Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если ваш товар относится к таковым, которые разрешено продавать на режиме НПД, можете запускать магазин в соцсетях, используя льготную систему. То же самое касается услуг. Самозанятость в данном случае – отличный вариант для старта бизнеса. С ее помощью вы сэкономите на бухгалтерии и налогах. Когда прибыль начнет расти, можно оформить ИП и перейти на упрощенную систему.

Может ли самозанятый открыть свой интернет-магазин?

Закон 422-ФЗ не запрещает самозанятому открывать интернет-магазин. Но при этом нужно учесть ограничения.

Продавать в статусе самозанятости любые товары нельзя. Единственно возможный вариант – продукция собственного производства.

Например:

• мыло ручной работы;
• украшения и аксессуары;
• игрушки;
• одежда индивидуального пошива;
• экокосметика;
• сувениры;
• элементы интерьерного декора;
• изделия из кожи;
• флористика: композиции из искусственных и живых цветов;
• валяная обувь;
• кондитерские изделия и прочее.

Выводы: что все-таки лучше выбрать

ИП на старте – оптимальное решение для перепродажи товаров различных производителей. Эта организационно-правовая форма подходит большинству классических интернет-магазинов. На ней можно открыть сайт одежды и обуви, детских товаров, электроники, мебели, продуктов питания и практически любой другой.

К тому же, ИП позволяет выбрать выгодную для себя систему налогообложения. В том числе и НПД при условии реализации услуг или самостоятельно изготовленных товаров. Однако на других режимах индивидуальному предпринимателю необходим стабильный доход, поскольку там предусмотрены обязательные страховые взносы.

В целом, при выборе режима и формы предпринимательства нужно смотреть на конкретную ситуацию и учитывать специфику бизнеса.

В таблице представлены основные различия между этими категориями:

Критерий	Самозанятые	Предпринимательство
Необходимость регистрации	Да, в приложении или в ФНС	Да, при подаче документов в электронном виде в МФЦ, Госуслуги, нотариат или при направлении по почте с уплатой госпошлины
Виды деятельности	Все сферы, не подразумевающие использование труда наемных сотрудников	Зависят от спецрежимов налогообложения с учетом ограничений
Территория	Москва и Московская, Калужская обл., Татарстан (до 2020 г.). В настоящий момент — вся Россия	Вся РФ
Лимиты доходности	До 2,4 млн руб.	Зависят от налоговых режимов
Наем работников	Запрещен	Разрешен
Налоги	4 либо 6%	Фиксированный процент не установлен
Отчеты	Не требуются	Декларирование, отчетность по расчетам с сотрудниками, статистика
Учет	Все фиксируется в программе	Налоговый и кадровый
Необходимость использования онлайн-кассы	Нет	Обязательное условие
Страховые взносы	Нет, за исключением выплат по желанию	Да
Пенсионные отчисления	Нет, кроме добровольной уплаты	Да, за себя и за сотрудников
Пособие по нетрудоспособности	Нет	Нет, и отличие ИП от самозанятых граждан есть только при заключении договора добровольного страхования
Штрафы	За недостоверные данные и невыдачу квитанции	За отсутствие отчетности, неуплату налогов, некорректную информацию, нарушение прав сотрудников

Налогообложение деятельности

Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа. Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет. 9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.

Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.

Какие категории граждан могут стать самозанятыми?

Преимуществами налогового режима НПД хотели бы воспользоваться много граждан, однако стать самозанятыми могут не все. В ФЗ №422, регулирующем применение НПД, четко определены категории лиц, которые НЕ могут стать самозанятыми. К ним относятся те, кто:

• Оформляют трудовые правоотношения с другими физлицами.
• Показывают годовой доход свыше 2,4 млн рублей.
• Занимаются перепродажей товаров (самозанятось доступна только для тех, кто реализует товары собственного производства).
• Занимаются реализацией подакцизной, маркированной продукции.
• Добывают и продают полезные ископаемые.
• Оказывают услуги по агентским договорам и договорам поручительства.

Преимущества сотрудничества компаний с самозанятыми

Сотрудничество с гражданами, оформившими себя как самозанятые, уплачивающие налог на профдоход, безусловно, несет в себе ряд преимуществ.

Основное преимущество состоит в том, что у компании-заказчика отсутствует необходимость удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на вознаграждения данным лицам. Самозанятые сами платят налог со своего дохода. И это не НДФЛ, а налог на профессиональный доход (НПД), ставка которого, кстати говоря, ниже ставки НДФЛ, что дает преимущества и для самого гражданина. А от уплаты страховых взносов самозанятые и вовсе освобождены. Соответственно, раз компания, выплачивающая доход самозанятому гражданину, не должна платить за него налог и страховые взносы, то, соответственно, она не обязана и заполнять по нему отчетность.

