Плюсы и минусы самозанятости, о которых стоит знать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Плюсы и минусы самозанятости, о которых стоит знать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Официально это определение не раскрывается ни в одном нормативно-правовом акте. На практике под это понятие подпадают лица, не имеющие наемных сотрудников и получающие доход от собственного труда. Например, к такой деятельности можно отнести реализацию товаров своего производства, оказание копирайтерских услуг и др.

1. Самозанятыми могут стать как обычные физлица, так и ИП. Чтобы ИП перейти на самозанятость, им нужно отказаться от действующего спецрежима.
2. Можно не отказываться от статуса ИП: вы получите все преимущества самозанятости и сможете без проблем работать с юрлицами, которым нужен расчетный счет, регистрировать товарный знак, получать любые лицензии и заключать договор с ФСС.
3. С момента перехода на самозанятость ИП больше не должен платить страховые взносы, вести бухгалтерию, сдавать отчеты и использовать кассу. При этом он должен заплатить налоги и взносы и отчитаться за период, пока работал на другом спецрежиме.
4. Стоит ли ИП переходить на самозанятость, зависит от вида деятельности, годового дохода и необходимости нанимать работников. На режиме самозанятости нельзя нанимать работников в штат и заниматься деятельностью, которая подпадает под запреты. Еще есть ограничение на суммарный доход — не более 2,4 млн рублей в год.
5. Если, работая в статусе самозанятого, вы заработаете больше 2,4 млн рублей в год, статус самозанятого аннулируют. Налоговая сделает это в одностороннем порядке и пришлет уведомление в личный кабинет. В течение 20 дней нужно будет выбрать спецрежим, иначе переведут на общую систему налогообложения.

В таблице представлены основные различия между этими категориями:

Критерий	Самозанятые	Предпринимательство
Необходимость регистрации	Да, в приложении или в ФНС	Да, при подаче документов в электронном виде в МФЦ, Госуслуги, нотариат или при направлении по почте с уплатой госпошлины
Виды деятельности	Все сферы, не подразумевающие использование труда наемных сотрудников	Зависят от спецрежимов налогообложения с учетом ограничений
Территория	Москва и Московская, Калужская обл., Татарстан (до 2020 г.). В настоящий момент — вся Россия	Вся РФ
Лимиты доходности	До 2,4 млн руб.	Зависят от налоговых режимов
Наем работников	Запрещен	Разрешен
Налоги	4 либо 6%	Фиксированный процент не установлен
Отчеты	Не требуются	Декларирование, отчетность по расчетам с сотрудниками, статистика
Учет	Все фиксируется в программе	Налоговый и кадровый
Необходимость использования онлайн-кассы	Нет	Обязательное условие
Страховые взносы	Нет, за исключением выплат по желанию	Да
Пенсионные отчисления	Нет, кроме добровольной уплаты	Да, за себя и за сотрудников
Пособие по нетрудоспособности	Нет	Нет, и отличие ИП от самозанятых граждан есть только при заключении договора добровольного страхования
Штрафы	За недостоверные данные и невыдачу квитанции	За отсутствие отчетности, неуплату налогов, некорректную информацию, нарушение прав сотрудников

Минусы:

• Нужно платить страховые взносы, даже если профессиональная деятельность в отдельные месяцы не велась. Когда за год получено более 300 тыс. руб., следует отчислять 1% от средств сверх этого лимита.
• Вероятно, понадобится привлечь бухгалтера. По законодательству предпринимателям необязательно вести бухгалтерскую отчетность. Однако при больших оборотах это желательно делать, чтобы не ошибиться в расчетах самому.
• Если в штате есть работники, понадобятся дополнительные отчеты.
• Ставка налога зависит от доходов, численности персонала и не является фиксированной.
• Частые проверки налоговых органов. Это особенно касается тех ИП, от которых поступают минимальные отчисления в бюджет, сотрудникам официально платят очень маленькую заработную плату, заключаются договоры с недобросовестными компаниями и физлицами.

Ожидания тех, кто отслеживал принятие этого закона, в целом оправдались: отсутствие головной боли («а вдруг ко мне придет налоговая с претензиями») и официальный статус, который облегчает взаимодействие с работодателями и отчасти жизнь в целом.

