Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение иностранных граждан, работающих по патенту 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как уже отмечалось выше,идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – это индивидуальный определитель конкретного гражданина (физического лица) или организации (юридического лица) в налоговых органах Российской Федерации. Присваивается он единожды и навсегда остается в базах Федеральной налоговой службы (ФНС) как персональный идентификатор человека или организации.

Комментарий к ст. 84 НК РФ

Комментируемая статья находится в смысловой связи с положениями статьи 83 НК РФ и определяет порядок постановки на налоговый учет и снятия с него.

Вопросы, связанные с конкретной процедурой постановки на учет, подробно регламентированы в Порядке постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц — граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, утвержденном Приказом Минфина России от 05.11.2009 N 114н.

Следует обратить внимание, что с 02.09.2010 порядок постановки на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения упростился.

Ранее, до вступления в силу изменений, внесенных Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ, предусматривался единый порядок постановки на учет в налоговом органе организации по месту нахождения ее обособленного подразделения как в отношении филиалов и представительств, так и в отношении иных обособленных подразделений.

Организация, не состоящая на учете в налоговом органе на территории муниципального образования, в котором создано обособленное подразделение, должна была в месячный срок подать заявление о постановке ее на учет по месту создания обособленного подразделения. К заявлению нужно было приложить копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе организации по месту ее нахождения и документов, подтверждающих создание обособленного подразделения, заверенных в установленном порядке.

Теперь организация обязана письменно сообщать в налоговый орган по месту ее нахождения о создании на территории РФ только таких обособленных подразделений, которые не являются филиалом или представительством, в течение одного месяца со дня их создания. При этом с 02.09.2010 такие сообщения могут не только направляться по почте заказным письмом, но и передаваться в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Как разъяснено в письме Управления ФНС России по г. Москве от 28.08.2012 N 16-15/080197@, в связи с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ, статья 84 НК РФ предусматривает проведение процедур снятия с учета и постановки на учет организации в случаях изменения места нахождения ее обособленного подразделения.

В случае изменения места постановки организации на налоговый учет по месту нового места нахождения обособленного подразделения налогоплательщик должен исполнить возложенную на него НК РФ обязанность об уведомлении налоговых органов о такой смене.

Уведомление налогоплательщика является основанием для передачи карточки «РСБ» обособленного подразделения в инспекцию по его новому месту нахождения.

Поскольку при изменении места нахождения обособленного подразделения деятельность организации через это обособленное подразделение не прекращается, то, соответственно, налоговые декларации по налогу на прибыль продолжают составляться по этому обособленному подразделению нарастающим итогом с начала года. Налоговые декларации за истекший отчетный период, не представленные до изменения места нахождения обособленного подразделения в налоговый орган по месту прежнего нахождения обособленного подразделения, и налоговые декларации за последующие отчетные (налоговый) периоды подлежат представлению в налоговый орган по новому месту нахождения обособленного подразделения.

Уплата налога в бюджет субъекта Российской Федерации после изменения места нахождения должна быть продолжена по месту нахождения обособленного подразделения по новому адресу.

В письмах ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/15309 и Минфина России от 19.06.2012 N 03-02-08/53 указано, что по общему правилу постановка на учет физического лица по новому месту жительства осуществляется на основании документов, полученных от налогового органа по прежнему месту жительства физического лица.

В случае изменения места жительства физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, до момента внесения записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей о снятии его с учета в налоговом органе по прежнему месту жительства этот индивидуальный предприниматель состоит на учете в указанном налоговом органе. Следовательно, решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении указанного лица выносит налоговый орган по прежнему месту его жительства.

Указанная позиция выражена в Определении ВАС РФ от 09.04.2012 N ВАС-3753/12.

Следует учитывать, что НК РФ не содержит обязательных требований к нотариальному заверению заявлений о снятии с учета налогоплательщика — индивидуального предпринимателя в связи с прекращением осуществления предпринимательской деятельности.

На это обращено внимание в письме Минэкономразвития России от 18.10.2010 N Д05-3722.