Именно поэтому некоторые организации даже выдвигают условие потенциальным внештатникам и предлагают зарегистрироваться им в качестве самозанятых.

Должен ли самозанятый составлять акт выполненных работ

Еще один вопрос, который часто встает перед компаниями: необходимо ли требовать от самозанятого оформления акта на свои услуги или достаточно одного чека?

В случае, когда оплата услуг самозанятого производится авансом, то акт, конечно же, необходим. Он зафиксирует факт оказания услуг, и из него будет видно, к какому периоду относятся расходы, а значит, в каком периоде следует отразить стоимость услуг (п. 1 ст. 272 НК РФ).

А нужно ли оформлять акт в случае постоплаты услуг самозанятого? Полной ясности в этом вопросе нет. Например, в п. 4 Письма ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899 было пояснено, что обязательным для учета расходов является чек от самозанятого, а «акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты». То есть чиновники обозначили акт в качестве дополнительного (необязательного) документа, и то только в случае оплаты услуг на условиях предоплаты.

Однако позже на сайте ФНС России вышла информация о том, что «для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания» (информация ФНС от 26.08.2021).

Мы считаем, что акт лучше оформлять, поскольку формально чек в большей степени является документом, подтверждающим оплату услуг, а не факт их оказания. Кроме того, прием работ по акту характерен для гражданско-правовых отношений. А в данном случае нужно, чтобы в сделках с самозанятыми налоговики не увидели признаков трудовых договоров. Значит, наличие актов лишний раз подтвердит, что с самозанятым компания-заказчик работает по договору оказания работ или услуг, а не по трудовому договору. В акте будет зафиксирован определенный объем оказанных услуг и соответствующая этому объему стоимость. И тогда актом можно будет обосновать, почему в одном месяце стоимость услуг была одна, а в следующем – другая.

Что лучше: ИП или самозанятые

Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что однозначного ответа на вопрос, что лучше ИП или самозанятый, нет. Все будет зависеть от исходной ситуации. Можно условно выделить несколько моделей:

• Если доход гражданина не находится в «зоне риска превышения» порога в 2,4 млн. руб. в год, и он не нуждается в штатных работниках, ему выгоднее будет оформиться в качестве самозанятого.

• В случае, когда гражданин собирается заняться деятельностью, которую самозанятый выполнять не вправе, или его бизнес предполагает наличие штата сотрудников и большого объема дохода, то, скорее всего, ему потребуется оформить ИП и выбрать общую систему или иной спецрежим.

• Третий вариант можно назвать «золотой серединой». В этом случае гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, может изменять свой статус налогоплательщика в зависимости от обстоятельств. Он имеет право стать самозанятым, отказавшись от применяемой системы налогообложения, а при наступлении событий, которые влекут за собой потерю этого статуса, или по своему желанию, перейти обратно на ОСНО или иной режим. Так, ИП, который платит налог на профессиональную деятельность, при превышении порога выручки в 2 400 000 рублей сможет перейти на спецрежим налогообложения, ставка по которому меньше 13%, в то время как обычному самозанятому физлицу в этом случае придется платить НДФЛ.

Можно ли перейти с одной системы на другую

Предугадать, как будет проходить развитие бизнеса в будущем, не всегда возможно. По прошествии времени может возникнуть необходимость поменять статус. Можно ли перейти с одной системы на другую? Что такое самозанятость и нужно ли для этого открывать ИП? Далее об этом подробнее.

Переход с ИП на самозанятость довольно прост. Для этого достаточно в письменном виде уведомить орган налоговой службы о том, что предприниматель принял решение отказаться от прошлой системы налогообложения и желает стать плательщиком налога на профессиональный доход. При этом закрывать ИП не обязательно, можно быть предпринимателем и самозанятым одновременно.

Обратите внимание! Если развитие бизнеса потребует вернуться к ИП, трудностей тоже не возникнет. После уведомления налоговой службы о переходе на другой режим налогообложения и постановки на учет деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя будет возобновлена.

Какой налог у самозанятых (и почему быть самозанятым выгоднее!)

У фрилансеров есть выбор: либо декларировать доходы ежегодно раз в год, либо становиться самозанятым и платить налоги с каждого денежного поступления.

В первом случае придется ближе к апрелю заполнить декларацию (что, кстати, не так уж просто — не каждый справится сам): указать все доходы за предыдущий год и заплатить минимум 13% от суммы дохода. Минимум, потому что если вы «зимуете» в условном Таиланде и живете в России менее 180 дней в год, ставка повышается до 30%.

