Налоговая амнистия для ИП и физлиц в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия для ИП и физлиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, но только те, которые человек успел накопить до момента подачи заявления в арбитражный суд или в МФЦ. Списание долгов по налогам физических лиц, которые успели образоваться у человека во время прохождения банкротства, не допустимо.
Какие виды налоговых амнистий уже объявлялись
До настоящего времени в России уже объявлялись несколько видов налоговых амнистий. Первая – в 1993 г. длилась 1 месяц и 3 дня, при этом юридические и физические лица имели право заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет без возможных последствий.
Вторая амнистия была объявлена в 2007 г. и длилась один год, при этом участие принимали только ИП и физлица, а погасить можно было только доходы, которые получены были до 2006 г.
Третья амнистия длилась с июля по декабрь 2015 г., при этом некоторые налогоплательщики могли подавать декларации, открывая при этом свои активы (имущество и денежные средства), которые ранее держали в тайне.
Важное отличие нынешней амнистии от предыдущих заключается в том, что полной отмены задолженности по налогам при амнистии прошлых лет не было.
Ранее налогоплательщик был обязан только заплатить налог в бюджет и (или) сдать декларацию, избежав при этом штрафных санкций. Налоговая амнистия настоящего времени предусматривает полное освобождение по некоторым долгам налогоплательщика – как по налогам, так и страховым взносам.
В чем суть налоговой амнистии
Не существует нормативных актов, определяющих это понятие. Юристы, специализирующиеся на налогах, обычно подразумевают под этим освобождение налогоплательщика от обязанности платить налог (по разным причинам), а также ответственности за неуплату. Помимо того, это понятие включает в себя возможность уплатить налоги, сроки по которым уже истекли.
Налоговая амнистия, которую объявил Путин, подразумевает, что с 01.01.2018 года со всех российских граждан и ИП станут списывать задолженности. Но не все, а те, которые считаются безнадежными. К примеру, предприниматели не должны будут гасить долги по налогам, образовавшиеся до 2015 года.
Помимо того, им не нужно будет платить страховые взносы, которые были начислены до 01.01.2017.
Физические лица освобождаются от задолженности по нескольким налогам. Среди них земельный, имущественный, транспортный налог (аннулируется и пеня на них). Юридических лиц это мероприятие не затронет.
Официальный документ, на основании которого будет осуществлена амнистия, — Федеральный закон, вносящий изменения в ч.1 и 2 НК. Он вступил в силу 29.12.2017-го. В нем говорится, когда вступит в силу амнистия — 01.01.2018-го.
В своей речи на пресс-конференции В. Путин заметил, что долги по налогам, образовавшиеся в течение многих лет по причинам, которые не всегда зависели от гражданина, есть у огромного количества людей (примерно у 42 миллионов). Общая же сумма задолженности — приблизительно 41 миллиард рублей. Поэтому он заявил, что уверен, что нужно освободить должников от этого бремени самым простым способом, без обращения в налоговые органы.
Транспортный налог — это местный налог, определяемый и вводимый в действие законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации. Транспортный налог взимается с автомобильного, водного и воздушного транспорта.
Транспортный налог на транспортные средства рассчитывается как произведение тоннажа транспортного средства, умноженное на ставку налога. В Москве ставка налога составляет от 12 до 150 рублей в зависимости от мощности автомобиля.
Кроме того, в настоящее время в Российской Федерации действует «налог на роскошь». Это возрастающая ставка транспортного налога в следующих размерах, в зависимости от стоимости транспортного средства
- 1. 1 — для автомобилей стоимостью 3-5 млн рублей и сроком эксплуатации менее трех лет; и
- 2 — для автомобилей стоимостью от 5 до 10 млн рублей и возрастом менее пяти лет; и
- 3 — для автомобилей стоимостью от 10 млн до 1,5 млн рублей и возрастом менее 10 лет; — для автомобилей стоимостью более 1,5 млн рублей и возрастом менее 20 лет.
Как вы уже, наверное, догадались, эти расчеты должен делать налоговый инспектор, а не вы.
Теперь, когда вы понимаете, как возникает неуплаченный налог, следующий шаг — объяснить, как хотя бы частично избавиться от неуплаченного налога.
