Какую систему выплаты налогов выбрать ИП в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему выплаты налогов выбрать ИП в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.

Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.

В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.

Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:

1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;

2. Налоги, взносы;

3. Пени;

4. Проценты;

5. Штрафы.

УСН — наиболее популярная система для малого и среднего бизнеса. Привлекает небольшой налоговой нагрузкой и относительно простым ведением учета.

УСН бывает двух видов.

Объектом налогообложения выступают доходы

1. ИП (УСН «доходы». При нем ставка налога составит 6 %.
2. УСН «доходы минус расходы». С ним ИП платит налог 5–15 % (точную цифру определяет региональное законодательство). Расходы при этом должны быть четко задокументированы и экономически обоснованы для вашего бизнеса.

В 2023-м к этим двум видам добавился третий — экспериментальный.

Экспериментальный режим АУСН можно применять в Москве и Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Новый АУСН (автоматизированная система налогообложения) отличается от обычного УСН лимитами: годовой доход не должен превышать 60 млн рублей в год, а количество сотрудников — 5 человек.

ИП на АУСН не платят за работников страховые взносы, не подают декларации и не ведут книгу учета доходов и расходов.

Ограничения по УСН:

• Количество работников — не более 130 человек;
• Доход 200 млн рублей, умноженный на дефлятор ВВП (коэффициент, делающий поправку на инфляцию).

В 2023 году он равен 1,257 (приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573). Соответственно, максимально возможный доход на УСН в 2023 году равен 251,4 млн рублей. Это на 32,2 млн рублей больше, чем в 2022 году.

• Компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые;
• ИП, которые занимаются производством и продажей ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, с 1 января 2023 года не смогут применять «упрощенку» (ФЗ от 09.03.2022 № 47-ФЗ). Им следует перейти на ОСНО.

Какие налоги придется платить:

• По УСН «доходы» — базовая ставка 6%, повышенная ставка – 8%;
• По УСН «доходы минус расходы» — базовая ставка 15%, повышенная — 20%;
• Страховые взносы за себя и работников. В 2023 году взносы за себя будут учитываться единой суммой в 45 842 рублей (36 723 рублей на пенсионное страхование и 9 119 рублей на медицинское).

Преимущества УСН:

1. Проще платить налоги (ИП на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль);
2. Система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта
3. Можно выбрать налоговую базу и ставку
4. Можно совмещать с другими спецрежимами. Чаще всего УСН применяют вместе с патентом, это помогает сэкономить на налогах.

Недостатки УСН:

1. Перечень расходов и обязательный минимальный налог
2. Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.
3. Для УСН «Доходы минус расходы» обязательный минимальный налог равен 1% от доходов, его придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы.
4. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Итого: кому выгоден УСН

• УСН «Доходы» — выгоден тем ИП, которые оказывают нематериальные, интеллектуальные услуги. Например, копирайтерам, веб-дизайнерам, маркетологам, смм-специалистам. У них практически нет расходов.
• УСН «Доходы минус расходы» — больше подойдет тем ИП, у которых доля расходов в общей сумме доходов превышает 60%. Например, парикмахеру-стилисту (аренда помещения в центре города, дорогие краски, инструменты и расходники могут съедать значительную часть выручки).

Налог на профессиональный доход — это специальный режим, который подходит не только физическим лицам, но и ИП. Тогда предпринимателя называют ИП-самозанятым. Эту систему налогообложения удобно использовать в самом начале деятельности, либо перейти на нее при плавном сворачивании бизнеса.

Ограничения НПД:

• Доход до 2,4 млн рублей в год;
• Нельзя нанимать сотрудников (но можно – подрядчиков, по договорам ГПХ);
• Нельзя работать по агентским договорам;
• Нельзя перепродавать чужие товары;
• Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Какие налоги придется платить:

Минимальную налоговую ставку в мобильном приложении: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и компаниями. Налог рассчитывается в приложении автоматически и ежемесячно.

