С отпускных удерживаются какие налоги Казахстан
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С отпускных удерживаются какие налоги Казахстан». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании Единых правил средняя заработная плата – сумма денежных средств, исчисляемая работодателем и выплачиваемая работнику за период, в течение которого работнику гарантируется сохранение его заработка.
НЕРАБОЧИЕ ДНИ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
На основании статьи 90 Трудового кодекса продолжительность оплачиваемых ежегодных трудовых отпусков исчисляется без учета праздничных дней, приходящихся на дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности.
В Законе РК «О праздниках в Республике Казахстан» от 13 декабря 2001 года № 267-II определено, что в РК отмечаются национальные, государственные, профессиональные и иные праздники.
Дни, в которые отмечаются национальные и государственные праздники в РК, признаются праздничными днями в соответствии с трудовым законодательством РК.
Праздничные дни в РК являются нерабочими днями.
При совпадении выходного и праздничного дней выходным днем является следующий после праздничного рабочий день.
Так, национальным праздником в РК является День Республики, отмечаемый 25 октября.
Государственными праздниками в РК являются праздники, отмечаемые в следующие дни:
Новый год – 1–2 января;
Международный женский день – 8 марта;
Наурыз мейрамы – 21–23 марта;
Праздник единства народа Казахстана – 1 мая;
День защитника Отечества – 7 мая;
День Победы – 9 мая;
День столицы – 6 июля;
День Конституции Республики Казахстан – 30 августа;
День Независимости – 16 декабря.
На практике нередко бухгалтеры допускают ошибки при расчете продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска, считая праздничными днями первый день Курбан-айта и православное Рождество.
Согласно пункту 5 статьи 84 Трудового кодекса первый день Курбан-айта, отмечаемого по мусульманскому календарю, 7 января – православное Рождество являются выходными днями независимо от применяемых режимов работы и графиков сменности (графиков вахт). А это означает, что если на период оплачиваемого ежегодного трудового отпуска приходится первый день Курбан-айта или православное Рождество, то эти дни не оплачиваются.
Например, в организации пятидневная 40-часовая неделя. Работник уходит в ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 19 июня по 3 июля 2023 года (включительно) на 14 календарных дней. Период события – с 19 июня по 3 июля 2023 года (включительно). В 2023 году первый день Курбан-айта приходится на 28 июня. Средняя заработная плата на период события будет рассчитана за 10 рабочих дней, выходными днями будут 24, 25, 28 июня и 1,2 июля.
Начисленные суммы оплаты трудового отпуска облагаются теми же налогами, взносами и отчислениями, что и заработная плата работника:
· согласно ст. 318 и ст. 322 НК РК оплата отпуска, премии облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплат (ИПН);
· согласно пп.1 п.2 484 НК РК оплата отпуска, премии облагаются социальным налогом (СН);
· согласно ст. 15 Закона «Об обязательном социальном страховании» оплата отпуска, премии облагаются социальными отчислениями (СО);
· согласно ст. 24 Закона «О пенсионном обеспечении» оплата отпуска, премии облагаются пенсионными взносами (ОПВ);
· согласно п. 1 ст. 29 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» оплата отпуска, премии облагаются обязательными отчислениями на медицинское страхование (ОСМС);
· согласно пп.5) п. 4 ст. 29 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении НЕ облагается обязательными отчислениями на медицинское страхование (ОСМС): компенсационных выплат при расторжении трудового договора в случаях прекращения деятельности работодателя — физического лица либо ликвидации работодателя — юридического лица, сокращения численности или штата работников в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.
То есть, оплата отпуска признаётся доходом работника, облагается ИПН у источника выплат, СН, ОПВ, СО и ОСМС.
Компенсация за отпуск, который не отгулял
Давайте представим, что у вас выдался достаточно активный рабочий год и за все 365 дней вам не удалось сходить на заслуженный отдых. В таком случае вы можете попросить у работодателя компенсацию или перенести эти дни на следующий год. Если мы решили, что нам нужна компенсация то необходимо написать в свободной форме заявление работодателю и указать, сколько дней вы не отгуляли. Стоит отметить, что идентичный подход и расчет используется при отзыве сотрудника из очередного оплачиваемого отпуска по каким-либо причинам.
Например, вы не успели отгулять из 24 дней 10 дней отпуска. Здесь работает аналогичная схема, как с обычными отпускными за одним маленьким исключением – выходные дни вычитаются автоматически. На каждые 7 дней приходится 2 выходных, если вы трудитесь по графику 5\2. Соответственно с учетом округления на 10 дней приходится 3 выходных.