Статья 84 НК РФ содержит также положение об идентификационном номере налогоплательщика.

Порядок и условия присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика определяются Приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика».

Здесь следует учитывать, что, по мнению Девятого арбитражного апелляционного суда, изложенному в Постановлении от 06.12.2012 N 09АП-34880/2012, ИНН является одной из форм налогового контроля и наличие ИНН в гражданско-правовых документах, например в отчетах агентов, действующим законодательством РФ не предусмотрено.

В письме Управления ФНС России по г. Москве от 15.12.2011 N 20-14/4/121710@ отмечено, что идентификационный номер налогоплательщика при изменении места жительства физического лица, а также при изменениях в сведениях о физическом лице не изменяется.

ИНН и патент: взаимосвязь и вопросы оформления

О вопросах взаимодействия ИНН и рабочего патента поговорим дополнительно, попробуем прояснить связь этого документа с налоговым номером.

Тем, кто не в курсе, как получить ИНН иностранцу, работающему по патенту в 2018 году, нужно знать, что с 2016 года идентификационный нужен не только при получении рабочего сертификата. Внесение 12 цифр налогового номера теперь необходимо для продления патента, а также при оплате аванса НДФЛ (налог на доход физических лиц). Все работающие мигранты знают, что без внесения этой суммы рабочий сертификат просто аннулируется.

Получается, что без заветного свидетельства из ФНС иностранец не сможет легально трудиться в России, ведь ни получить патент, ни продлить его он не сможет.

Кстати, на современных рабочих сертификатах 12-значный налоговый код уже прописан, что значительно упрощает жизнь иностранцам.

Оформление ИНН гражданам из стран СНГ

Получение идентификационного номера налогоплательщика гражданами из стран СНГ происходит по правилам, описанным выше. Поэтому вопрос, как гражданину Казахстана получить ИНН в России, будет иметь тот же ответ, что и для приезжих, например, из Узбекистана, Киргизии или Молдовы.

Заявление, удостоверение личности, свидетельство регистрации на территории РФ – основные сведения, которые нужно предоставить, чтобы стать на учет в Федеральной налоговой службе независимо от гражданской принадлежности.

Немного отличаться может содержимое папки с документами иностранцев, прибывших с территорий, где ведутся, военные действия. Тем, кому интересно, как получить ИНН в России гражданину Украины, например, важно знать, что в инспекции налоговой службы, в зависимости от ситуации, могут попросить представить:

• сведения о принятии ходатайства о признании беженцем (если документы поданы на рассмотрение);
• непосредственно само удостоверение беженца (если уже выдано);
• свидетельство о пребывании в России на основании постановления Правительства РФ от 9 апреля 2001 года № 274 «О предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации».

Еще один частый вопрос можно встретить на специализированных форумах: какого образца выдают ИНН гражданину Таджикистана, – ведь между этой страной и Россией подписан Договор о двойном гражданстве? Таджикам в данном случае следует знать: идентификационный номер налогоплательщика им выдается на общих основаниях, как остальным иностранцам.

Нужен ли ИНН иностранному гражданину и для чего иностранцу нужен ИНН

Многие задаются вопросом, получают ли ИНН иностранные граждане в России и если да, то каким именно иностранным гражданам присваивается ИНН в РФ?

ИНН нужен для учета доходов и уплачиваемых иностранным гражданином налогов.

В соответствии с п. 7 статьи 83 Налогового Кодекса Российской Федерации, а также с п. 7 статьи 13 Федерального закона №115 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», иностранные граждане — физические лица, должны встать на учет в налоговых органах по месту жительства, по месту нахождения их недвижимого имущества и транспортного средства, а также по другим основаниям, которые предусмотрены законодательством РФ.

Таким образом, постановка на учет в налоговой иностранного гражданина и получение ИНН иностранцем в РФ обязательны, в случае если:

• Иностранный гражданин собирается жить и работать в РФ и получать доход, и ему требуется оформить разрешение на работу или трудовой патент на работу в РФ.
• Иностранный гражданин получил РВП в РФ.
• Иностранный гражданин в России владеет имуществом, которое подлежит налогообложению, в том числе автомобилем или недвижимостью.
• Иностранный гражданин совершает в РФ операции, которые подлежат налогообложению.