Преимущества НПД:

• Не нужно платить страховые взносы.
• Максимально упрощенная отчетность.
• Можно работать без онлайн-кассы, принимать наличные и переводы на карту.
• Не требуется вести учет и бухгалтерию. Чтобы показать сделку, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог».

Недостатки НПД:

• Невозможность нанимать сотрудников.
• Меньше шансов заключить сделки с крупными контрагентами, платящими НДС.

Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью

В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:

• базовая или общая система ОСНО;
• упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
• сельскохозяйственный ЕСХН.

До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.

Установленные режимы различаются по ряду параметров:

• объект обложения — все, что подпадает под налоговые начисления (доходные средства, имущество);
• налогооблагаемая база — предмет налогообложения в денежной форме;
• расчетный период;
• процентная ставка;
• характеристики проводимого расчета и время внесения.

Существует несколько подходов к тому, как именно будут рассчитываться, и уплачиваться налоговые платежи:

1. ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ). Чтобы был выбор, необходимо в процессе регистрации ЮЛ или ИП подать заявление для перехода на другой режим налогообложения. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС. Рассматривать её стоит только если среди ваших бизнес-партнёров будут преобладать контрагенты, работающие с НДС.

2. УСН – упрощенная система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности.

   Переход на УСН предполагает обращение к одному из двух вариантов уведомления налоговой: не позднее 30 дней после даты открытия бизнеса и тогда УСН можно будет применять сразу, в другом случае использовать УСН можно будет только с 1 января следующего года.

3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, находящий применение тогда, когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%.

4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Не применяется с 2021 года.

5. ПСН – патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.

   Действие патента ограничивается одним годом и использовать его можно только в той территориально-административной единице, в кторой он выдан. При необходимости допустимо получение нескольких патентов. Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

Совмещение ИП ОСНО и ЕНВД: правила учета

Если индивидуальный предприниматель сочетает два налоговых режима, общий и «вмененку», он должен обязательно вести по ним раздельный учет. Несмотря на то, что такое требование не прописано в НК РФ, это позволяет правильно разделить налогооблагаемую базу и верно высчитать и выплатить в бюджет полагающиеся налоги по ОСНО.

Таким образом, для ИП, находящихся на общей системе налогообложения, процесс ведения учета по налоговым отчислениям и бухгалтерии является очень непростым и трудоемким делом, во многом как раз из-за большого количества оплачиваемых налогов. Поэтому, несмотря на то, что ИП по закону не обязаны нанимать бухгалтера, им все равно приходится на постоянной основе прибегать к специализированной бухгалтерской помощи. Однако возможность развивать бизнес, не делая оглядки на всевозможные ограничения, которые есть в других налоговых режимах, с лихвой компенсирует это небольшое неудобство.

Сроки уплаты налогов и взносов за 1 квартал 2023 года

На первые месяцы календарного года приходится больше налоговых платежей, чем в остальные периоды. Это связано с необходимостью перечисления в бюджет и фонды налоговых и иных обязательств не только 1 квартала, но и рассчитанных по итогам предыдущего года. С 2023 года платежное поручение на уплату налогов и взносов отправляйте не позднее 28-го числа. Если эта дата выпадает на выходной или не рабочий, крайний срок перечисления налогов и сборов сдвигается на следующую блажайшую рабочую дату.

Нюансы имеет срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами. С 2023 года изменился срок перечисления удержанного НДФЛ в бюджет. В срок до 28-го числа нужно перечислить налог, удержанный у физ лиц за перид с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. При этом не имеет значения какой вид дохода выплачивался: пособие или аванс. Срок един — до 28-го числа.

