Налоговый вычет за учебу в 2023 году: все, что важно знать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за учебу в 2023 году: все, что важно знать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. Его начислят в размере 5% от суммы налога, которую нужно заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Закон ограничивает максимальный и минимальный штраф.

Срок для заявления вычета через работодателя

В ряде случаев получить налоговый вычет можно и через своего работодателя. Причем, для этого не нужно ждать окончания года, в котором возникло право на него.

Так, для получения стандартных вычетов на детей, работнику достаточно написать заявление на предоставление вычета с приложением копий подтверждающих документов – вычет будет предоставляться ежемесячно до достижения предельной суммы дохода в 350 тыс. руб.

В отношении других вычетов, например, имущественного при покупке жилья, вычета при оплате обучения или лечения, налогоплательщику вначале придется обратиться с соответствующими документами в налоговую за подтверждением своего права на льготу, но декларацию 3-НДФЛ при этом подавать не нужно.

Выданное ИФНС уведомление о праве на вычет станет основанием для подачи заявления работодателю. Из дохода физлица им не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана. Заявление на вычет может быть подано работодателю в течение всего налогового периода. Если вычет стандартный или имущественный — налог должны пересчитать с начала года. По социальным вычетам (на лечение, обучение) налог не будет удерживаться с месяца, в котором было подано заявление.

Что делать, если деньги вовремя не пришли

Если 4-месячный срок прошел, а средства на счет так и не поступили, рекомендуем следующий порядок действий:

• Проверьте реквизиты в отправленном заявлении. Возможно, деньги не поступают в связи с погрешностью в документе. Если ошибка выявлена, следует направить скорректированное заявление повторно.

Если ошибок нет:

• Обратитесь в отдел урегулирования задолженности ФНС — лично или по телефону — и уточните, по какой причине деньги не пришли. Как правило, поняв, что вопрос мониторится налогоплательщиком, инспекторы стараются побыстрее оформить выплату.

Если ваш счет так и не пополнен:

• Напишите заявление на имя руководителя налоговой с просьбой разобраться в ситуации. В документе опишите проблему, указав законодательные сроки подачи документов. Заявление можно подать лично, по почте или через сайт ведомства.

Если реакции на заявление не последовало:

• Направьте жалобу в региональное Управление ФНС, подробно описав ситуацию.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

Документы, представляемые в налоговый орган

• Отчетность 3 НДФЛ (при получении НВ через н/о);
• Заявление о предоставлении НВ;
• Договор на обучение + допсоглашения к нему (при их наличии);
• Документы по оплате;
• Документы, подтверждающие основание заявления вычета за детей, братьев и сестер, и их возраст (например, свидетельство о рождении) – если НВ заявляется за указанных лиц;
• Свидетельство о браке (если НВ заявляется за обучение супруги или супруга);

Максимальная сумма налога для возврата

Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.

Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.

Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных — 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.

Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть:

За собственное обучение	120 000 * 0,13 = 15 600 рублей
За обучение каждого ребенка	50 000 * 0,13 = 6 500 рублей

Вычет можно получить по расходам на обучение:

• в вузе (университете, институте, академии);
• в колледжах, профессиональных училищах, техникумах;
• в школах (в том числе в форме экстерната);
• в детских садах (вычет можно заявить именно по плате за обучение);
• в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков и т.п.);
• в учреждениях дополнительного образования детей (например, в школах искусств, музыкальных школах, спортивных школах, хоккейных, футбольных клубах, школах бальных танцев, развивающих центрах, подготовительных группах, кружках, секциях и т.п.);
• у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги по репетиторству, у логопеда.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили обучение в 2021 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали обучение в 2016-2020 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2021, 2021 и 2021 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Заметка: с 1 января 2021 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через работодателя.

Налоговый вычет — это часть дохода физического лица, которая не облагается налогом. Соответственно, главный критерий к получению — оплата НДФЛ по ставке 13%. Налог вы платите с любых доходов: белая зарплата, легально сдаете квартиру или автомобиль в аренду, выполняете разовые работы по договору. Если это условие соблюдено — считайте, дело сделано.