Выплатить эти деньги нужно за раз, что далеко не всем просто.

На этом фоне работать и платить налоги в статусе самозанятого для большинства значительно выгоднее.

Во-первых, самозанятые платят не налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а налог на профессиональный доход (НДП). Соответственно, отдельно платить НДФЛ и любые другие налоги и сборы не нужно.

При этом ставка НДП существенно ниже:

• 4% от суммы дохода, если оказывают услуги обычным гражданам (в том числе самозанятым);
• 6% от суммы дохода, если оказывают услуги компаниям или гражданам, у которых есть статус индивидуального предпринимателя (ИП).

Кто такие ИП и самозанятые?

Прежде всего давайте дадим определения. Кто же такой самозанятый человек?Самозанятый — это физическое лицо, которое регистрируется в налоговой службе.И осуществляет деятельность, прибыль которой идет исключительно на его личные нужды.

Он работает на себя, но при этом может сотрудничать с различными компания, однако штатным работником числиться он не будет. Так же он не сможет нанять себе помощников и ему придется справляться со всей работой одному. Исходя из этого и в налоговой отчитываться придется самостоятельно. Самозанятым может быть практически любой человек.

В начале 2019 года государство заявило, что освобождает людей самозанятых от налогов, но при этом пенсия начисляться людям, которые выбрали такой путь для заработка, не будет. Так что, если для вас это важно, обязательно подумайте, прежде чем вступать на дорожку самозанятых граждан.

Кто такие самозанятые

Если действующий в настоящее время статус индивидуального предпринимателя, или ИП, был утвержден еще в середине 2000-х, то самозанятые появились в России лишь в 2019 году, когда начал действовать предназначенный специально для них налоговый режим, хотя де-факто они действовали и прежде.

Само введение института самозанятых связано с необходимостью вывести из теневого сектора экономики миллионов граждан нашей страны. Сохранение прежнего положения было болезненно как для бюджета (самозанятые трудились, но не платили налогов), так и для самих самозанятых лиц, которые могли рассчитывать в случае потери доходов только на себя и к тому же могли быть оштрафованы за незаконное занятие предпринимательской деятельностью.

Также право регистрироваться в качестве самозанятых распространено не только на граждан России, но и на граждан стран Евразийского экономического союза — ЕАЭС, включая Беларусь и Казахстан.

Кроме того, самозанятый вправе осуществлять трудовую деятельность, не имея постоянной регистрации в данном регионе. Это удобно для лиц свободных профессий, которые могут работать дистанционно — от журналистов до бухгалтеров, клиенты которых могут находиться на другом конце страны или вообще за границей.

До 1 июля 2023 года самозанятыми могли стать жители лишь 23 субъектов РФ, затем это право будет распространено на всю Россию.

Ограничения по видам деятельности

Есть ограничения по видам деятельности.

То есть, к физическим лицам, которые не могут быть признаны самозанятыми гражданами, относятся:

1. лица, которые осуществляют продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;

2. лица, которые осуществляют перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением реализации имущества, которое использовалось ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3. лица, которые занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4. лица, которые имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

5. лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в интересах другого лица в рамках договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;

6. лица, которые применяют другие режимы налогообложения или лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Таким образом, самозанятые граждане не могут:

• осуществлять оптовую или розничную торговлю чужими товарами;

• вести деятельность в рамках агентского договора, договора комиссии и договора поручения;

• осуществлять добычу полезных ископаемых;

• реализовывать подакцизные товары, а также товары, которые подлежат обязательной маркировке. Такими товарами являются алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также все другие товары, которые будут маркироваться, начиная с 2019 года.

Законодательно порядок ведения самозанятыми лицами своей деятельности закрепляется в следующих нормативных актах:

1. Налоговый кодекс в статьях:

• 346.43 — основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми;
• 217 пункт 70 — об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан;
• 422 пункт 3 — об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений во время пребывания на налоговых каникулах;
• 83 пункт 7.3. — о постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы;
• 84 пункт 2 — о том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ИФНС выдаваться не будут;
• 102 пункт 1 — о том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной.

1. Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в п. 29 «Антикризисного плана» Правительства РФ».

Работа на себя без регистрации часто психологически воспринимается как небольшая «халтура», а не свое дело, приносящее регулярный доход. Маникюр, фотография, выпечка — на всем этом можно зарабатывать приличные деньги и относиться к себе не как к «шабашнику», а как к владельцу собственного бизнеса.