Согласно действующему российскому законодательству, налоговые инспекторы не могут самовольно списывать деньги с вашего счета в счет погашения долгов, как это делают компании и индивидуальные предприниматели. При наличии просроченной задолженности налоговый инспектор должен обратиться в суд в установленном законом порядке.
Есть и другие способы добиться списания долга. Предположим, что кто-то имеет долг перед правительством. Именно тогда, когда он зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, его бизнес обанкротился, оставив ему только воспоминания в виде налоговых долгов.
Затем человек решает прекратить быть индивидуальным предпринимателем и взять на себя налоговые обязательства как физическое лицо.
Причина необходимости такой «черной» процедуры заключается в том, что она позволяет возобновить бизнес с чистой репутацией без необходимости проходить через процедуру банкротства и ждать пятилетнего запрета на повторную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. .
Поэтому, если налоговая инспекция законно и обоснованно начислила излишние налоги, а срок их взыскания еще не истек, есть два варианта.
К сожалению, легкого варианта не существует.
- Погасить имеющуюся задолженность. (В 1990-х годах по телевидению было распространено объявление о том, что Человек не мог уснуть, сел на край своей кровати и включил выключатель. В конце рекламы был показан слоган. Заплати налоги и спи спокойно. ! «).
В этом случае вы можете обратиться в налоговые органы с просьбой о приостановке или частичной выплате налогового возмещения.
Да, второй вариант — это радикальный метод. Однако в настоящее время это единственный законный способ списания существующих долгов, в том числе долгов перед налоговыми органами.
Эта процедура позволяет избежать «душевных терзаний» с сотрудниками исполнительной службы и других негативных последствий, связанных с процессом принудительного исполнения. Неожиданное изъятие средств, конфискация активов, ограничения на зарубежные поездки, право на управление транспортными средствами и т.д.
Прощенные долги и их время
Налоговая амнистия для физических лиц, по ст. 12 436-ФЗ, предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые ИФНС начислила на конкретную недоимку. Они должны значиться к дате решения о признании безнадежными и списании по таким налогам физических лиц:
транспортный;
имущественный;
земельный.
Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу 100 000 рублей на начало 2015 года. Соответственно, были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 000 рублей. Итого сумма недоимки — 110 000 рублей. По системе, которую вводит налоговая амнистия по 436-ФЗ, вся эта сумма списывается автоматически. Аналогично работает амнистия по налогам на землю физических лиц в 2022 году.
Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налогам, которые появились по состоянию до начала 2017 года. Списываются они потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать.
Наименование «налоговая амнистия» закрепилось за мероприятиями по ФЗ № 436, но в 2020 году состоялось освобождение ИП и самозанятых от части налогов. В связи с пандемией были приняты ФЗ № 166 и ФЗ № 172 от 08.06.2020. Такого документа, как указ президента о списании налогов и пени в 2022 г., не существует. Амнистии, в том числе и налоговая, объявляются Государственной думой в форме закона. Указами президента введены такие меры социальной поддержки, как дополнительные выплаты на детей.
В соответствии с вышеназванными законами, установлено, что:
часть ИП, субъектов малого бизнеса, которые внесены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и занимаются видами деятельности, пострадавшими от коронавируса, освобождается от налогов и взносов за II квартал 2020 г. (не от всех), в том числе от земельного и транспортного налогов;
самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 12 130 рублей за период с 01.07.2020 по 31.12.2020.
По 172-ФЗ, ИП, включенные в реестр МСП и осуществляющие деятельность в отраслях, пострадавших от пандемии (их перечень утвержден в Постановлении Правительства РФ № 434 от 03.04.2020), освобождаются от обязательств по уплате следующих налогов:
акцизов за период с апреля по июнь 2020;
по водному налогу — за II квартал 2020;
на добычу полезных ископаемых — за период с апреля по июнь 2020;
по единому сельхозналогу — за первое полугодие. Авансовый платеж за этот период засчитали в итоговый платеж;
по ЕНВД — за II квартал 2020;
по упрощенке — в части авансового платежа за первое полугодие, уменьшенного на сумму авансового платежа за I квартал 2020;
по транспортному налогу — за период с 01.04.2020 по 30.06.2020;
по земельному налогу — за период с 01.04.2020 по 30.06.2020;
по торговому сбору — за II квартал 2020;
по НДФЛ — в части авансового платежа за первое полугодие, уменьшенного на сумму аванса за I квартал;
страховые взносы — за период с апреля по июнь 2020 применяется нулевой тариф.
