превышает 4,000 рублей за год. Во всех остальных случаях граждане обязаны уплачивать НДФЛ, а уклонение от его уплаты считается нарушением законодательства.

При неуплате НДФЛ в положенный срок игрок получит уведомление от ФНС с суммой долга, сроками погашения и начисленной пеней. Если после этого беттор не уплатит налоговый платеж, то ему начислится штраф в размере 20% или 40% от суммы задолженности (при умышленном уклонении).

В случае дальнейшего уклонения от уплаты НДФЛ налоговая служба может обратиться в суд, что повлечет за собой административную (а затем и уголовную) ответственность.

Что касается налогов на доходы в оффшорных букмекерских конторах, то они не сотрудничают с ЦУПИС и никакого контроля со стороны налоговых органов в них нет. Однако это не освобождает игроков от уплаты налогов, тем более, вывод крупных сумм точно не останется без внимания ФНС и появится в налоговой базе.

Ответственность за неуплату налога

Не сданная вовремя декларация и неуплаченный налог чреваты денежными санкциями со стороны налоговиков.

Если вы вовремя не сдали декларацию 3-НДФЛ, то готовьтесь заплатить штраф в размере 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки со сдачей), но не более 30% от общей суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Пример 1

Вы выиграли в лотерею в 2020 году 10 000 руб. В 2021 году вы опоздали со сдачей декларации 3-НДФЛ на 2,5 месяца.

НДФЛ к уплате составит: (10 000 руб. – 4 000 руб.) × 13% = 780 руб.

Налоговики рассчитали сумму наказания за это нарушение:

780 руб. × 5% × 3 мес.= 117 руб.,

где 3 мес. — число полных (2) и неполных (1) месяцев несвоевременности сдачи 3-НДФЛ.

Сумма штрафа получилась небольшой, поэтому придется заплатить 1000 руб.

За неуплату или неполную уплату налоговики наложат штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Если они докажут умышленность совершенного нарушения, то штраф составит уже 40%. Но чаще всего налоговиков это не интересует, поэтому вас просто оштрафуют на 20%.

Если вы опоздали с уплатой НДФЛ (например, перечислили налог не 15, а 30 июля), то штрафа не будет, но налоговики начислят пени за просрочку по ст. 75 НК РФ, а именно 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки уплаты:

Пени = Сумма налога × Количество дней просрочки × 1/300 ставки рефинансирования.

Пример 2

Воспользуемся условиями предыдущего примера. Вы должны были заплатить налог в размере 780 руб. не позднее 15 июля, однако перечислили его только 23 июля.

Просрочка по уплате НДФЛ составила 8 дней (с 16 по 23 июля включительно). За весь этот период вам будут начислены пени.

Предположим, что ставка рефинансирования составляет 6,5%. Тогда расчет подлежащих к оплате пеней будет выглядеть так:

Пени = 780 руб. × 8 × 1/300 × 6,5% = 1,35 руб.

Вам нужно дополнительно перечислить в бюджет пени в размере 1,35 руб. за несвоевременную уплату НДФЛ.

***

Таким образом, для выигрышей предусмотрены ставки НДФЛ 13, 30 и 35%. Все зависит от того, кем является победитель — резидентом или нерезидентом РФ, а также от вида мероприятия. Для рекламных акций установлена высокая ставка 35%. При небольшом доходе вам придется самостоятельно перечислить налог в бюджет, а также отчитаться по форме 3-НДФЛ перед налоговой инспекцией. При сумме выигрыша от 15 000 руб. налог за победителя должен уплатить организатор мероприятия. За несдачу декларации 3-НДФЛ и неуплату налога предусмотрены штрафные санкции.

Выиграл в лотерею — плати 13%, выиграл в акции — плати 35%

В настоящее время налог на выигрыш в лотерею в России составляет 13%. Об этом написано в 23 главе НКРФ. А именно там сказано следующее

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

А налог в размере 35% необходимо платить в случае…

…получения любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.

То есть…

если вы выиграли в обычную лотерею, то платите 13%. Выиграли миллион, заплатите 130 000 рублей. Выиграли два миллиона — 260 000 руб. и т.д.
если выиграли в розыгрыше в ТВ-передаче, в акции магазина, в викторине журнала или т.п., — платите 35% от денежного выигрыша или 35% от рыночной стоимости приза.

На каких условиях необходимо уплатить налог на денежный выигрыш

Законодательством установлены достаточно четкие условия, которые предусматривают уплату налога на выигрыш. Прежде всего стоит уяснить, что налог за выигранный приз не платится в том случае, если суммарно такой доход за год составляет менее 4000 рублей. В этом случае такой выигрыш не облагается налогом и в полном объеме остается у победителя. Однако в тех случаях, когда суммарный выигрыш за год составляет более 4000 рублей – необходимо отнять 4000 от общей выигранной суммы – и с получившегося уплатить налог на доход физических лиц.