Анна Паршуткина утверждает, что с получением статуса ИП ее восприятие своего дела изменилось: «Это кажется смешным и неважным, но юридический статус действительно меняет отношение к делу. Когда я просто «рисовала девочек», я как-то менее ответственно ко всему относилась. После регистрации в налоговой я поняла, что нужно заботиться о репутации, начала продумывать новые направления. Например, запустить курсы визажа».

Статус самозанятого начинающие предприниматели рассматривают как тестовую площадку: проверить бизнес-идею без лишних проблем, а затем при необходимости планировать дальнейшие шаги, развивать и расширять свое малое предприятие.

Перейти на ИП или открыть ООО из статуса самозанятого без проблем можно через обращение в налоговую. Есть даже специальные бесплатные сервисы по подготовке документов для регистрации бизнеса.

Фотограф Андрей Паршуткин планирует так запустить свой семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла. Но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока в оформить самозанятость, наработаю клиентов и чуть позже стану предпринимателем. Людям без разницы, с кем работать: с самозанятым или ИП. Я же смогу набрать сотрудников, когда крепко встану на ноги как профессионал».

Важно помнить, что статус самозанятого не позволяет нанимать сотрудников. И доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Поэтому, для тех, кто планирует сразу собирать команду и зарабатывать больше, лучше регистрировать ИП или юрлицо.

Что выгоднее и проще — стать ИП или самозанятым

Если говорить о том, чем ИП лучше самозанятых, то у индивидуальных предпринимателей есть несколько преимуществ:

• Им больше доверяют. Закон о самозанятых новый. Многие привыкли работать по старинке, поэтому при выборе контрагента самозанятому предпочтут ИП.
• Для начинающих предпринимателей в статусе ИП практически нет ограничений по видам деятельности.
• ИП могут набирать сотрудников в штат. Если вы планируете это сделать в ближайшее время, лучше сразу зарегистрируйте ИП, чтобы потом не заниматься переоформлением бумаг.

Законом не запрещается быть индивидуальным предпринимателем на НПД. В этом случае ИП просто переходит на новый налоговый режим, освобождаясь от уплаты фиксированных страховых взносов. При этом на него распространяются те же ограничения, что и на самозанятого.

Преимущества и недостатки быть самозанятым гражданином в РФ

Сегодня трудно оценить все преимущества и недостатки данного вида налогообложения. Граждане работают только три месяца.

Но можно отметить очевидные плюсы и минусы этого вида деятельности. Предприниматели, которые занимались теневым бизнесом, рисковали получить большой штраф. Теперь имеют возможность выйти из тени и легально вести свой бизнес.

При этом оплачивая минимальную ставку налога. Работать на себя. Контролировать свое рабочее время. Не быть привязанным к определенному месту и отчитываться перед начальством. Проводить с семьей столько времени, сколько позволяет работа. Всегда можно сделать перерыв. В этом случае налоги не будут начисляться. К основным достоинствам следует отнести:

• Простота в регистрации, понятное налогообложение. Возможность выполнения всех финансовых операций из приложения в телефоне, смартфоне, планшете. Нет необходимости в составлении отчетности, что требует специальных знаний или привлечение специалистов. Если отсутствует доход, то налог не взимается;
• Расчеты производятся перечислением на банковскую карту, наличными или электронными деньгами. Нет необходимости открывать расчетный счет в банке;
• Не требуется кассовый аппарат, чеки выписываются через мобильное приложение в смартфоне;
• Возможность регистрации независимо от основной работы. Не надо путать с деятельностью ИП;
• При оформлении кредита или ипотеки банки учитывают реальный доход;
• В законе сказано, что этот режим будет неизменным до 2028 года;
• Возможность заключать договора с юр лицами.

К минусам относится:

• Эти условия не подходят к предпринимателям, у которых большой доход. Так при заработке в 60-70 тысяч в месяц выгоднее иметь ИП с УСН. А при достижении дохода в 2,4 млн. рублей в год в обязательном порядке нужно регистрировать ИП или ООО;
• Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности;
• Нужно оплачивать налоги, что сокращает получаемую прибыль. При этом имеется положительная сторона, работа становится «белой».

Такая работа требует от гражданина совершенно другого подхода. Его некому подталкивать и заставлять трудиться. Только от его деятельности зависит результат.

Он не может надеяться, что его подменят. За все приходится отвечать самому, а это большая ответственность.

Закон о самозанятых на сегодня несовершенен. Но его будут постоянно дополнять и улучшать. Поэтому, кто сейчас работает без регистрации, самое время оформить документы. Выход из тени позволит легализовать свой бизнес на этом этапе.

Похожие записи:

• Документы для дарения квартиры между близкими родственниками 2024 в МФЦ
• Доверенность на представление интересов в суде
• Сколько стоит багаж в самолете Ютэйр (Utair)