На вычет могут рассчитывать:

• студент вуза, если он во время учебы официально работает и платит НДФЛ — форма обучения при этом значения не имеет: может быть как очной, так и заочной;
• любой налогоплательщик при оплате обучающих программ по переподготовке, повышению квалификации, приобретению новых навыков, курсы вождения или иностранных языков;
• работающий родитель при оплате обучения ребенка в садике, школе, вузе, а также дополнительного образования: занятие музыкой, спортом, рисованием и прочее.

Вместо родителя возврат налогового вычета за обучение может получить другой близкий родственник (сестры/братья) или опекун, оплачивающий учебу.

Согласно статье 219 НК РФ, на вычет НЕ могут рассчитывать:

• пенсионеры;
• неработающие студенты;
• предприниматели, выбравшие в качестве типа налогообложения «упрощенку» (УСН), «вмененку» (ЕНВД) или патент (ПСН);
• родители, оплачивающие обучение за счет «маткапитала» (согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

• Для получения возврата нужно быть плательщиком НДФЛ.
• Заявку на оформление вычета можно оформлять ежегодно.
• Налоговый вычет можно получить за оплату собственного обучения, обучения своих детей, братьев и сестер.
• Сумма возврата составляет 13% от потраченных средств, но не более 6500 рублей для ребенка и 15 600 рублей для взрослого (или родственника).
• Срок давности для возврата НДФЛ — последние 3 года перед текущим.
• Подать заявление на возврат за учебу можно в любое время, срок подачи декларации 3-НДФЛ до 30 апреля на социальный вычет не действует.
• Для компенсации собственного обучения форма занятий (очная, заочная) и возраст не имеют значения.
• Для получения вычета за ребенка обязательна дневная форма обучения и возраст до 24 лет.
• Возврат денег не может превышать размер уплаченного в этом же году НДФЛ.

Нюансы декларации на вычет: до какого числа можно подать

1. Приобретении жилищного домостроения, то есть недвижимости.
2. Покупке земельного владения для постройки жилого дома или дачного домика.
3. Строительстве квартиры или ее ремонте.
4. Проведении коммуникаций в частный городской или загородный дом и оплату средств рабочим, проводящим операции по строительству.

• от продажи собственности недвижимого порядка, которой владеют более трех (по поправкам — пяти) лет;
• от сдачи жилья в аренду;
• путем дарения, причем исключительно не от членов семьи;
• от работодателя, а точнее бухгалтерия, уплачивающей с работника налог;
• в результате выигрыша в лотерейную игру или получения дорогостоящего подарка;
• при унаследовании произведений нематериальной собственности.

Возврат подоходного налога за обучение тоже относится к социальным вычетам. Его можно получить как за собственное обучение, так и за учебу своего несовершеннолетнего ребенка. Затраты налогоплательщика на личную учебу можно вернуть в виде уплаченных ранее налогов, но не более 15 600 рублей (13 процентов от предельной суммы 120 000 рублей).

Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.). Если же Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2022 году будет уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2013 год).

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2021 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2021 году зависят от того, кто сдает данную форму и по какой причине. Есть категории налогоплательщиков, которые обязаны подавать такую декларацию. Это прежде всего основная группа физлиц, занимающихся определенной деятельностью для получения дохода. К ним относятся следующие граждане:

• предприниматели на общей системе налогообложения;
• адвокаты, ведущие адвокатскую деятельность через свои адвокатские конторы;
• нотариусы, занимающиеся самостоятельной практикой;
• лица, не зарегистрированные как предприниматели, но согласно законодательству ведущие частную деятельность.

