Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2022 год для ИП без сотрудников?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2022 год для ИП без сотрудников?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Поясним на примере, как заполнить декларацию на разных объектах налогообложения. ООО «Твой дом» из Москвы занимается дизайном интерьера и применяет УСН. В фирме работает 3 человека. Доходы и расходы организации в 2022 году составили:

• 1 квартал – 1 810 000 / 920 000 рублей;
• 2 квартал – 1 930 000 / 1 680 000 рублей;
• 3 квартал – 2 770 000 / 2 540 000 рублей;
• 4 квартал – 1 630 000 / 1 190 000 рублей.

По итогам года суммы составили: доходы – 8 140 000 рублей, расходы 6 330 000 рублей.

Отдельно укажем суммы взносов, перечисленных за работников.

• 1 квартал — 89 000 рублей;
• 2 квартал — 103 000 рублей;
• 3 квартал — 230 000 рублей;
• 4 квартал — 84 000 рублей.

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

• в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
• в строке 111 — за полугодие
• в строке 112 — за 9 месяцев
• в строке 113 — за весь 2022 год

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Изменения в НД по УСН — 2021

Декларацию по УСН за 2021 год необходимо сдавать по обновленной форме. Основная новация связана с тем, что с 2021 года увеличились лимиты для перехода на УСН и сохранения права на нее. Так, организации и ИП сохраняют право на этот спецрежим в 2021 году, пока не превышены следующие лимиты:

• доходы с начала года — 200 млн. руб.;
• средняя численность сотрудников — 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — 150 млн. руб.

Но, если численность сотрудников превысит 100 человек или доходы — 150 млн. руб., авансовые платежи и налог по итогам года нужно считать по повышенным ставкам.

По сравнению с прежней формой декларации можно выделить следующие поправки:

• с титульного листа удален код по ОКВЭД;
• в разделах 1.1 и 1.2 добавлена строка 101, в которой указывают налог по ПСН для зачета;
• введен код признака налоговой ставки. Его приводят в разделах 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражается код «1», если повышенные – «2»;
• в разделах 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования применения налоговой ставки по закону субъекта РФ.

Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО

Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.

Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.

Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.

Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.

При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.

Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.

Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.

Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.

Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.

Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.

Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.

Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.

Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.

Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.

Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.

Отсрочка по уплате налогов и сдаче отчетности из-за COVID-19

Из-за пандемии COVID-19 сроки уплаты и отчетности по УСН изменили. ООО должны сдать декларацию за 2019 год до 30 июня 2020 года включительно. У ИП срок сдачи — 30 июля 2020 года.

На уплату налога по УСН введена отсрочка на 6 месяцев. ООО должны уплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года, а ИП — до 30 октября. Внести авансовый платеж за первый квартал 2020 года нужно до 26 октября, за полугодие 2020 года до 25 ноября.

Вышеуказанные сроки уплаты налогоы действуют только для ООО и ИП, попавших в перечень наиболее пострадавших отраслей. Бизнес, который государство не признало пострадавшим, должен заплатить налоги до 12 мая. Те компании, которые были признаны непрерывно действующими и продолжили работу в нерабочие дни, были обязаны уплатить налоги в стандартные сроки. Налоговые платежи (кроме НДС) и страховые взносы за второй квартал разрешат не платить совсем. Об этом объявил Президент РФ в своём последнем обращении от 11 мая. Льгота предназначена для ИП и организаций, которые попадают в реестр МСП и работают в наиболее пострадавших отраслях. Нормативного акта по этому вопросу ещё нет, поэтому точные условия неизвестны.

В первую очередь упрощенная система – это ограничения, которые придется соблюдать постоянно иначе искать другой режим. Что собой представляет УСН в 2020 году и кто может стать «упрощенцем»:

1. УСН не для всех предпринимателей. Нельзя перейти на «упрощенку» производителям подакцизных товаров, добытчикам полезных ископаемых, адвокатам, нотариусам, плательщикам ЕСХН.
2. Кроме того есть лимиты для перехода на УСН. При чем, для ИП ограничения несколько другие, чем для ООО. Если предприниматель переходит на «упрощенку» с другого режима (кроме ЕНВД), то:

• численность его штата не должна превышать 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

Ограничения по доходам за 9 месяцев 112,5 млн. рублей для ИП не действует (только для фирм). Если же предприниматель переходит на УСН после «вмененки», то лимиты по выручке и стоимости ОС нигде не указываются, соответственно их можно не соблюдать.

