Разница между ликвидацией и банкротством банка
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Разница между ликвидацией и банкротством банка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно законодательству РФ, банкротством руководит назначенный в судебном порядке арбитражный управляющий с соответствующими полномочиями. Его решения обязательны к выполнению, а все его действия правомочны, хоть и носят единоличный характер. Такие люди профессионально подготовлены, их квалификация подтверждена соответствующим сертификатом.
Итак, решение принято, назначен ликвидатор (или ликвидационная комиссия), что же дальше?
Механизм ликвидации:
- Принятие решения о ликвидации
- не позднее 3-х рабочих дней ликвидатор обязан направить в налоговую по месту налогового учета уведомление о принятии решения о ликвидации юридического лица
- После поучения листа записи от налоговой о начале ликвидации, ликвидатор обязать опубликовать в журнале Вестнике государственной регистрации уведомление о начале ликвидации. С момента опубликования у Ваших кредитов будет срок 2 месяца для направления Вам требований.
- Уведомление кредиторов. По законодательству ликвидатор обязаны направить всем кредиторам уведомление о том, что в отношении юридического лица началась процедура ликвидации.
- Составление и утверждение промежуточного баланса
- Подача в территориальный орган ПФР сведений о работниках
- Расчет с кредиторами.
Руководство процессами
В процессе же ликвидации функции временного управления переходят к ликвидационной комиссии или даже ликвидатору в единственном числе. Состав комиссии может быть избран учредителями компании на общем собрании участников, обращение в суд не требуется. В определенных случаях возможно утверждение или согласование состава комиссии в вышестоящем органе, если ликвидируемое предприятие находится в прямом подчинении либо такое условие записано в Уставе.
Ликвидация и банкротство: отличия
Добровольная ликвидация представляет собой регистрацию прекращения деятельности, прав и обязанностей организации по решению собственников. Процедура проводится в несколько этапов, каждый из которых фиксируется регистрирующим органом с внесением соответствующих записей в ЕГРЮЛ. Оформление происходит без суда (это правило не распространяется на некоммерческие организации). Существенным условием для осуществления ликвидации является достаточность у юрлица имущества и активов, чтобы погасить все долги перед кредиторами. С долгами ликвидацию не зарегистрируют.
Банкротство гораздо более сложный и длительный процесс, проводится через Арбитражный суд, по смыслу также является окончательным закрытием предприятия. Несмотря на схожий результат в окончании, существенно отличается от ликвидации тем, что финансовое состояние организации не позволяет погасить все предъявленные кредиторами требования. Банкротство – признание судом несостоятельности юридического лица, его неспособности рассчитаться по обязательствам. После продажи имущества компании и распределения вырученных средств между кредиторами, оставшиеся долги «списываются» и в ЕГРЮЛ вносится запись о прекращении деятельности организации в связи с ее ликвидацией.
Есть не одно отличие ликвидации от банкротства.
Во-первых, ликвидация всегда предполагает прекращение деятельности фирмы, а банкротство — только в том случае, если наблюдение, внешнее управление и санация не привели к созданию условий для расчета фирмы с кредиторами.
Во-вторых, ликвидация может не иметь никакой связи с долговыми обязательствами (но для этого у фирмы не должно быть непогашенных долгов), в то время как банкротство инициируется как раз таки по причине наличия у фирмы задолженностей перед кредиторами и иными управомоченными лицами.
В-третьих, ликвидация не может однозначно отождествляться с банкротством и в контексте обеспечения условий для погашения обязательств предприятия, поскольку является только лишь одним из этапов второй процедуры.
В-четвертых, ликвидация может быть осуществлена (в случаях, если она добровольна) без участия арбитража. Все, что нужно сделать фирме, если у нее нет долгов, — обратиться в ФНС.
Но во многих случаях ликвидация и банкротство тесно связаны и должны рассматриваться в одном контексте. Если у фирмы есть долги, то прекращение ее деятельности возможно, только если она по ним рассчитается. Иногда для этого необходимо банкротство — состоящее из рассмотренных нами выше этапов.