Важно! Проще всего объяснить эту схему непосредственно на примере. В том случае, когда гражданин за год три раза выиграл сумму в 500 рублей – общий доход за счет выигрышей составил 1500 рублей. С этой суммы налог не уплачивается. Однако если он три раза за год выиграл 2000 рублей – с общего дохода в 6000 рублей будет необходимо уплатить налог на доход физических лиц. Для этого от получившихся 6000 необходимо отнять 4000 рублей – и с оставшихся 2000 рублей посчитать НДФЛ (процент в зависимости от ставки).

Ставка на выигрыш и непосредственно сам уплачиваемый налог могут быть разными. Причем ставка не зависит от выигранной суммы – зависимость идет именно от источника дохода. В подавляющем большинстве случаев речь будет идти именно о стандартных 13 процентах НДФЛ, однако некоторые выигрыши облагаются налогом в 35 процентов. Полезно разобраться непосредственно на примерах, в каких случаях и какой процент будет отсчитываться от выигрыша.

Размер налога на выигрыш — сколько процентов придется уплатить?

При получении выигрыша в лотерее, основанной на риске, победителю, являющемуся налоговым резидентом РФ, придется уплатить подоходный налог в размере 13%. Если же лицо не имеет статуса налогового резидента страны, размер налога на выигрыш в лотерею для него составит 30% от выигранной суммы.

Что касается стимулирующей лотереи, то получателю выигрыша придется заплатить НДФЛ по ставке 35%, если он является налоговым резидентом. Налоговые нерезиденты РФ должны заплатить налог по ставке 30%.

Вне зависимости от вида лотереи и налогового статуса победителя, НДФЛ облагается сумма выигрышей, превышающая 4 000 руб. за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если полученная за год сумма выигрышей не превышает 4 000 руб., гражданин освобождается от уплаты налога.

Пример 1.

В марте 2020 года гражданин Иванов А.И. выиграл телевизор стоимостью 20 000 руб., других выигрышей в течение 2020 года не было. Налог будет начисляться на 16 000 руб. (20 000 — 4 000).

Пример 2.

В течение 2020 года гражданин Петров С.С. получил в различных лотереях 3 выигрыша: 2 000 руб., 500 руб., 3 000 руб. Общая сумма выигрышей за год составила 5 500 руб. Налог будет начисляться на 1 500 руб. (5 500 — 4 000).

Пример 3.

В течение 2020 года гражданин Смирнов С.М. получил в различных лотереях 3 выигрыша: 2 000 руб., 500 руб., 1 000 руб. Общая сумма выигрышей за год составила 3 500 руб. Налог с выигрыша Смирнову С.М. платить не придется.

Вопрос:
Платят ли налог нерезиденты? Или обязанность лежит только на гражданах РФ?

Ответ: Да, нерезиденты также обязаны оплачивать сбор. Для лиц, которые находятся на территории РФ сроком менее 183 дней, налог на выигрыш в России рассчитывается по ставке 30%.

Вопрос:
Зависит ли налоговая ставка от того, кто проводит розыгрыш – государственная или негосударственная лотерея?

Ответ: Нет, статус организатора в данном случае значения не имеет. Ставка меняется только от вида розыгрыша – рисковая лотерея, при которой игрок вкладывает средства (покупает билет, делает ставку), облагается 13%, призы в рекламных акциях – 35%.

Вопрос:
Организатором рекламной акции в магазине является физическое лицо без статуса ИП. Призер розыгрыша получил в подарок автомобиль. Должен ли он декларировать подарок и платить налог?

Ответ: Да, если организатор акции – физлицо, а подарок – недвижимое имущество, транспорт, земельные участки, акции. Сбор оплачивается по ставке 35%. Не нужно перечислять деньги в бюджет только тогда, когда подарок получен от близких родственников (супруг/супруга, родители, братья/сестры, бабушки/дедушки).

Как рассчитать налог на выигрыш?

Суммы денежных средств, или поступлений, от полученных подарков физлиц и побед в лотерейных розыгрышах, облагаются подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством России. Для резидентом россии ставка налогообложения составляет ставку подоходного налога – 13%, для граждан, которые пребывают в России меньше 183 дней за год, ставка налогообложения составляет 30%. К примеру, если резидент россии выигрывает 100 000 рублей в лотерею, с выигрыша снимается подоходный налог по ставке 13%, и гражданин получит 87 000 рублей «чистыми». Для пребывающего на территории России менее 183 дней в году физического лица, чистый доход в нашем примере будет равен 70 000 рублей, налог на выигрыш составит 30 000 руб.

При получении такого поступления денежных средств, как подарок или лотерейный выигрыш, гражданину следует указать сумму полученного дохода в декларации по налогу, которая составляется по утвержденной форме З-НДФЛ.

Как производится оплата «лотерейного» налога?