Главные правила миграционного учета иностранцев в РФ

Основные использующиеся для постановки на учет мигрантов принципы таковы:

1. Прибывший мигрант передает фиксирующее его прибытие уведомление в учреждение ГУВД: его зарегистрируют в качестве пребывающего на территории РФ гражданина.
2. Иностранному гражданину вручается отрывающаяся часть уведомительного документа: в качестве удостоверения факта постановки на учет, который будет осуществлен в течение семи (с момента прибытия) дней.

Стоит отметить, что для лиц, прибывших с территорий Казахстана и Беларуси, а также Кыргызстана, Армении, постановка на учет будет оформляться в течение не 7 дней, а 15.

Некоторые категории граждан обязаны регистрироваться в РФ на следующий же после прибытия день.

К ним относятся:

• лица, не определившиеся заранее с местом жительства;
• лица, работа которых осуществляется вахтовым методом;
• граждане, целью которых является лечение либо отдых (местом проживания таковых будет санаторий либо отель);
• граждане со статусом «лишенные свободы».

От постановки на миграционный учет освобождаются:

• члены экипажа корабля с военным статусом (цель – государственный визит);
• то же в отношении судна гражданской категории (если период пребывания на берегу – менее суток);
• пассажиры транзитной категории (вне зависимости от вида транспорта);
• путешественники, если срок их визита в РФ ограничивается одной неделей.

Ндфл с иностранцев работающих по патенту в 2022 году

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01.01.2022 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

К этой категории относятся иностранные граждане, которые работают по визе или миграционной карте; временно проживающие в России. Это те иностранцы, у которых уже есть разрешение на временное проживание; постоянно проживающие – «обрусевшие» иностранцы, которые имеют вид на жительство. Иностранного гражданина, у которого есть вид на жительства (ВНЖ), принимают на работу точно так же, как и гражданина России.

Налогообложение иностранцев в 2022 году работающих по патенту

Согласно российского законодательства, иностранцы, которые временно пребывают на территорию нашей страны подлежат следующим видам страхования: Таким образом с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, работодатель обязан перечислить все виды взносов, предусмотренных законодательством как и по доходам граждан РФ.

Однако, на практике чаще используются другие: Если иностранец меняет свой статус в течение календарного года с нерезидента на резидента, то удержанный из его заработка НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%. Но даже среди этих иностранных граждан особое положение получают жители Белоруссии, поскольку наши страны образуют Союзное государство. Как это выглядит в реальности, рассказано в статье о трудоустройстве белорусов в России. Что еще нужно знать работодателю из России, решившему принять в коллектив гражданина из одной из стран ЕАЭС, рассказывает статья о трудоустройстве граждан Киргизии в РФ.

Какие документы нужны для временной регистрации иностранца

Для того, чтобы оформить разрешение на длительное пребывание, подготовить документы понадобится как иностранцу, так и принимающей стороне. В качестве последней могут выступать и физические, и юридические лица, предоставляющие жилье в аренду. Во всех случаях перечень требуемых бумаг универсален, однако способ их подготовки может разниться.

Гражданину иного государства необходимо будет предоставить:

• паспорт и его ксерокопии;
• нотариально заверенный перевод основного документа;
• миграционную карту (кроме граждан Беларуси);
• визу (при необходимости).

Для юридических и физических лиц существуют разные требования по необходимым бумагам.

Для юрлиц:

• свидетельство о госрегистрации и пребывании на учете ФНС (Федеральная налоговая служба);
• выписка из Росстата;
• выписка из ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц), срок давности которой не превышает 40 дней;
• паспорт руководителя компании;
• договор об аренде недвижимости или документ, подтверждающий право собственности;
• ксерокопия договора найма иностранца (если он приехал в Россию с целью заработка);
• уведомление о прибытии, удостоверенное печатью компании.