Определив, в чем разница между ликвидацией и банкротством, отразим выводы в таблице.
Решение о банкротстве ООО
Решение о процедуре банкротства ООО с долгами принимается, если требования заинтересованных лиц к должнику превышают 300 тыс. руб. Дело рассматривается арбитражным судом. Чтобы понять оптимальность решения о банкротстве необходимо рассмотреть другие варианты ликвидации: реорганизацию, альтернативную и добровольную ликвидацию.
Ликвидация через реорганизацию подходит для фирм с небольшим долгом. Альтернативная производится при смене руководства и состава учредителей. Такой способ недорогой, но владельцы ООО могут быть привлечены к субсидарной ответственности (ответ по обязательствам собственным имуществом).
Добровольная ликвидация подходит только компаниям с безупречной репутацией. На момент начала ликвидации Общество должно быть неактивно. В целом выбор способа ликвидации сугубо индивидуален и зависит от множества факторов, но если у ООО есть долги, то оптимальным является вариант с банкротством.
Процедуры ликвидации и банкротства
Ликвидация – это процесс прекращения предприятия или организации с целью распределения его активов среди кредиторов и владельцев. Ликвидация может быть проведена по решению учредителей или суда, а также при достижении цели, для которой предприятие было создано. В ходе ликвидации активы предприятия или организации преобразуются в наличные деньги и используются для погашения долгов перед кредиторами. Остаток активов распределяется между учредителями предприятия или организации.
Банкротство, с другой стороны, является процессом, в результате которого должник признается неспособным удовлетворить требования кредиторов. Банкротство может быть инициировано владельцами предприятия или организации, а также кредиторами. В случае банкротства происходит ликвидация должника, но с одной важной особенностью: активы должника не распределяются между кредиторами, а используются для погашения его задолженности. В случае недостатка активов для погашения долгов, кредиторы получают часть или половину своих требований, а остаток долга считается просто непогашенным.
Общие положения по прекращению деятельности предприятия
Процедура по признанию фирмы неплатежеспособной сопряжена с риском не только по отношению к имуществу компании, но и к собственности управленцев. Ликвидация может стать финальным этапом банкротства субъекта или реализоваться как самостоятельное мероприятие.
Банкротство – понятие, характеризующее утрату фирмой платежных функций по отношению к контрагентам, персоналу, контролирующим органам. Статус присваивается на основании решения арбитражного суда после закрытия дела. Инициаторами судебного разбирательства могут стать кредиторы, ФНС, непосредственно сам должник.
Дело возбуждается и рассматривается исключительно при соблюдении следующих условий:
- Размер задолженности превышает 300 тыс.руб.
- Нарушение сроков оплаты превышает три месяца.
Банкротство не всегда заканчивается полным прекращением деятельности фирмы, допускается применение действий по восстановлению финансового положения и репутации должника.
Ликвидация – комплекс мероприятий по прекращению хозяйственной деятельности. Инициировать процедуру могут учредители общества, ФНС и кредиторы. Независимо от адресата требования, исключение компании из федерального справочника происходит в течение непродолжительного промежутка времени.
Добровольная ликвидация компании происходит только после соблюдения всех требований законодательства и, в первую очередь, после полного погашения всех имеющихся долгов. Принудительное прекращение деятельности может произойти по инициативе кредиторов по результатам судебного разбирательства о признании фирмы банкротом.
Разница между ликвидацией и банкротством
Прежде всего, ликвидация предприятия означает прекращение его деятельности, в то время, как банкротство инициируется в тех случаях, когда управление извне, санация и наблюдение не обеспечили своевременного расчёта с кредиторами.
Также стоить отметить, что ликвидация предприятия не имеет никакой связи с его долговыми обязательствами, в то время, как процедура банкротства проводится именно по причине наличия у предприятия непогашенных долгов.
В ряде случаев ликвидация предприятия представляет собой лишь один из этапов процедуры его банкротства и поэтому не может полностью с ним отождествляться.
При добровольной ликвидации предприятия не требуется вмешательство арбитражного суда. Если у организации не имеется никаких долгов, ей будет достаточно только обратиться в ФНС.