Самозанятость — хороший вариант выхода из сумрака для тех, кто к этому готов, или для старта собственного дела. Регистрация в качестве самозанятого позволяет не опасаться штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность, не ждать вопросов банка «откуда деньги?» и поддерживать легальные отношения с государством без лишних усилий и бумажной волокиты.

Подумайте и посчитайте — возможно, сейчас именно такой вариант будет для вас оптимальным решением.

Кому выгодно оформить самозанятость

Самозанятость подходит тем, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год, и тем, кто хочет легализоваться.

Если у предпринимателя нет наемных сотрудников и он работает один, ему выгодно оформить самозанятость, так как не придется уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность в налоговую. Правда, если сам хочет, он может делать отчисления в счет будущей пенсии.

ИП имеют определенные преимущества:

• неограниченный доход;

• возможность нанять сотрудников;

• отсутствие ограничений по видам деятельности.

Есть и недостатки:

• нельзя использовать несколько налоговых режимов;

• за РКО взимается комиссия;

• приходится сдавать отчетность;

• обязательно наличие онлайн-кассы;

• наличие обязательных годовых взносов.

Отчеты и платежи для самозанятых и ИП

Уплачивать налог самозанятому проще – платеж нужно внести до 25 числа месяца, следующего за отчетным. При получении платежа от физических лиц налог 4%, от юридических лиц – 6%. Если понадобятся справки, их можно получить в любой момент в мобильном приложении. На сегодняшний день доступно два вида справок: о размере доходов за выбранный период и о постановке на учет.

При работе ИП каждый режим налогообложения нужно рассматривать в особенном порядке. В каждом из них несколько видов налога можно заменить единым. При УСН, например, один налог можно заменить тремя: НДС, НДФЛ и налогом на имущество.

Если предприниматель не направит в налоговую инспекцию уведомление о переходе на один из специальных режимов, по умолчанию к нему будет применен обычный налоговый режим. В этом случае ему нужно будет уплачивать НДФЛ и НДС. Налог будет взиматься после того, как предприниматель заполнит декларацию.

Кроме того, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и в счет медицинского страхования – обязательны.

В чем преимущества и недостатки НПД

Самозанятость, как один из популярных налоговых режимов, имеет свои достоинства и недостатки. Среди преимуществ НПД, которые позволяют понять различие самозанятых и ИП, можно выделить:

• Налоговая ставка. Размер налоговых выплат у самозанятых ниже, чем у ИП. Даже с учетом того, что индивидуальный предприниматель может оформить УСН, ставка НПД составляет 4% при сотрудничестве с физлицами, и 6% при сотрудничестве с юрлицами и ИП. Кроме того, государство предоставляет налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, которые пропорционально сумме налога учитываются при оплате.
• Отчетность. Самозанятый от ИП отличается тем, что он не должен заполнять многочисленные отчеты в ИФНС, ФФОМС и прочие инстанции. Для удобства налогоплательщиков налоговая разработала собственное приложение «Мой налог», в котором в автоматическом режиме учитываются суммы дохода (при формировании чека самозанятым), а также формируется сумма налога, которая подлежит оплате в календарном месяце.
• Онлайн-касса. Самозанятые, если реализуют товары или предоставляют услуги физлицам, не должны выдавать чеки потребителям. Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, напротив, при оказании услуг обычным покупателям должны формировать чеки с помощью онлайн-кассы.
• Нет обязательных взносов. Отличие ИП от самозанятого состоит и в том, что НПД не подразумевает обязательных платежей в случаях, если деятельность не приносит дохода. ИП, даже если не получал прибыль, обязуется заплатить в СФР 34 445 рублей и в ФФОМС 8 766 рублей в год.
• Официальный доход. Самозанятый, так же как индивидуальный предприниматель, может обратиться в банк за кредитом. Для этого в приложении можно сформировать справку о доходе, которая ничем не отличается от справки 2-НДФЛ.
• Легкие продажи. При сотрудничестве с индивидуальными предпринимателями требуется расчетный счет, самозанятые могут принимать платежи любым способом: на банковскую карту, на электронные кошельки, наличными.

Особенности налогообложения самозанятых

Самозанятые граждане оплачивают только налог на профессиональный доход. Его ставка фиксирована: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Выплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа следующего месяца. НДФЛ, налог на прибыль не выплачиваются. Страховые выплаты осуществляются по желанию.