Налоговый календарь на февраль 2023

Дедлайн	Какую отчетность подаем	Что уплачиваем
15 февраля		Страховые взносы «на травматизм» за январь 2023 г.
20 февраля	Декларация по косвенным налогам за январь 2023 г. (при импорте из государств ЕАЭС).	НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2023 г.
27 февраля	6-НДФЛ за 2022 г. Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2023 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 января по 22 февраля Уведомления о налоге на имущество, транспорт, землю юрлиц за 2022 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2023 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц)
28 февраля		Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2022 г. Страховые взносы за январь 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 января по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2022 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2023 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2023 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала)

Виды бухгалтерской отчетности ООО

Бухгалтерская отчетность подразделяется на промежуточную и годовую отчетностью.

Промежуточную отчетность организации составляют в том случае, если такая обязанность предусмотрена законодательством РФ.

Промежуточная отчетность составляется за период менее года.

Чаще всего промежуточная отчетность составляется за квартал, полугодие, 9 месяцев отчетного года. Именно с такой периодичностью составляют, например, бухгалтерскую отчетность страховые организации, которые тоже могут осуществлять свою деятельность в форме ООО.

Обязанность составлять промежуточную отчетность может быть установлена и нормативным актом самой организации в интересах ее собственников.

Годовую отчетность составляют все организации.

Отчетным периодом для годовой отчетности является календарный год. Если организация был создана не с начала года, то отчетным периодом для такой организации будет период со дня ее создания до 31 декабря года, в котором организация была создана.

Первым отчетным годом для организаций, созданных в период после 01 октября, является период с даты создания, до 31 декабря года, следующего за годом создания.

Какие налоги платит ООО

Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения

Общая система налогообложения предпочтительна для крупных фирм и компаний, которые работают в сфере импорта и экспорта.

Существуют определённые виды налогов, определённые законодательством Российской Федерации, которые обязан оплачивать владелец такой организации. Среди таких налогов: налог на добавленную стоимость – 18%, налог на прибыль компании – 20%, налог на существующее имущество – 2,2%, и налог на доходы физических лиц – 13%. Если компания находится в Москве, необходимо платить торговый сбор – это правило действует с 1 июля 2015 года.

Какие налоги платит ООО на УСН

Упрощенная система вызывает симпатии и у индивидуальных предпринимателей и у владельцев ООО. Упрощенная система выгодна и дает возможность сохранить большую часть бюджета фирмы.

У налогоплательщиков есть выбор: они могут оплачивать 6% со всей полученной прибыли, или 15% с той разницы, которая получается при вычете из полученной прибыли всех расходов, осуществляемых в ходе ведения бизнеса.

Налоги ООО на ЕНВД

Единый налог на вменённый доход освобождает владельца компании от уплаты таких налогов как налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. В каждом субъекте Российской Федерации устанавливаются определённые правила по выплате данного налога.

В определённых городах РФ налог на вменённый доход отсутствует. Также ЕНВД может быть выбран только компаниями, которые занимающимися определёнными видами деятельности.

Зарплатные налоги и страховые взносы ООО

Любая компания, которая официально нанимает на работу сотрудников, должна оплачивать зарплатные налоги и страховые взносы.

Такие платежи являются определёнными гарантами для населения и определены законодательством РФ. К ним относятся: 13% — налог с заработной платы, 22% — взнос в пенсионный фонд, 5,1% — в медицинский, 2,9 – взнос в связи с материнством или временной нетрудоспособности, 0,2% — в случае обнаружения профессиональных болезней.

Основы налоговой схемы

Начинающие бизнесмены далеко не всегда осознают значимость правильно принятого решения в отношении уплаты начислений. Однако детально изучить особенности различных налоговых режимов необходимо каждому предпринимателю и участнику коммерческих объединений. Только так можно организовать действительно эффективную деятельность, способную приносить хороший доход. Соответственно, выяснить, что собой представляет налогообложение у ООО с НДС: какими налогами облагается, что оплачивает, предстоит в первую очередь.

В последнее время особенно распространена такая форма предприятий, как общество с ограниченной ответственностью. Объясняется это легкостью формирования учреждений и возможностью самостоятельно выбирать схему, согласно которой будут производиться начисления.