Тем не менее, во многих ситуациях процедура банкротства предприятия тесно связана с его ликвидацией и эти понятия должны быть рассмотрены в одном контексте.
При наличии у предприятия долгов его ликвидация возможна только после их полного погашения. В ряде случаях требуется инициирование процедуры банкротства предприятия.
По закону при прекращении предприятием своей деятельности, лишившиеся своих рабочих мест его сотрудники, имеют право на получение материальной компенсации.
Она включает в себя следующие основные части:
- Материальная компенсация за дни отпуска, которые работник не использовал.
- Материальная компенсация посредством получения заработной платы.
- Пособие выходного типа.
-
Материальная компенсация за имеющиеся у конкретного предприятия перед работником задолженности по заработной плате.
Сходные и отличительные черты банкротства и ликвидации
Характерная черта, сближающая понятия финансовой несостоятельности и процедуры ликвидации, — это приостановление либо полная невозможность осуществления нормальной экономической деятельности предприятия. Кроме того, общим элементом (в подавляющем большинстве случаев) выступает участие арбитражного суда в принятии решения о судьбе субъекта хозяйствования.
Для ликвидации юридического лица, имеющего долги, может быть инициирован процесс банкротства. Наконец, последовательное прохождение процедур приводит к прекращению деятельности юридического лица и его исключению из Единого государственного реестра.
В определенном контексте банкротство и ликвидация соотносятся как общее и частное (последняя – заключительный этап в процессе признания финансовой несостоятельности).
Ликвидация компании через банкротство в 2021 году
Юридическое лицо можно ликвидировать в добровольном порядке по единогласному решению его собственников. В первую очередь о ликвидации необходимо уведомить налоговую инспекцию. Туда следует отправить данные о составе ликвидационной комиссии или ликвидатора, в роли которых обычно выступают учредители компании. При этом нужно опубликовать решение о ликвидации компании, уведомив об этом кредиторов. Следует учитывать, что срок, отведенный на эти действия, ограничен минимальной планкой в два месяца, то есть фирме могут отказать в регистрации ликвидации, если перед тем, как составить и передать в налоговую инспекцию промежуточный ликвидационный баланс, она не выждет положенного срока. Завершает ликвидацию составление окончательного ликвидационного баланса, который ликвидатор должен передать все в ту же налоговую инспекцию. Через пять дней после подачи заявления ликвидатор получает государственное свидетельство о том, что фирма прекратила свое существование.
Кстати, если дела у компании плохи, то об этом обычно подозревают не только собственники, но и партнеры с кредиторами. А потому взыскивать долги они начнут до полного угасания фирмы. Следует знать, что процедура банкротства дает кредиторам шанс приобрести имущество должника по цене значительно ниже рыночной или, например, позволяет сменить все менеджерские структуры организации, которая имеет перед ними определенные финансовые обязательства. Поэтому процедуру банкротства должны проводить исключительно профессионалы, которые защитят интересы собственника, максимально уменьшив его потери.
Провести процедуру банкротства могут предприятия с организационными формами ООО, ОАО и ЗАО. После признания предприятия банкротом оно исключается из единого государственного реестра юридических лиц. Стоит учитывать, что проведение процедуры банкротства зависит от ее инициатора. Если сам должник пошел на этот шаг, то он получает преимущества, к примеру имеет право продолжать хозяйственную деятельность до момента ликвидации юридического лица. К тому же активы компании, которые представляют собой наибольшую ценность, могут быть проданы заранее кому-то из своих, хотя подобные сделки чреваты рисками получить обвинение в преднамеренном или фиктивном банкротстве.
В данном случае должник отчуждает актив в пользу определенных лиц, а взамен получает другой актив меньшей рыночной стоимости или меньшей ликвидности.
Разница между ликвидацией и банкротством
Между ликвидацией и банкротством существует не одна разница.
Во-первых, ликвидация всегда предполагает прекращение деятельности компании, в то время как банкротство предполагает прекращение деятельности компании только в том случае, если наблюдение, внешнее управление и реорганизация не создали условий для достижения компанией соглашения с кредиторами.