Размер компенсации считается по простой формуле: количество рабочих дней, которые человек не использовал в качестве отпуска за прошедший год, умножить на средний ежедневный оклад. О том, как считается средний ежедневный оклад, мы писали выше. Исходя из тех же расчетов, при месячной зарплате в 120 тысяч, ежедневный оклад составит 5 853,65 тенге. Соответственно 7х5 853,65=40 975,55 тенге.
Отзыв работника из отпуска, выплата компенсации
Теперь рассмотрим ситуации отзыва работника из ежегодного трудового отпуска.
Согласно трудовому законодательству, ежегодный трудовой отпуск может быть прерван работодателем в случае производственной необходимости только с письменного согласия работника.
Так, работник согласился прервать свой трудовой отпуск, который был предоставлен с 1 по 24 августа, и вышел на работу с 6 августа, использовав при этом лишь 3 отпускных дня и получив оплату отпускных за три дня до начала отпуска. Соответственно, из 24 дней полагающегося ему отпуска 21 день является неиспользованной частью отпуска, которая по соглашению сторон может быть предоставлена в этом году или в следующем (в том числе присоединена к ежегодному трудовому отпуску), либо работодатель выплачивает работнику компенсацию за дни неиспользованной части трудового отпуска.
В случае, когда оплата отпускных была произведена работнику за три дня до начала отпуска, а впоследствии его отпуск был прерван, работодателю надлежит произвести перерасчет отпускных. В частности, за 21 день неиспользованного отпуска и начислить их в качестве компенсации.
Работник вышел в отпуск с 1 по 24 августа без предварительной оплаты отпускных. А с 6 августа выходит на работу в связи с производственной необходимостью, отказавшись при этом от использования оставшейся части трудового отпуска в другое время. В данном случае работодатель обязан выплатить работнику компенсацию за дни неиспользованной части отпуска. При этом из 24 дней данного трудового отпуска следует произвести начисление: 3 дня – оплата за использованный отпуск, 21 день – компенсация за неиспользованный отпуск.
Следует иметь в виду, что в эти 24 календарных дня отпуска входит 6 дней выходных, которые в расчет оплаты не включаются. Следовательно, при расчете компенсации за неиспользованный отпуск в период с 6 по 24 августа надлежит учесть только 15 рабочих дней (21 календарный день минус 6 выходных).
В случае прерывания ежегодного трудового оплачиваемого отпуска работодателю надлежит также произвести начисление и выплату заработной платы работнику за фактически отработанное им время из расчета его среднедневного заработка в календарном месяце.
Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, которая определяется органами, ответственными за оценку недвижимого и движимого имущества.
Для физических лиц, налог на имущество взимается только с недвижимого имущества. Каждый владелец недвижимости обязан подавать налоговую декларацию в соответствующую налоговую службу, в которой указывается кадастровая стоимость имущества и расчет суммы налога.
Для юридических лиц, налог на имущество взимается как с недвижимого, так и с движимого имущества. Налоговая база рассчитывается исходя из остаточной стоимости имущества на конец налогового периода и налоговой ставки, установленной региональными органами власти. Юридические лица также обязаны предоставлять соответствующую налоговую отчетность и проводить расчеты с налоговыми органами.
Размер транспортного налога зависит от различных факторов, включая мощность двигателя, тип автомобиля, его возраст и рыночную стоимость. Обычно налог рассчитывается на основе тарифов, установленных государством. Плательщики транспортного налога должны заполнить специальную декларацию и подать ее в орган по налогообложению до определенного срока.
Оплата транспортного налога является обязательной для всех владельцев автомобилей, независимо от того, используется ли транспортное средство или нет. Нарушение данного закона может привести к административной ответственности, включая возможность штрафа или конфискации автомобиля.
Таким образом, владельцы автомобилей в Республике Казахстан должны быть готовы к удержанию транспортного налога с отпускных и своевременно осуществлять его оплату.
Внесение изменений в налогообложение имущества физических лиц
В 2023 году в Казахстане запланированы изменения в налогообложение имущества физических лиц. В рамках этих изменений будут введены новые правила и ставки налогообложения.
Согласно новым правилам, все физические лица, владеющие недвижимостью, будут обязаны уплачивать налог на имущество в зависимости от его стоимости и площади. Ставка налога будет рассчитываться на основе заранее установленного коэффициента.