Налоговые выплаты по азартным играм осуществляются одним из двух известных методов:

Сдавать декларацию можно разными способами:

Личное посещение инспекции.
Наем уполномоченного представителя.
Ценным письмом через почтовое отделение, потребуется сделать опись вложения.
В электронном виде. Делается это на сайте ФНС России, а не по электронной почте.

Каждый победитель разных конкурсов должен не только своевременно уплатить в казну подоходный налог с лотерейного выигрыша, но и зафиксировать появление данного дохода. Для этого составляется своевременно декларация 3-НДФЛ. Она передается в отделение ФНС по месту прописки, причем важно предоставить документацию в это учреждение до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация может передаваться налоговым инспекторам следующими способами:

личная передача документа работнику соответствующего отделения ФНС;
использование помощи представителя, для чего заранее придется обращаться к нотариусу для составления заверенной доверенности;
отправка документа по почте;
использование электронной декларации, которая далее отправляется в ФНС по специальным каналам связи.

Каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает оптимальный способ, с помощью которого передает в ФНС декларацию. При этом сдать в данное учреждение декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если отсутствует документация в установленные сроки в налоговой службе, то гражданин привлекается к ответственности.

Что делать, если человек выиграл автомобиль?

В качестве приза в разных лотереях могут предоставляться не только денежные суммы, но и какие-либо ценные предметы. Нередко разыгрывается даже полноценный автомобиль, поэтому получатель такого подарка должен знать, каким налогом облагается лотерейный выигрыш, представленный в таком виде. Для этого учитываются следующие правила:

с такого приза придется заплатить в бюджет государства 35 % от стоимости машины;
для этого первоначально придется обратиться к организатору за получением специальной справки;
в этом документе содержится информация об оценочной стоимости авто;
именно с этого значения определяется и уплачивается 35 %;
если гражданин считает, что информация в справке не является достоверной, так как фактически машина стоит дешевле, то можно обратиться в антимонопольную службу;
для этого предварительно следует заказать независимую оценку, с помощью которой будет определена рыночная стоимость приза;
если разница будет значительной, то представители антимонопольной службы могут повлиять на организатора, после чего стоимость приза будет снижена.

Если человек выиграл машину, то ему придется подготовиться к существенной трате средств. Если у гражданина нет нужной суммы, то он может просто отказаться от приза. Не получится при этом продать машину до уплаты налога, поэтому придется искать другие источники средств.

Виды выигрышей, подлежащих налогообложению

Налог на выигрыш выплачивается либо самим гражданином, либо (за него) юридическим лицом, организатором лотереи, телеигры и т.д. Все зависит от вида выигрыша.

Таблица 1. Виды выигрышей и ставки

*Вид*	*Ставка,%*	*Кто платит*
Лотереи, лото	13	Гражданин
Ставки на спорт и т.д.	13	Букмекерская контора
Телеигра	13	Деньги – организатор; приз ‒ гражданин
Рекламная акция	35	Деньги – организатор; приз ‒ гражданин
Казино	13	Гражданин
Подарки	13	Гражданин

Какие изменения произошли в 2018 году

Вступил в силу №354-ФЗ от 27 ноября 2017 года. С первого января текущего года все выигрыши в лотерею, не превышающие сумму 4000р за календарный год, не будут облагаться НДФЛ. Это та сумма, которую государство позволяет иметь «чистой, согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ. Если за год суммарный выигрыш превысил 4000р и не достиг 15 000р, он будет облагаться налогом. Уплачивать его должен сам счастливчик. При суммах от 15 000 рублей налог удерживают операторы лотереи или организаторы азартных игр, действующие как налоговые агенты.

Также по новым правилам налог с рекламной лотереи составляет 35%.

Что значит «рекламная» лотерея? Такая, которая проводится с целью продвижения товара или услуги. Например, реклама автомобиля и розыгрыш среди посетителей автосалона считается рекламной лотереей. Мы к этому примеру еще вернемся. Остальные лотереи, не относящиеся к рекламным, требуют от налоговых резидентов РФ уплаты 13% в казну, согласно п.1 ст. 224 Налогового кодекса РФ.

Одинаково ли платят резиденты и иностранные граждане?

Придется омрачить счастье нерезидентов РФ, решивших испытать удачу в российских лотереях и неожиданно выигравших. Потому что им приходится платить вдвое повышенную ставку налога. То есть:
Если каждый россиянин или человек, пробывший на территории России законно более 183 дней, выигрывает в лотерею, он отчисляет 13% в казну.
Если вы пробыли на территории России менее 183 дней и не имеете российского паспорта, вы – нерезидент. Вам нужно платить 30% от суммы выигрыша.
Итак, если вы:

Резидент и выиграли в обычную лотерею, с вас удержат 13%
Нерезидент и выиграли в обычную лотерею, с вас удержат 30%
Играли в рекламную лотерею и выиграли – удержат 35%.