Применение этих федеральных льгот производится по правилам, указанным в законе. Обычных физических лиц и бывших ИП эти льготы не касаются, они предназначены для поддержки действующих субъектов предпринимательства.
В перечень пострадавших от коронавируса отраслей включены следующие:
транспортная деятельность;
сфера развлечений, культурная деятельность, организация досуга;
спорт и физкультура;
туристическая деятельность;
гостиничный бизнес;
деятельность по предоставлению услуг общественного питания;
образовательная деятельность;
выставочная деятельность;
оказание стоматологических услуг;
сфера оказания бытовых услуг;
розничная торговля непродовольственными товарами;
деятельность СМИ и производство печатных журналов, изданий и т. д.
В постановлении правительства РФ указаны конкретные коды ОКВЭД, по которым определяется, относится ли вид деятельности к пострадавшим от пандемии. Кроме того, в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 783 от 29.05.2020, самозанятым вернули налог, уплаченный за 2019 год.
Актуальными остаются вопросы, будет ли новая налоговая амнистия в 2022 году и когда ее планируют объявить. Пока инициатив об автоматическом списании по аналогии с 436-ФЗ нет. И в связи с распространением коронавируса хозяйствующие субъекты уже не освобождены от части финансовых повинностей. О продлении этой меры социальной поддержки пока речь тоже не идет.
Амнистия по взносам в ПФР
Амнистия взносов в ПФР — это процедура, которая позволяет физическим и юридическим лицам, имеющим задолженность по уплате взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), избавиться от этой задолженности. Амнистия для ИП проводится один раз в год и является добровольной.
Для того чтобы воспользоваться правом на списание взносов в ПФР, необходимо до 1 марта текущего года подать заявление в территориальный орган Пенсионного фонда России. В заявлении нужно указать сумму задолженности и срок ее возникновения. Если задолженность была погашена в течение года, то она будет списана автоматически.
Амнистия взносов в ПФР позволяет избежать штрафов и пеней за неуплату, а также уменьшить размер страховых платежей в будущем. Однако, если задолженность была образована более трех лет назад, амнистия не применяется.
Отмена штрафов и пеней
В рамках налоговой амнистии в 2023 году предусмотрена отмена штрафов и пеней для налогоплательщиков. Это дает возможность исправить ошибки и урегулировать задолженности без дополнительных финансовых обязательств.
Взносы, которые налогоплательщики должны были уплатить, но не сделали этого вовремя, теперь могут быть оплачены без штрафов и пеней. Это дает дополнительный стимул для исполнения своих обязанностей по уплате налогов.
Кроме того, налоговая амнистия позволяет избежать преследования в судебном порядке за неуплату налогов и взносов. В случае обратной ситуации, когда налогоплательщик уже привлечен к ответственности, штрафы и пени также могут быть списаны в соответствии с законом.
Важно отметить, что отмена штрафов и пеней возможна только при условии, что налогоплательщик исполнит свои обязательства по уплате налогов и взносов в полном объеме. Если такие обязательства не будут выполнены, то налоговая амнистия не будет применена.
В результате отмены штрафов и пеней налогоплательщики могут значительно снизить свои финансовые обязательства перед государством. Это дает возможность сделать добросовестное исправление декларации и уплатить только те суммы, которые действительно были недоимкой.
Итак, какие именно платежи и взносы простят в рамках налоговой амнистии? В первую очередь, это штрафы и пени, начисленные по налогам и взносам, а также по страховым взносам. Также будут списаны штрафы и пени, начисленные по налоговому сбору, и иные дополнительные санкции, связанные с налогами.
Действие налоговой амнистии распространяется на различные категории налогоплательщиков, включая физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и организации. Все они имеют возможность воспользоваться преимуществами налоговой амнистии и исправить свои налоговые декларации в соответствии с установленным порядком.
Однако необходимо помнить, что отмена штрафов и пеней не освобождает налогоплательщиков от уплаты самих налогов и взносов. При этом налоговая амнистия не распространяется на случаи нарушения налогового законодательства, связанные с имущественными последствиями или судебными актами.