Кроме того, помимо налога на имущество, введена новая ставка налога на вторичную недвижимость. Если физическое лицо продает недвижимость, которая находится в собственности менее 5 лет, то оно будет обязано уплатить налог на продажу с такой собственности. Ставка этого налога также будет рассчитываться на основе коэффициента, зависящего от стоимости объекта.
Ожидается, что изменения в налогообложение имущества физических лиц помогут увеличить доходы государства и обеспечить более справедливое распределение налоговых бремен. Однако, введение новых налогов может повлиять на отношение населения к владению недвижимостью и привести к снижению объемов сделок на рынке недвижимости.
Новые налоговые правила
С 2024 года в Казахстане вступят в силу новые налоговые правила, касающиеся удержания налогов с отпускных сумм. Согласно этим правилам, работодатели будут обязаны удерживать со счетов своих сотрудников определенный процент налога с выплаты отпускных.
Основная цель введения новых налоговых правил — увеличение налоговых поступлений в государственный бюджет и повышение социальной защищенности работников страны. Вклад в государственные фонды от налогов с отпускных позволит финансировать социальные программы и развитие экономики Казахстана.
Согласно новым правилам, работодатель будет обязан удерживать 10% налога с выплаты отпускных сумм. Например, если сотруднику выплачивается отпускная в размере 100 000 тенге, то с него будет удержано 10 000 тенге в качестве налога.
Отмечается, что новые налоговые правила будут применяться к отпускным, начисленным после 1 января 2024 года. Отпускные, начисленные до этой даты, не подпадают под новые налоговые правила и не будут облагаться налогом.
Несмотря на то, что новые налоговые правила могут вызывать определенные неудобства для работников, они являются одной из мер, направленных на улучшение финансового состояния государства и поддержку социальных программ. Работодатели и работники рекомендуют ознакомиться с новыми правилами и принять их во внимание при планировании отпусков и расходов.
Изменения в 2023 году
В 2023 году в Республике Казахстан вступят в силу изменения, касающиеся удержания налогов с отпускных для сотрудников. Новые правила налогообложения будут применяться к работникам всех организаций независимо от их размера и формы собственности. Важно учесть эти изменения для правильного расчета налоговой нагрузки.
Согласно изменениям, размер удержания налогов с отпускных будет зависеть от общей суммы выплаченных отпускных. При этом будет применяться двухкратный коэффициент, что может повлиять на окончательный размер выплаты работнику.
Сотрудники также должны будут учитывать налоговые льготы и вычеты, которые имеются в их случае, в расчете налогов с отпускных. Например, если у сотрудника есть дети или инвалидность, это может снизить налоговую базу и уменьшить сумму удержания.
Будет введено новое требование к работодателям о предоставлении подробных данных о выплатах отпускных и удержаниях налогов в налоговые органы. Работодатели будут обязаны представлять эти данные в специальном формате, указывая суммы выплат по каждому сотруднику и размер удержания налогов.
Для сотрудников это означает, что они должны будут внимательно следить за правильным расчетом и удержанием налогов с отпускных, а при необходимости обращаться в налоговые органы для уточнения вопросов и получения информации о своей налоговой ситуации.
Раздел 4: Рекомендации по учету налоговых платежей
В связи с вступлением в силу новых налоговых норм и изменений в системе налогообложения отпускных в 2023 году, рекомендуется делать следующие учетные записи:
1. Создание отдельного счета для учета налоговых платежей.
Для удобства и точности учета налоговых платежей, рекомендуется создать отдельный счет в бухгалтерской системе предприятия. Этот счет должен включать все операции, связанные с уплатой налоговых обязательств.
2. Регулярное мониторинг и отслеживание обновлений налогового законодательства.
Очень важно следить за изменениями в налоговом законодательстве и своевременно обновлять учетные записи и оплачивать налоговые платежи. Необходимо быть в курсе данных изменений и принимать их во внимание при составлении бюджета предприятия.
3. Сотрудничество с квалифицированным налоговым консультантом или бухгалтером.
Для правильного учета налоговых платежей важно иметь специалиста, который знает все нюансы налогообложения и сможет дать профессиональные советы. Квалифицированный налоговый консультант или бухгалтер поможет разобраться со всеми налоговыми вопросами и исключит возможность ошибок.
Соблюдение указанных выше рекомендаций поможет предприятию эффективно и точно учитывать все налоговые платежи и избежать штрафных санкций от налоговых органов.