Во-вторых, ликвидация может быть не связана с долгами (но для этого у компании не должно быть неоплаченных долгов), тогда как банкротство инициируется именно потому, что у компании есть долги перед кредиторами и другими правомочными лицами.
В-третьих, ликвидацию нельзя однозначно приравнивать к банкротству и в контексте обеспечения условий для погашения долгов компании, поскольку она является лишь одним из этапов последней процедуры.
В-четвертых, ликвидация может быть проведена (в случаях, когда она является добровольной) без арбитража. Все, что нужно сделать компании, если у нее нет долгов, — это подать заявление в Федеральную налоговую службу.
Но во многих случаях ликвидация и банкротство тесно связаны и должны рассматриваться в одном контексте. Если у компании есть долги, она может быть ликвидирована только в том случае, если погасит их. Иногда для этого необходимо объявить о банкротстве — это состоит из шагов, о которых мы говорили выше.
Определив разницу между ликвидацией и банкротством, отразим выводы в таблице.
| Ограничение. | Банкротство. |
| Что общего у этих двух вещей? | |
| Ликвидация компании с долгами может потребовать открытия процедуры банкротства. | |
| Ликвидация — одна из стадий банкротства | |
| В чем разница между ними? | |
| Не может быть связана с долгом в принципе или с процедурой неплатежеспособности | Всегда связаны с долгами. |
| Предсказывает окончание деятельности компании. | Не всегда подразумевает ликвидацию компании (только если она не выплачивает свои долги до процедуры банкротства или если не подписано мировое соглашение). |
| Может не требовать арбитража | Может потребовать участия арбитра |
| Ликвидация является одной из возможных стадий банкротства, но она не является обязательной, она может не наступить | Банкротство включает этапы, не связанные с ликвидацией компании |
Если хозяйствующий субъект не осуществляет операции по расчетному счету или не подает бухгалтерскую и налоговую отчетность в течение последних 12 месяцев, УФНС вправе принять решение об исключении его из ЕГРЮЛ.
В этом случае УФНС размещает публикацию о предстоящем исключении в Бюллетене государственной регистрации. В течение 3 месяцев кредиторы имеют право направить возражения против дебареста недействующей организации.
При отсутствии в указанный срок возражений от кредиторов ДВТУ принимает решение об исключении фактически недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц и вносит соответствующую запись в реестр. В такой ситуации все долги организации автоматически прекращаются.
Банкротство или ликвидация: что делать, когда компания не может продолжать свою деятельность
Это основной и наиболее прозрачный способ ликвидации компании, при котором все долги будут погашены, а вопросы со стороны регулирующих органов сняты. В теории ликвидация занимает не менее 4 месяцев, на практике — дольше. Основные этапы ликвидации:
1. Владельцы компании решают ликвидировать ее.
2. Формируется ликвидационная комиссия. Его задача — провести инвентаризацию всех активов и обязательств компании, чтобы получить точную картину фактического имущественного и финансового положения ликвидируемой компании.
3. В ходе ликвидации должны быть погашены все обязательства компании перед кредиторами, предъявившими свои требования в ходе ликвидации. Имущество, оставшееся после урегулирования претензий, будет передано владельцам. Пока все требования кредиторов не будут удовлетворены, ликвидация не может быть завершена.
4. Для того чтобы кредиторы знали о предстоящей ликвидации компании, эта информация публикуется в Вестнике государственной регистрации, а также в Едином федеральном реестре корпоративных фактов.
С этого момента у кредиторов есть два месяца на предъявление требований к ликвидируемой компании. Если кредиторы не сделали этого вовремя, ликвидационная комиссия имеет право не включать их в промежуточный ликвидационный баланс, согласно которому производятся расчеты с кредиторами.
5. Ликвидационная комиссия может не согласиться с предъявленными требованиями. После этого кредитор имеет право обратиться в суд для их подтверждения. В этом случае ликвидация компании не будет завершена до разрешения этого спора.