В целом, налоговая амнистия 2023 года предоставляет налогоплательщикам возможность исправить свои ошибки и урегулировать задолженности без дополнительных финансовых обязательств. Отмена штрафов и пеней позволяет налогоплательщикам сэкономить деньги и избежать негативных последствий в рамках судебных процедур и взыскания задолженностей.
Изменения в системе определения стоимости транспортных средств
Одним из значимых изменений, внесенных в рамках налоговой амнистии 2023 года, является изменение системы определения стоимости транспортных средств для целей налогообложения. Это изменение относится к списанию налоговых долгов и дает возможность налогоплательщикам воспользоваться преимуществами амнистии и избежать штрафных санкций.
В прошлом предпринимателям приходилось списывать стоимость транспортных средств, переданных в счет уплаты налогов, в течение нескольких периодов. Это иногда приводило к значительным задолженностям перед бюджетом и долгам по уплате налогов.
В рамках налоговой амнистии 2023 года такая процедура списания стоимости транспортных средств будет прострочена. Налогоплательщики смогут списать стоимость транспортных средств, переданных в счет уплаты налогов, в один год, что позволит избежать задолженностей и существенно упростит процедуру списания.
Конечно, воспользоваться этой возможностью смогут только те налогоплательщики, у которых нет задолженностей перед бюджетом. Если налоговый долг есть, то списание стоимости транспортных средств не будет осуществляться до полного его погашения.
Важно отметить, что списание стоимости транспортных средств в рамках налоговой амнистии 2023 года не распространяется на транспортные средства, переданные налогоплательщиками в счет уплаты штрафов и судебных издержек.
Для физических и юридических лиц, которые передали свои транспортные средства в счет уплаты налогов, налоговая амнистия 2023 года предоставит возможность списания стоимости этих активов в полном объеме, что позволит существенно снизить налоговую нагрузку и упростит процедуру уплаты налогов.
Таким образом, изменения в системе определения стоимости транспортных средств, внесенные в рамках налоговой амнистии 2023 года, предоставят налогоплательщикам возможность воспользоваться списанием стоимости транспортных средств и избежать штрафных санкций. Это значительно упростит процесс уплаты налогов и снизит налоговую нагрузку на предпринимателей.
Новые изменения в 2024 году
В 2024 году планируется внести ряд новых изменений в налоговую амнистию, которые будут влиять на условия и сроки применения данного механизма.
Одним из главных изменений будет увеличение срока действия налоговой амнистии. Вместо прежних нескольких месяцев налогоплательщики получат возможность воспользоваться амнистией в течение года. Это даст им больше времени на подготовку необходимых документов и оплату задолженности по налогам.
Также планируется расширение категорий налогоплательщиков, которые смогут воспользоваться налоговой амнистией. Если ранее данный механизм был доступен только физическим лицам, то теперь его смогут использовать и юридические лица. Это позволит снизить нагрузку на предпринимателей и компании, которые испытывают трудности с уплатой налогов.
Изменения также затронут размеры штрафов и пеней. По планам властей, размеры штрафов будут существенно снижены для тех налогоплательщиков, которые воспользуются налоговой амнистией. Это станет еще одним стимулом для того, чтобы отнестись к данному механизму серьезно и воспользоваться им.
Кроме того, налоговая амнистия может предоставить налогоплательщикам возможность рассрочки по уплате налогов. Это означает, что вместо однократной выплаты всей суммы задолженности, налогоплательщикам будет предложено погасить ее в рассрочку на определенный период времени. Это может значительно облегчить финансовое положение налогоплательщиков и помочь им выйти из долговой ямы.
Все эти изменения в налоговой амнистии 2024 года направлены на улучшение ситуации с задолженностью по налогам и повышение легитимности доходов. Они создадут более комфортные условия для налогоплательщиков, позволят им справиться с финансовыми трудностями и восстановить свою деловую репутацию.
В 2024 году планируется расширение категорий налогоплательщиков, которые смогут воспользоваться налоговой амнистией. В дополнение к физическим лицам и юридическим лицам, субъектами малого и среднего предпринимательства, а также индивидуальными предпринимателями, амнистией смогут воспользоваться также некоммерческие организации, включая благотворительные и общественные организации.
Расширение категорий налогоплательщиков позволит привлечь больше участников экономики к использованию налоговой амнистии и регуляризовать их финансовое положение. Это будет способствовать увеличению доходов бюджета и повышению легитимности доходов различных организаций.