1. Лимиты чтобы не слететь с «упрощенки». В них тоже нужно вписываться, иначе придется переходить на ОСНО:

• выручка за год не более 150 млн. руб.,
• работников не более 100 чел.,
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году предусмотрены менее строгие ограничения. Так лимит по доходу можно превысить и остаться на «упрощенке», но не более чем, на 50 млн. руб., а по численности работников на 30 чел. Но, есть свои нюансы, об этом ниже.

1. Перейти на УСН можно только при регистрации или с начала года (с 1 января). При этом уведомление нужно успеть представить до 31 декабря. Исключение дается только бывшим «вмененщикам». Они могут перейти на «упрощенку» в любой момент, если территориальные власти отменили ЕНВД или предприниматель открывает новое направление бизнеса, которое не подпадает под «вмененку».
2. ИП самостоятельно выбирают ставку налога 6% с «Дохода» или 15% с разницы «Доходы минус расходы». И тут надо быть крайне внимательным, сменить ее можно раз в год, не чаще.

Вся новая отчетность по «упрощенке»: кому сдавать, а кому нет в 2020 году (таблица)

Все ИП-упрощенцы, не зависимо есть ли у них сотрудники или нет сдают по итогам года декларацию по УСН. Она заполняется на основании Книги учета доходов и расходов (КУДиР). При этом ежегодно сдавать КУДиР в налоговую у предпринимателей на УСН нет. Так же как и нет обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать бухотчетность.

В 2020 году налоговики объявили о новом режиме УСН-онлайн. Он распространяется на «упрощенцев» которые применяют онлайн-кассы. Согласно нововведениям предприниматели на ставке «Доходы» теперь могут не вести КУДиР и не сдавать декларацию по УСН в случае, если используют онлайн-кассу.

Пока четких инструкций, разъяснений и новых требований от ФНС нет. Поэтому отмену отчетности будем ждать с нетерпением, но подготовиться к стандартной сдаче все-таки не помешает.

Вся отчетность для ИП на «упрощенке» в 2020 году: что и когда сдавать

Вид отчета	Срок сдачи
Сдают все ИП на «упрощенке»
Декларация по УСН	30 апреля 2020 года
Сдают ИП-работодатели
СЗВ-М	Ежемесячно до 15 числа следующего месяца
Сведения о среднесписочной численности	20 января 2020 года
РСВ (страховые взносы)	Ежеквартально до 30 числа следующего за кварталом месяца
6-НДФЛ	Ежеквартально до конца месяца, следующего за кварталом. За год до 1 марта 2020 года
2-НДФЛ	До 1 марта 2020 года
СЗВ-СТАЖ	До 1 марта 2020 года
4-ФСС	Ежеквартально: · На бумаге до 20 числа следующего месяца; · Электронно до 25 числа следующего месяца
НОВЫЕ
СЗВ-ТД	Ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Все организации любой системы налогообложения, заполняют титульный лист и в особых случаях разделы 2.1.2 и 3.

Титульный лист. Здесь пишется ИНН, КПП, код налоговой, куда сдается отчет. Код «34» ставится в поле «код налогового периода», что соответствует отчету за год. Сдаете декларацию впервые, пишите «0» в номере корректировки. Декларация подается по месту учета, ставится «210». Еще указывается название компании, как в уставе. Сведения о достоверности следует заполнить исходя из того, кто сдает отчет: директор или доверенное лицо.

Раздел 2.1.2 (только для “Доходы”) . На этом листе сведения заполняют организации, которые оплачивают торговый сбор. Для этого есть строки 150-153. Сбор вносится нарастающим итогом. Его разрешается применять для уменьшения налоговой базы, но только после вычета уплаченных страховых взносов.

Раздел 3 для компаний, получивших в отчетном году целевое финансирование.

Далее листы заполняются в зависимости от объекта налогообложения.

Если не хотите тратить время на изучение разделов, правил заполнения и поиск кодов, сформируйте декларацию УСН для ООО онлайн в нашем сервисе.