Такой налоговый режим действует только, если сумма дохода за год не превышает 2,4 млн рублей. Ограничения по сумме ежемесячного дохода нет. Если годовой доход превысит установленный лимит, то налоговая ставка изменится: для физических лиц — на налог на доходы физических лиц 13%, для предпринимателей — на другой подходящий спецрежим.

Особый режим налогообложения — это главное, в чем разница между самозанятым и ИП, наряду с запретом использования наемного персонала.

Плюсы статуса самозанятого

На самом деле однозначного ответа на этот вопрос нет, тем более что ИП может зарегистрироваться как самозанятый (но для этого надо выполнить ряд условий, речь о которых пойдет ниже).

Действительно, зарегистрироваться в качестве самозанятого крайне просто. Это можно сделать в онлайн-режиме, через сайт Федеральной налоговой службы или единый портал «Госуслуги». По сути, для этого необходимо соблюсти одно-единственное условие: встать на госучет и принять на себя обязательство уплаты налога на профессиональный доход (он же в обиходе — «налог для самозанятых»).

Этот налог составляет от 4 до 6% от доходов самозанятого (в зависимости от того, кто платит за его труд — физическое или юридическое лицо). За счет применения налогового вычета эта сумма может стать еще меньше — 3-4%.

Кто не может стать самозанятым

Вы не сможете оформить самозанятость, если вы:

• Продаете подакцизные товары, а также те, что должны маркироваться в обязательном порядке;
• Продаете имущество или товары, которые приобретались не для личного пользования, а для получения дохода с продажи;
• Добываете и продаете полезные ископаемые;
• У вас есть наемные работники;
• Вы работаете как предприниматель, но представляете интересы третьего лица на основе соответствующих договоров;
• Работаете курьером на другое лицо, если принятие платы за доставку и доставленный товар происходит не через зарегистрированную кассу;
• Если ваш доход от деятельности превосходит 2 400 000 руб. в год.

Самозанятыми не могут зарегистрироваться предприниматели в двух случаях:

1. Если они используют специальные режимы налогообложения.
2. Если они имеют наемных работников.

Плюсы и минусы уплаты НПД

Работа в статусе самозанятого лица имеет несколько существенных преимуществ. Выражаются они в следующем:

• Простота исчисления и уплаты налога – физическому лицу не нужно подключать онлайн-кассу, посещать налоговые органы, сдавать отчетность. Достаточно внести в приложение «Мой налог» сведения о полученном платеже и отправить чек заказчику.
• Отсутствие необходимости в услугах бухгалтера – для самозанятых действуют понятные и выгодные условия налогообложения. Во всем можно без труда разобраться самостоятельно, поэтому нет необходимости в привлечении сторонних специалистов.
• Большие возможности для сотрудничества – как уже было отмечено выше, заказчикам гораздо удобнее работать с лицами, ведущими предпринимательскую деятельность официально.
• Отсутствие проблем с приемом платежей – самозанятый может принимать оплату от своих клиентов любым удобным способом, не переживая о блокировке счетов банком.
• Внутреннее спокойствие и уверенность – человек, оказывающий платные услуги в обход налоговых органов, всегда переживает о возможных последствиях, которые могут наступить в случае обнаружения этого обстоятельства. Получение официального статуса позволит спокойно заниматься любимым делом.

Вместе с тем, работа в режиме НПД не лишена и некоторых минусов. Основные сложности, с которыми сталкиваются самозанятые, заключаются в следующем:

• необходимость в ежемесячной уплате налога,
• период самозанятости не включается в трудовой стаж. Однако эту проблему легко решить. Можно начать добровольно вносить взносы в счет пенсионного страхования,
• самозанятый, добровольно уплачивающий страховые взносы, не может уменьшить налог на их сумму,
• отсутствие выплат в случае выхода в декрет, наступление временной нетрудоспособности (уход на больничный),
• наличие лимита по доходам (до 2,4 млн рублей в год),
• нет возможности привлечь наемных работников,
• самозанятость доступна не для всех видов деятельности.

Что лучше: ИП или самозанятые

Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что однозначного ответа на вопрос, что лучше ИП или самозанятый, нет. Все будет зависеть от исходной ситуации. Можно условно выделить несколько моделей:

• Если доход гражданина не находится в «зоне риска превышения» порога в 2,4 млн. руб. в год, и он не нуждается в штатных работниках, ему выгоднее будет оформиться в качестве самозанятого.