Юрлицо не может принимать и регистрировать иностранцев без соответствующей государственной аккредитации. Физлицу понадобятся лишь копии документов о владении недвижимостью и разрешение на его сдачу в аренду.

ИНН для апатридов и по миграционной карте

Апатриды, несмотря на отсутствие гражданства, приравниваются к иностранцам. Они также могут стать на налоговый учет и оформить себе ИНН. Так как у них нет паспорта, для получения ИНН они должны предъявлять либо вид на жительство с отметкой о регистрации по месту жительства, либо РВП, оформленное в виде отдельного документа с отметкой о регистрации и заменяющее апатриду удостоверительный документ.

По миграционной карте также можно оформить свидетельство. Напоминаем, она выдается лицам, временно пребывающим в России в безвизовом порядке.

Но сама по себе карта не дает оснований для постановки на налоговый учет, если в ней нет отметки о прохождении миграционного учета по месту пребывания. Такая отметка является обязательной.

ИНН при смене паспортных данных

ИНН при смене паспортных данных
ИНН выдается гражданам России и иностранным гражданам однократно, то есть при смене гражданства он остается прежним. Информация о смене данных паспорта подается в налоговые службы органами ЗАГС без уведомления или личного участия граждан.

Следует заменить только бумажный вариант ИНН, если ваши личные данные изменились. Номер останется прежним, изменятся лишь обновленные данные. Подать заявления о выдаче нового ИНН можно в налоговую службу, там же заказывают повторную выдачу налогового номера.

Свой номер ИНН можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. Получение ИНН можно поручить доверенному лицу, тогда потребуется нотариально заверенная доверенность. Получить ИНН ребенку до 14 лет возможно, если приложить копию свидетельства о рождении. От военных требуется удостоверение личности военнослужащего.

Скачать

заявления на выдачу ИНН:

Форма заявления на выдачу ИНН

Номер своего ИНН можно узнать на нашем сайте ниже.

Получение ИНН иностранными гражданами и лицами без гражданства

Как получить ИНН по месту прописки — читайте тут. Нужен ли вообще ИНН иностранцам в России? Да, нужен. Согласно статье 84 НК РФ этот цифровой номер присуждается любому человеку и компании, функционирующей на территории России, чтобы вести учет по оплате налоговых сборов. А судя по статье 19 НК РФ налоги должны платить организации и физические лица, которые описаны в вышеизложенной статье.

1. Заполнить заявку на сайте ФНС.
2. С помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» (только при наличии электронной подписи).
3. Через почтовое отделение.
4. При личном визите в ФНС по месту проживания после предоставления необходимой документации.
5. Через доверенного представителя.

Оформление на сайте ФНС Такой вариант удобен большинству граждан, не располагающих электронной подписью. После регистрации на сайте ФНС нужно зайти в личный кабинет и заполнить заявление.

Последовательно вносятся данные во все его графы без ошибок и опечаток. Введенную информацию следует внимательно проверить. Стоит учитывать, что при обнаружении некорректных данных в выдаче ИНН откажут.

• Трудовые мигранты, планирующие работать в РФ, а также зарубежные специалисты;
• Иностранцы с РВП или ВНЖ;
• Зарубежные компании или физические лица с бизнесом в РФ;
• Владельцы собственности, подлежащей налогообложению (недвижимость, автомобиль);
• Иностранцы, совершающие операции либо другие действия, подлежащие налогообложению;
• Иностранцы, зарегистрированные миграционными структурами по месту проживания;
• Мигранты, вступившие в наследование недвижимым имуществом.

При оформлении патента или разрешения на работу ИНН присваивается автоматически. Единственная задача мигранта — забрать готовый сертификат, который понадобится при приеме на работу в российские компании и для самостоятельной уплаты налогов.

Похожие записи:

• Доплата по уходу за инвалидом 1 группы в 2024 году к пенсии
• ​Пособие малоимущим семьям в 2023 году
• Как ликвидировать ИП с долгами