К следующей группе лиц, которые обязаны самостоятельно исчислить, оплатить налог и сдать 3-НДФЛ, относятся физические лица, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, но по разным причинам получили доход. Это следующие категории граждан:

• физические лица, работающие у другого физического лица;
• собственники имущества, сдающие его в аренду другим физическим лицам;
• граждане Российской Федерации, получающие доход за пределами страны, кроме военнослужащих;
• продавцы имущества, которое являлось их собственностью менее 3 лет для движимого имущества и менее 5 лет для недвижимого имущества, если региональным законом не принято иное;
• лица, получившие выигрыши на сумму более 15 тыс. руб.;
• лица, получившие вознаграждение от букмекерских контор, тотализаторов;
• получившие вознаграждение наследники авторов произведений искусства, научных открытий и т. д.;
• лица, получившие подарки в виде недвижимости, транспорта, ценных бумаг и паев от лиц, не являющихся их близкими родственниками;
• получатели денежного дохода как эквивалента имущества, переданного в счет целевого капитала некоммерческих обществ;
• получатели дохода, с которого по каким-либо причинам налоговый агент не удержал налог.

Для всех вышеуказанных групп плательщиков налога срок сдачи 3-НДФЛ за 2020 год должен наступить 30.04.2021. Это рабочая пятница, и переносов не будет.

К той категории плательщиков налога, на которых возложена обязанность представлять форму 3-НДФЛ, также относятся и граждане иностранных государств, которые на условиях найма трудятся на территории Российской Федерации. Для указанных иностранных граждан сроки подачи декларации 3-НДФЛ за 2020 год такие же, как и для российских граждан, — 30 апреля.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ также сдается гражданами, которые не обязаны ее подавать. Это делается в том случае, когда гражданин хочет получить налоговый вычет. Это значит, что лицо, с дохода которого был удержан налог, при наличии соответствующих условий может его вернуть целиком или частично. Для этого налогоплательщик составляет декларацию 3-НДФЛ и представляет ее в налоговую инспекцию с приложением необходимых документов. Например, это можно сделать при покупке жилья или земельного участка.

Срок сдачи в 2021 году декларации 3-НДФЛ за 2020 год

Граждане РФ вправе получить вычет по расходам на образование:

1. в детсадах;
2. в школах;
3. в высших учебных заведениях;
4. в учреждениях допобразования (всевозможные курсы, автошколы, центры по изучению иностранного языка и пр.)
5. в учреждениях, допобразования детей (музыкальная школа, центры творчества и т. п.)

Учреждение, где проводится обучение, обязательно должно иметь лицензию на право осуществления соответствующей деятельности.

Если за обучение сотрудника платит учреждение — налоговая льгота ему не положена.

Также и в случае оплаты образования из средств материнского капитала — вычет не будет предоставлен.

Налоговый вычет на обучение относится к социальным налоговым вычетам и означает возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на собственное обучение, либо на обучение своих детей, братьев или сестер. Вычет называется налоговым, потому что он связан с налогами, которые Вы уплатили государству, часть которых и планируете вернуть. Таким образом, если Вы не платили налоги – то и возвращать Вам нечего.

Вычетом он называется потому, что при его оформлении происходит уменьшение (вычитание!) размера Вашего дохода, с которого необходимо было удержать подоходный налог (НДФЛ). Если он был удержан в полном объеме, то налоговая служба вернет его Вам назад. Это один способ вернуть причитающиеся по закону денежные средства.

Также можно получить вычет, как бы вперед, предоставив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с пакетом необходимых документов и написав заявление на получение вычета через налогового агента (работодателя). Налоговая инспекция после проверки выдает Вам специальное уведомление, на основании которого работодатель перестает удерживать с Вас НДФЛ. (НДФЛ).

Все взаимоотношения между налогоплательщиком, то есть Вами, и государством в части вычета на обучение регулируются статьей 219 Налогового Кодекса РФ: Социальные налоговые вычеты. Таким образом государство помогает нам снизить свои расходы на обучение и стимулирует повышать наш образовательный уровень.

Далее более подробно разберем все аспекты оформления и получения социального налогового вычета на образование.

Как мы уже упоминали в предыдущем разделе, социальный вычет на обучение – это часть Ваших расходов на оплату Вашего обучения. Размер возвращаемых средств установлен Налоговым кодексом и равняется 13% (столько удерживается с Вашего дохода – как правило, с заработной платы) от средств, потраченных на Ваше обучение. При разработке закона первоначально подразумевалось применение данного вычета к оплате высшего образования, но в итоге он применяется ко всем видам образовательных услуг: ВУЗы, автошколы, курсы повышения квалификации и пр.