6. Вынесение решения о ликвидации может быть основанием для проведения внеочередной налоговой и таможенной проверки. И ликвидация не может быть завершена до окончания аудита и снятия всех спорных вопросов надзорными органами.
Что делать, если денег компании недостаточно для удовлетворения требований кредиторов? Во-первых, ликвидационная комиссия обязана продать имущество компании с аукциона. Все, что стоит до 100 000 рублей, может быть продано без аукциона. Если это не удается, комитет обязан начать процедуру банкротства и уведомить всех кредиторов.
Однако банкротство может быть инициировано не только при ликвидации компании. Заявление о банкротстве может быть подано любым кредитором (группой кредиторов), чьи требования к компании превышают 300 тысяч рублей. Исполнительный орган не только может, но и обязан подать заявление в суд, если компания неплатежеспособна или может стать таковой в результате удовлетворения требований одного или нескольких кредиторов.
1. Суд по делам о банкротстве осуществляет надзор за банкротством. Суд назначает практикующего специалиста по делам о несостоятельности, который управляет всеми делами компании должника до завершения процедуры банкротства. Кроме того, активы компании-должника оцениваются и продаются под надзором суда.
2. Законность требований, предъявляемых кредиторами, определяется исключительно судом. Требования кредиторов разделены на пять очередей. Требования каждой последующей очереди будут удовлетворяться только после того, как будут полностью удовлетворены требования кредиторов предыдущей очереди.
3. Процедура несостоятельности предполагает, что не все требования кредиторов будут удовлетворены до ликвидации компании. Однако нельзя рассчитывать на то, что компания легко и просто освободится от своих обязательств только потому, что ее активов недостаточно. Для этого существует практикующий специалист по несостоятельности. Он обязан принять меры по установлению и взысканию имущества должника с третьих лиц. Лицо, занимающееся практикой несостоятельности, или кредиторы могут потребовать аннулирования определенных сделок должника, которые, по их мнению, способствовали неплатежеспособности, и возврата активов, полученных в результате этих сделок. Кроме того, управляющий в деле о несостоятельности или кредитор вправе требовать установления ответственности контролирующих лиц должника перед кредиторами, если полное удовлетворение их требований стало невозможным из-за действий этих контролирующих лиц (управляющего, собственника).
Соответственно, банкротство нельзя охарактеризовать как легкий способ избавиться от долгов, как это часто называют. В случае надвигающегося банкротства стоит тщательно подготовиться ко всем его процедурам и способствовать удовлетворению требований кредиторов в той мере, в которой это действительно возможно.
Бывают случаи, когда компания прекращает свою деятельность — она не подает налоговые декларации, не имеет банковского счета или не ведет хозяйственную деятельность.
1. Если такая ситуация сохраняется в течение двенадцати месяцев подряд, компания может быть исключена из Единого федерального реестра сведений о деятельности юридических лиц по решению Федеральной налоговой службы. Информация о таком решении публикуется в Вестнике государственной регистрации.
После этого кредиторы и сама компания имеют право возражать против исключения из реестра в течение трех месяцев. Затем налоговый орган отменяет это решение, и компания сохраняет статус непрерывно действующего предприятия.
3. Если возражений нет, ФНС исключает компанию из реестра. Последствия такие же, как и в случае ликвидации компании. Если компания имеет непогашенные долги, и это стало результатом недобросовестного или неразумного поведения контролирующих лиц, кредиторы имеют право потребовать, чтобы эти лица несли ответственность по этим долгам.
4. Исключение юридического лица из реестра может быть также оспорено кредиторами или другими заинтересованными лицами. Срок истекает в течение одного года.
В отличие от ликвидации и банкротства, исключение организации из реестра юридических лиц полностью инициируется налоговым органом. Однако это не отменяет того факта, что владельцы несут ответственность по обязательствам, оставшимся после отмены регистрации компании.
Процедура банкротства вновь инициируется арбитражным судом. В рамках этого процесса должен быть назначен управляющий. Он или она отвечает за управление и распоряжение всеми активами компании. Цель этапа — реализация активов, принадлежащих компании, через публичный аукцион.