Кроме того, расширение категорий налогоплательщиков даст возможность общественным организациям и благотворительным фондам урегулировать свои налоговые обязательства и сосредоточиться на своей главной деятельности — помощи нуждающимся и реализации социальных проектов. Это поможет увеличить общественное доверие к таким организациям и повысит эффективность их деятельности.
Таким образом, расширение категорий налогоплательщиков в рамках налоговой амнистии в 2024 году будет способствовать улучшению финансового положения организаций и обеспечению их легитимности, что положительно отразится на экономике страны и повысит социальную ответственность бизнеса.
Налог на доходы физических лиц
Если вы являетесь сотрудником компании или государственного учреждения, в обязанности вашего работодателя входит удержание подоходного налога и его уплата в государственный бюджет.
Если вы получаете доход от сдачи в аренду недвижимости, продажи недвижимости или безвозмездной покупки недвижимости, вы должны уведомить об этом Департамент подоходного налога в установленные сроки.
Согласно действующему законодательству, ваш доход облагается подоходным налогом с физических лиц по следующим ставкам
- 13%, если ваш доход не превышает 5 млн рублей в год; и
- 15%, если ваш годовой доход превышает 5 млн рублей.
Ставка 15% подлежит уплате только с той части вашего дохода, которая превышает 5 млн рублей, а не со всего дохода.
Например, ваш годовой доход составил 6 млн рублей. Налог на доходы физических лиц рассчитывается следующим образом: 13% с 5 млн рублей — 650 000 рублей; 15% с 1 млн рублей — 150 000 рублей.
Доход от продажи или приобретения имущества в результате пожертвования облагается налогом по ставке 13%, даже если его стоимость превышает 5 млн рублей.
Например, вы владеете квартирой и хотите ее продать. Чтобы не платить подоходный налог на доход, полученный от продажи квартиры, вы должны отработать минимальный срок, в течение которого недвижимость находится в собственности по закону.
- Если квартира досталась вам в дар, по наследству или в результате приватизации — три года; и
- пять лет, если квартира была приобретена.
Другой пример: вы получили в подарок от родителей квартиру стоимостью 10 млн рублей, или вы успешно завершили программу «Ticktockers». Такие подарки не облагаются налогом. Теперь, если вы получили квартиру в подарок от друга/подруги или дальнего родительского родственника, вы обязаны выплатить 13% от его стоимости в пользу государства.
Существует также концепция налога на банковские депозиты, введенного Указом Президента в апреле 2020 года. Его должны платить все граждане, чьи банковские вклады превышают 1 млн рублей.
Сумма налога должна появиться на лицевых счетах граждан с такими вкладами впервые в 2022 году. Эта сумма должна быть рассчитана местной инспекцией. Налог также следует уплачивать обычным способом — картой на сайте ФНС или распечатать и перечислить в банк, осуществляющий платежи в личный бюджет.
Кто может воспользоваться налоговой амнистией 2023
Налоговая амнистия 2023 предоставляет возможность физическим лицам снизить свою налоговую нагрузку и решить проблемы с неуплатой налогов. Однако, не все налогоплательщики могут воспользоваться этой программой.
В рамках налоговой амнистии 2023 могут воспользоваться следующие категории физических лиц:
- Лица, которые имеют задолженность по уплате налогов по состоянию на 1 января 2023 года.
- Лица, которые неосторожно не указали доходы или предоставили недостоверную информацию в налоговых декларациях за предыдущие периоды.
- Лица, которые не подали налоговую декларацию за предыдущие периоды, но имели обязанность сделать это.
Для того чтобы воспользоваться налоговой амнистией, необходимо своевременно подать заявление в налоговый орган и предоставить полную информацию о суммах задолженности и периодах, за которые она возникла.
Важно отметить, что налоговая амнистия не распространяется на лиц, на которых были возбуждены уголовные дела или административные процедуры по налоговым правонарушениям.
Налоговая амнистия: какие долги ИП простит государство
На декабрьской пресс-конференции президент заявил о том, что долги по налогам и страховым взносам на общую сумму 15 млрд руб. накопились у 3 млн ИП. Государство решило освободить предпринимателей не только от образовавшихся долгов, но и от пени и штрафов, которые появились в связи с их неуплатой. Важно и то, что налоговая амнистия 2018 года коснется ИП, которые прекратили свою деятельность.
Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ признаются безнадежными к взысканию и подлежащими списанию:
- Недоимка по налогам, пени и штрафы, образовавшиеся у индивидуальных предпринимателей на 1 января 2015 года.
Исключение: налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу России).
- Недоимка по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды РФ в размере, который определяется в соответствии с ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, а также задолженность по соответствующим пеням и штрафам.
На кого распространяется списание долгов:
- ИП;
- адвокаты;
- нотариусы;
- другие лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с законодательством;
- лица, которые на дату списания соответствующих сумм утратили статус ИП или адвоката либо прекратили заниматься частной практикой.
Обратите внимание на то, что категории самозанятых, перечисленные выше, не подпадают под амнистию по налогам. Она распространяется только на действующих и бывших ИП.
Откройте счет в Эльба/Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.
Преимущества налоговой амнистии для физических лиц и ИП
Налоговая амнистия, предусмотренная законом № 123-ФЗ «О налоговой амнистии физических лиц и индивидуальных предпринимателей», предоставляет ряд преимуществ гражданам России, занимающимся предпринимательской деятельностью. В рамках этой амнистии можно получить списание налоговых долгов, возникших до 2022 года.
Одним из основных преимуществ налоговой амнистии является возможность списать невозможные к уплате налоги. Вследствие коронавирусного кризиса многие предприниматели и физические лица испытывают трудности с уплатой налогов, поэтому амнистия стала важным инструментом поддержки. Списание налогов позволяет снять финансовую нагрузку с граждан, помогая им вернуться к нормальной хозяйственной деятельности.
Система списания налогов предусмотрена для различных категорий налогоплательщиков, включая физические лица и индивидуальных предпринимателей. Так, физические лица имеют возможность списать налоговые долги по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогу на имущество физических лиц (НИФЛ). Индивидуальные предприниматели могут списать налоговые долги по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) и налогу на прибыль.
Для того чтобы воспользоваться налоговой амнистией, необходимо соблюсти определенные условия. Например, списание налогов возможно только признании налогового долга безнадежным. Также необходимо подать заявление о списании в установленные сроки и предоставить соответствующую документацию.
Однако налоговая амнистия имеет ряд ограничений. Например, она не распространяется на налоги, которые уже переданы на взыскание государственной налоговой службой. Также амнистия не предусмотрена для списания налогов, связанных с земельным налогообложением.
| Преимущества налоговой амнистии |
|---|
| Снижение финансовой нагрузки на физических лиц и индивидуальных предпринимателей |
| Возможность списать невозможные к уплате налоги |
| Поддержка граждан и предпринимателей в условиях коронавирусного кризиса |
| Списание налоговых долгов по различным налогам |
| Ограничения налоговой амнистии |
| Невозможность списания налогов, уже переданных на взыскание |
| Отсутствие возможности списания земельного налога |
Амнистия для условных доходов
Существует перечень условных доходов, по которым граждане на 2017 год должны уплачивать налоги и подавать декларации НДФЛ:
| Ситуация | Когда возможно |
| Списание банками процентов по кредиту | Если банки видят, что должник попал в тяжелую ситуацию и у него не получается выплачивать долг. По закону разница между первоначальными и сниженными процентами является условным доходом, и банки обязаны оповестить об этом ИФНС, а гражданин – предоставить декларацию 2-НДФЛ |
| Списание штрафов и пеней по коммунальным платежам | Если компании видят, что плательщик попал в тяжелую финансовую ситуацию и не может все оплатить. Так появляется доход, подлежащий обложению НДФЛ. |
Раньше нельзя было закрыть ИП с долгами, но сейчас такая возможность есть у всех, однако бывшие предприниматели обязаны уплачивать все в 15-дневный срок после получения Свидетельства о прекращении регистрации. В течение 3 лет возможно доначисление налогов, поэтому все платежные документы необходимо сохранять.
Благодаря глобальной налоговой амнистии 2023 года миллионы должников избавятся от финансового бремени и смогут снова начать бизнес, но при этом нужно учитывать, что даже при отсутствии дохода страховые взносы выплачивать придется ежегодно, и нет гарантии, что через несколько лет государство снова будет прощать долги.