• В случае, когда гражданин собирается заняться деятельностью, которую самозанятый выполнять не вправе, или его бизнес предполагает наличие штата сотрудников и большого объема дохода, то, скорее всего, ему потребуется оформить ИП и выбрать общую систему или иной спецрежим.

• Третий вариант можно назвать «золотой серединой». В этом случае гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, может изменять свой статус налогоплательщика в зависимости от обстоятельств. Он имеет право стать самозанятым, отказавшись от применяемой системы налогообложения, а при наступлении событий, которые влекут за собой потерю этого статуса, или по своему желанию, перейти обратно на ОСНО или иной режим. Так, ИП, который платит налог на профессиональную деятельность, при превышении порога выручки в 2 400 000 рублей сможет перейти на спецрежим налогообложения, ставка по которому меньше 13%, в то время как обычному самозанятому физлицу в этом случае придется платить НДФЛ.

Налоговый вычет для самозанятого

Вычет для плательщиков НПД представляет собой своего рода «аванс» для уменьшения ежемесячной суммы налога. Размер такого вычета составляет 10 000 руб. и предоставляется один раз при постановке на учет. Фактически такой вычет не имеет ничего общего с вычетом по НДФЛ или иными способами и существенно отличается от них.

Рассмотрим подробно, как действует такой налоговый вычет.

1. При регистрации лица в качестве самозанятого, в приложении «Мой налог» автоматически отображается сумма вычета.
2. Как только лицо зарегистрировало чек об оплате товаров/работ/услуг, сумма налога к уплате автоматически снизится. К примеру: Иванова А.А. оказала услуги физическому лицу по пошиву одежды, в размере 1 000 руб. Соответственно, программа автоматически снизит размер ставки с 4 до 3 %. Значит, сумма налога к уплате составит не 40 руб., а 30 руб. Если же услуги оказаны организации, то ставка будет снижена с 6 до 4%.
3. Такое снижение будет действовать до тех пор, пока сумма вычета не снизится с 10 000 руб. до 0 руб.

Повторное начисление вычета государством не предусмотрено.

Если же в данном месяце вы не получали доход, то и платить вам ничего не нужно.

Недостатков у НПД немного, только потому, что система еще не отлажена, и подводить исчерпывающие итоги рано:

• Нет перечня профессий самозанятых, что порождает абсолютную неясность. Люди не понимают, имеют ли право применять НПД, а потому боятся показываться ФНС. Будут ли в дальнейшем ограничивать самозанятых каким-то конкретным списком специальностей, пока известно;
• У самозанятого нет полномочий ИП, поэтому не может получать лицензии, уведомлять Роспотребнадзор и прочее. Хотя, например, водителям такси удается получить разрешение на деятельность в роли самозанятого;
• При расчете суммы НПД не учитываются расходы, что для некоторых видов деятельности является серьезным убытком;
• Нельзя привлекать помощников;
• Многие случаи легко оспорить и признать трудовыми;
• Непонятно и чего ждать от правительства в будущем, хотя законодатели утверждают, что ограничивать и наказывать пока не будут;
• Нельзя заниматься перепродажей товаров, что исключает интернет-магазины и розничную торговлю.

Недостатки предпринимательства

Тем не менее у каждой медали 2 стороны, так и у ИП свои минусы:

• Если не поступают налоги, то будут начислены пени и штрафы;
• Открытие и завершение деятельности ИП требует посещения ФНС и внесения госпошлины;
• Даже в отсутствии дохода придется платить страховые взносы;
• В случае банкротства ИП отвечает всем имуществом, в том числе и личным, а не только рабочим;
• Предприниматель несет ответственность перед контролирующими органами за состояние помещения, качество продукции, соблюдение норм и прочее;
• В обязательном порядке используют онлайн-кассы или ККТ;
• При найме работников придется платить за них НДФЛ и прочие взносы, а также сдавать квартальную отчетность;
• Для каждого вида деятельности прописаны правила, которые неукоснительно соблюдают;
• Штрафы для предпринимателя в десятки раз выше, чем для физлица;
• Кроме основного, иногда приходится платить и прочие налоги — на имущество, на добавленную стоимость.

Похожие записи:

• Льготы ликвидаторам Чернобыльской АЭС
• Выплаты на усыновленного ребенка в 2024 году в Воронеже
• Какие льготы положены пенсионерам МВД в 2023 году: полный перечень