Независимо от выбранной системы, организация должна осуществлять полный бухучет и передавать своевременно подготовленную декларацию в уполномоченный орган. К определению типа налогообложения предстоит подойти максимально ответственно. Каждый из них отличается собственным размером ставок, от чего в итоге варьируется объем вносимых денежных средств в государственную казну или внебюджетный фонд.

Какие еще налоги может платить ООО на ОСНО

Кроме обязательных налогов ООО на ОСНО, рассмотренных выше, у общества может возникнуть обязанность уплачивать и иные налоги, предусмотренные федеральным и региональным законодательством, в зависимости от его вида деятельности, принадлежащих ему объектов и других обстоятельств. Перечислим основные:

• земельный налог, которым облагаются принадлежащие организации земельные участки (гл. 31 НК РФ);
• транспортный налог, уплачиваемый при наличии у общества любых транспортных средств (гл. 28 НК РФ);
• на игорный бизнес при ведении деятельности казино и т. д. (гл. 29 НК РФ);
• на добычу полезных ископаемых, если общество ведет соответствующую деятельность (гл. 26 НК РФ);
• за пользование водными ресурсами (гл. 25.2 НК РФ) и другие.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль.

Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%. Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е. физически находиться на территории России больше 183 дней за последние 12 месяцев. Если это условие нарушается, ставка составит уже 30%.

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Налоговая нагрузка ООО может быть существенно уменьшена за счет налоговых льгот. В каждом регионе РФ они разные. Чтобы уточнить, какие льготы могут применяться для конкретной компании, лучше обратиться за помощью к налоговому консультанту.

Налоги, уплачиваемые ООО на УСН, снижаются на размер страховых выплат. Упрощенная система налогов ООО позволяет зачесть до 50% налогов на доходы в счет уже уплаченных страховых взносов за работников. В зачет идут обязательные отчисления на пенсионное, медицинское, социальное страхование. При этом налоги ООО с одним учредителем нельзя считать также, как для ИП, у которого нет сотрудников. Отчетность и налогообложение ООО в 2022 году, как и ранее, не зависит от того, сколько учредителей, являются ли они сотрудниками компании, есть ли наемные работники.

Немало льгот и послаблений предусмотрено государством для компаний, которые развивают новые информационные технологии. Часть из них реализуется давно, дополнительные введены в 2021 году. ООО, которые работают в IT-сфере, не только на территории ИЦ «Сколково», освобождаются от НДС, получают другие налоговые льготы. Чтобы в полной мере использовать все предусмотренные льготы и разобраться, какие налоги платит ООО в 2022 году, лучше обратиться к налоговому консультанту.

Налоги, уплачиваемые ООО, можно существенно снизить, сократив штат сотрудников и передав их полномочия на аутсорсинг. Вообще такой подход может помочь организации сэкономить не только на налогах. Для каждого сотрудника работодатель должен оборудовать рабочее место: купить мебель, компьютер, программное обеспечение. За сотрудника платятся страховые взносы и «зарплатные» налоги. Какие налоги платит ООО за работника не зависит от режима налогообложения, уменьшить их нельзя.

Когда вместо сотрудника или нескольких нанимается аутсорсинговая компания, например, клининговая, бухгалтерская, компьютерная, сразу исчезают лишние статьи расходов. Аутсорсинговой компании не нужны рабочие места, она сама себя обеспечивает орудиями труда, платит налоги за своих сотрудников. Когда ООО оплачивает услуги по договору, увеличиваются только расходы на ведение бизнеса, следовательно, уменьшается налоговая база. Для ООО на ОСНО, если аутсорсинговая фирма также работает на ОСНО, снижаются платежи НДС.

Похожие записи:

• Алименты на троих детей сколько процентов в 2024 году
• Льготная ипотека с господдержкой в 2023 году: самое главное
• Соглашение об уплате алиментов