Кто обязан задекларировать доходы по УСН за 2020 год

Своевременно отчитаться перед налоговой по упрощенной системе необходимо каждому налогоплательщику, выбравшему для себя данный тип налогообложения. Соответствующая декларация для ИФНС заполняется как действующими индивидуальными предпринимателями (ИП), так и юридическими лицами в лице организаций, к которым относятся и бюджетные тоже.
Объект обложения, равно как и статус налогоплательщика, не влияет на необходимость сдавать налоговую отчетность в определенный законодательством срок. Соответственно, субъектам, оплачивающим «Доходы минус расходы» полагается сдавать свои налоговые декларации в такие же установленные сроки, что и налогоплательщикам по УСН «Доходы».

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчетной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

• в строке 110 будет отражен доход за первый квартал,
• в строке 111 — за полугодие,
• в строке 112 — за 9 месяцев,
• в строке 113 — за весь 2021 год.

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Бланк декларации УСН «доходы»

В 2020 году актуален бланк декларации, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Он предназначен как для упрощенцев, платящих налог с доходов, так и для УСН-щиков, уплачивающих налог с разницы между доходами и расходами.

На УСН- «доходы» обязательны к заполнению следующие разделы декларации:

• Титульный лист.

Содержит информацию о плательщике УСН, налоговом периоде, основном ОКВЭД и налоговой инспекции, в которую сдается отчет.

• Раздел 1.1.

В нем отражают суммы авансовых платежей и налога к уплате/уменьшению по итогам отчетного и налогового периода.

• Раздел 2.1.1.

Включает в себя данные о размере доходов, налоговой ставке, исчисленной сумме авансовых платежей (налога) по УСН, уплаченных страховых взносах (взносов по договорам добровольного страхования и пособий по нетрудоспособности).

Разделы 2.1.2 (Расчет суммы торгового сбора) и Раздел 3 (Отчет о целевом использовании имущества) заполняют только по необходимости: если вы платили в течение года торговый сбор или получали активы в рамках благотворительности либо целевого финансирования (согласно нормам ст. 251 НК РФ).

Порядок заполнения декларации УСН «доходы» за 2019 год

Порядок составления декларации прописан в Приложении 3 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/99@.

Вспомним основные правила:

• Суммы указывают в полных рублях, округляя по правилам математики: 50 коп. и больше округляем до полного рубля.
• Нумерацию листов в декларация делают сквозной.
• Листы и разделы, на которых не показателей, не предоставляют.
• Если отчет заполняется от руки, используют чернила черного, фиолетового либо синего цветов. Исправлять штрих-корректором ошибки недопустимо. Если допущена ошибка, следует переписать (или перепечатать) весь лист.
• Если декларация оформляется на компьютере, а потом распечатывается, то не разрешается двусторонняя печать.
• Листы отчетности скрепляют скрепкой, но не степлером.
• Показатели вносят слева направо, начиная с крайней левой ячейки. Однако если отчет заполняется с использованием программы, числовые показатели выравнивают по правому полю.
• Текстовые поля заполняют заглавными печатными буквами.
• Если показатель отсутствует, в соответствующей строке декларации ставят прочерк. Если та или иная строка заполняется неполностью, то в ее пустых ячейках тоже ставят прочерк.
• На каждой странице декларации указывают ИНН (все налогоплательщики) и КПП (если он есть).

В программах для ведения учета и сдачи отчетности все вышеперечисленные требования к заполнению УСН-декларации уже учтены.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2021 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Пример заполнения декларации индивидуальным предпринимателем

Рассматриваемый образец декларации заполнен ИП с помощью сервиса, представленного в левой колонке сайта. Все значения в документе рассчитаны автоматически.

Мы же попробуем понять, как получены значения строк, а также затронем основные правила заполнения годовой отчетности.

Итак, расчет начинаем с раздела 2.1.1.

Исходные данные для расчета (руб.): Ставка налога: 6%. Доходы в 1 квартале 450004.12, во втором квартале 129042.19, в третьем квартале 131741.05, в четвертом квартале 978112.87. Было выплачено взносов (руб.): в 1 квартале 9059.5, во втором квартале 9059.5, в третьем квартале 9059.5, в четвертом квартале 9059.5. Объект налогообложения «доходы». Налогоплательщик не является плательшиком торгового сбора. У налогоплательщика нет наемных рабочих.

Заполняем раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. Он служит для расчета суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.

В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.

Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учет. Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.

Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1

В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2021 году, в том числе и за 2021 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.

Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.

Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.

Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог — 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора — 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.

Похожие записи:

• Как отменить исполнительный сбор судебного пристава
• Пп от 2024 г. о правах ветерана труда пенсионера МВД на жилище
• Что такое заказ наряд на перевозку груза