Деньги, полученные от продажи, используются для выполнения долговых обязательств. Компенсация предоставляется заинтересованным сторонам в определенном порядке: лица, имеющие законное право, получают пособие в первую очередь. Обычно этому этапу предшествует непосредственная ликвидация, считающаяся последней стадией процесса. Давайте подробнее остановимся на его сути и концепции.
Ликвидация является заключительным этапом большинства процедур несостоятельности, поскольку иск о банкротстве организации часто направлен на погашение долгов и прекращение деятельности ответчика. Образно говоря, банкротство — это обстоятельство, а ликвидация — следствие.
Эти два процесса имеют важные различия, они могут существовать изолированно друг от друга, их объединяет только конечная цель — исключение компании из государственного реестра.
Банкротство и ликвидация организации могут быть выходом из сложной ситуации. В первой ситуации к восстановлению привлекаются третьи лица, а вторая может быть осуществлена только по инициативе владельца.
В результате процедуры банкротства, после завершения процедуры банкротства и вынесения мирового решения суда, сведения о компании исключаются из Единого государственного реестра юридических лиц, то есть деятельность компании полностью прекращается. Однако его долги считаются погашенными, даже те, которые не покрываются за счет продажи активов.
Процедура несостоятельности регулируется обширным перечнем нормативных актов: федеральными законами (прежде всего, Федеральным законом № 127-ФЗ от 26.10.2002. «О несостоятельности (банкротстве)»), Гражданским кодексом, постановлениями правительства и другими нормативными актами.
Что законодатель подразумевает под неплатежеспособностью? Это неспособность должника выплатить все долги в течение трех месяцев с момента их возникновения. Долги могут быть перед кредиторами, перед работниками, включая бывших работников (заработная плата и/или выходное пособие), перед государством (налоги, сборы и другие обязательные платежи).
Подать заявление о банкротстве имеют право должник, конкурсный кредитор, уполномоченные органы, а также работник должника, бывший работник с требованиями о выплате выходного пособия и/или заработной платы. Для открытия процедуры банкротства необходимо соблюдение следующих условий:
- Непогашенная задолженность перед должником составляет не менее 300 000 рублей (в некоторых случаях этот порог может как существовать, так и отсутствовать) и/или обязательные платежи по долгам или заработной плате не производились более 3 месяцев;
- Такие требования подтверждаются вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда или постановлением суда о выдаче исполнительных листов в отношении должника (за исключением требований кредитора банкрота/кредитной организации и требований уполномоченного органа по принудительным платежам).
Определение банкротства
Банкротство — это ситуация, при которой физическое или юридическое лицо становится банкротом. Физическое лицо или компания не в состоянии выплатить непогашенную задолженность. Это последняя стадия неплатежеспособности, и заявление подается в суд должником или любым кредитором. В этой процедуре личное имущество неплатежеспособного лица освобождается от ответственности судом путем предоставления полномочий лицу, известному как официальный правопреемник. Официальный правопреемник распределяет полученную от частной собственности сумму между различными кредиторами в соответствии с их интересами.
После погашения обеспеченных и необеспеченных долгов лица, признанного банкротом, суд дает ему возможность начать все сначала.
Ключевые различия между банкротством и ликвидацией
Пункты, приведенные ниже, существенны с точки зрения разницы между банкротством и ликвидацией:
- Правовое государство, в котором человек или компания становятся банкротами, рассматривается как банкротство, а процедура, в которой бизнес компании окончательно прекращается, рассматривается как ликвидация.
- Ликвидация ограничивается только компанией, в то время как банкротство не ограничивается компанией, здесь люди также могут стать банкротами.
- Банкротство может быть сделано добровольно (ходатайство самого лица или компании) или недобровольно (ходатайство, поданное кредиторами), но ликвидация может быть сделано добровольно (ходатайство, поданное акционерами) или принудительно (ходатайство, поданное кредиторами).
- Существенная разница между ними заключается в том, что банкротство возникает в результате финансовых кризисов или несостоятельности, но ликвидация может быть вызвана финансовой нестабильностью или по какой-либо другой причине.