При начислении и выплате отпускных в Республике Казахстан в 2024 году удерживаются следующие налоги и отчисления:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Согласно действующему законодательству, сумма отпускных налогооблагается в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан. НДФЛ удерживается налоговым агентом (работодателем) и перечисляется в бюджет государства.
2. Пенсионные отчисления
С каждой выплаты отпускных работодатель обязан удерживать 10% от суммы отпускных в качестве пенсионных отчислений и перечислить их в Пенсионный фонд Республики Казахстан.
3. Социальные отчисления
Сумма отпускных также подлежит обязательным социальным отчислениям. Работодатель удерживает 5% от суммы отпускных и перечисляет их в Фонд социального страхования Республики Казахстан.
4. Земельный налог
В случае, если сотрудник получает отпускные по основанию льготы по земельному налогу, сумма отпускных может быть облагаема земельным налогом.
Важно отметить, что указанные налоги и отчисления применяются к отпускным независимо от способа их выплаты, будь то единовременная выплата или выплата частями.
Список налогов с отпускных:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — налог, который начисляется и уплачивается сумма отпускных, полученных работником. Размер налога зависит от ставки, установленной законодательством;
- Социальные налоги — налоги, начисляемые с отпускных и направляемые на социальные нужды государства;
- Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве — взносы, которые начисляются на отпускные в целях обеспечения защиты работников;
- Пенсионное страхование — взносы на пенсионное обеспечение работников;
- Медицинское страхование — взносы на медицинское обеспечение работников.
Компенсацию за неиспользованный отпуск также выплачивает работодатель при увольнении работника по собственному желанию. В этом случае компенсация облагается налогом на доходы физических лиц. Расчет и уплата налога производятся по общим правилам.
Однако, есть необлагаемые налогом компенсации отпускных:
- Компенсации за неиспользованный отпуск работникам, участвующим в ликвидации аварийно-опасных и техногенных объектов;
- Выплаты в соответствии с трудовыми договорами, коллективными договорами, актами о материальной ответственности;
- Выплаты в случае утверждения отпуска в связи со смертью работника;
- Компенсации за неиспользованные отпуска инвалидам, ветеранам, семейным работникам, а также неработающим гражданам.
Каждый работник может получить отзыв по налогам у консультантов по вопросам налогообложения.
Таким образом, при получении компенсации за неиспользованный отпуск необходимо учесть налоговые последствия и соблюдать все правила налогообложения.
Примеры налогообложения отпускных
Для лучшего понимания, рассмотрим примеры налогообложения отпускных в случае увольнения работника:
- Работник получил отпускные в размере 100 000 тенге. В этом случае сумма подоходного налога будет составлять 10 000 тенге (10%), а сумма социальных взносов — 5 000 тенге (5%). Значит, работнику будет начислена компенсация в размере 85 000 тенге.
- Работник получил отпускные в размере 200 000 тенге. В этом случае сумма подоходного налога будет составлять 20 000 тенге (10%), а сумма социальных взносов — 10 000 тенге (5%). Значит, работнику будет начислена компенсация в размере 170 000 тенге.
- Работник получил отпускные в размере 300 000 тенге. В этом случае сумма подоходного налога будет составлять 30 000 тенге (10%), а сумма социальных взносов — 15 000 тенге (5%). Значит, работнику будет начислена компенсация в размере 255 000 тенге.
Из приведенных примеров видно, что при увольнении работника сумма налогового обложения отпускных может значительно снижаться. Важно учитывать все налоговые вычеты и возможные семейные обстоятельства для увеличения суммы компенсации.
Налоги, подлежащие удержанию с отпускных
В Казахстане сотрудники, получающие отпускные, обязаны уплатить следующие налоги:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ является налогом на доходы fизических лиц и обычно взыскивается с зарплаты и других выплат работникам. Размер НДФЛ составляет 10% от суммы отпускных.
2. Взносы на социальное обеспечение
Сотрудники также обязаны уплатить взносы на социальное обеспечение, которые составляют 10% от суммы отпускных.
Общая сумма налогов и взносов составляет 20% от суммы отпускных.
Важно отметить, что размеры налогов и взносов могут изменяться в зависимости от законодательных изменений в Казахстане. Рекомендуется обратиться к актуальному налоговому законодательству или консультантам по налогам для получения точной информации о налогах и взносах, подлежащих удержанию с отпускных.