При этом, государство готово вернуть 13% не во всех случаях и не со всей суммы, потраченной на обучение, а именно:

• Возврат налогов происходит только если Вы обучались в образовательном учреждении, обладающим государственной лицензией на право такой деятельностью заниматься (или иного документа, который может подтвердить статус учебного заведения);
• Максимальная сумма налогового вычета на собственное обучение за один календарный год составляет 120 000 руб. Т.е. максимально Вы можете получить 120 000 × 13% = 15 600 руб.

При оформлении вычета на собственное обучение не имеет роли по какой форме Вы проходили обучение: очной, заочной или очно-заочной.

В отличии от имущественного вычета, вычет на обучение предоставляется не однократно, а неограниченное количество раз с учетом лимитов, описанных выше.

Ограничение суммы вычета на собственное обучение в 120 000 рублей относится не только к обучению, а считается суммарно по всем социальным налоговым вычетам (кроме дорогостоящего лечения и расходов на благотворительность). (п. 2 ст. 219 НК РФ)

При получении налогового вычета на обучение за братьев или сестер действуют те же условия, что и при оплате собственного обучения, но с дополнительными ограничениями, а именно:

• Возраст брата (сестры) не должен превышать 24-х лет.
• Обучение брата (сестры) должно проходить только в очной форме.
• Налоговый вычет предоставляется в том случае, если договор на обучение и платежные документы оформлены на Вас.

Суммы налогового вычета по затратам на обучения брата или сестры, вернее их ограничение, аналогичны тем, которые действуют при оформлении вычета на собственное обучение. Максимальный размер вычета, предоставляемый государством, составляет 120 000 руб. «На руки» максимально можно получить те же 15 600 руб., что и при оплате собственного обучения.

При получении налогового вычета на обучение за своих детей действуют те же условия, что и при оплате собственного обучения, но с дополнительными ограничениями, а именно:

• Возраст детей не должен превышать 24-х лет (при оформлении вычета опекуном возраст подопечных детей не должен превышать 18-ти лет).
• Обучение детей должно проходить только в очной форме.

Суммы налогового вычета по затратам на обучения своих детей, вернее их ограничение, отличаются от тех, которые действуют при оформлении вычета на собственное обучение. Максимальный размер вычета, предоставляемый государством, на одного ребенка составляет 50 000 руб. «На руки» максимально можно получить 6 500 руб.

Получение вычета на обучение у работодателя после 2018 года

Получение налогового вычета за учебу может быть осуществлено через работодателя. В таком случае Вам нужно все равно сначала обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов (кроме справки 2-НДФЛ с места работы), а также указать в заявлении данные своего работодателя (наименование, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес).

Ваше заявление будет рассмотрено в течение месяца и по окончании камеральной проверки выдадут уведомление — право на получение вычета. Его нужно будет передать по месту работы (расчетный отдел, бухгалтерия и т.п.). Со следующего месяца при начислении ежемесячной зарплаты НДФЛ удерживаться не будет, то есть «на руки» Вы будете получать на 13% больше обычной месячной выплаты до тех пор, пока сумма заработной платы нарастающим итогом не достигнет суммы вычета.

Размеры и сроки выплат

Налогоплательщику необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. В декларацию 3-НДФЛ вносится информация по доходам, расходной части и непосредственно вычетам. Размер компенсации составляет 13% от фактически понесенных затрат и не может выше установленных лимитов.

Максимум, на который можно рассчитывать в 2018 году:

13% от 50 000 = 6500 рублей с платы за подопечных и детей;
13% от 120 000 = 15 600 рублей с оплаты за обучение свое лично, брата, сестры.

Внимание! Предъявленная к возврату сумма не может быть выше годовалого размера выплат НДФЛ.

Похожие записи:

• Психология: кризисы семейной жизни
• Штраф за пересечение 2 сплошных 2024 год
• Какая группа инвалидности нерабочая 2024 году в России