Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.

Налоговый вычет за онлайн кассу

К условиям получения налогового вычета относят следующие:

• касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
• кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
• ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2023 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
• право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.

Условия получение вычета

На эту льготу есть право только у ИП, ООО воспользоваться вычетом не могут. Согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, максимальная сумма вычета составляет 18 тысяч рублей за каждый экземпляр. Однако этот лимит не суммируется: если вы приобрели одну кассу за 14 тысяч рублей, а вторую – за 22 тысячи рублей, то сумма вычета составит 32, а не 36 тысяч рублей.

Применение вычета требует выполнения следующих условий:

1. Онлайн-касса входит в спецреестр ККТ и поддерживает передачу кассовых чеков в налоговую через ОФД.

2. Онлайн-касса зарегистрирована в налоговой в следующие сроки:

   • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года (для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и оказанием услуг в сфере общественного питания, а также имеющих сотрудников, с которыми трудовой договор был заключён до регистрации онлайн-кассы);

   • с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года — для остальных предпринимателей.

3. Онлайн-касса используется для расчётов в деятельности, которая облагается единым налогом на вменённые доходы.

Как учесть «кассовый» вычет?

При расчёте налога можно максимально учесть вычет за кассу. Даже в том случае, если затраты на приобретение онлайн-кассы оказались больше, чем начисленный за квартал налог. Например, если часть расходов, которая осталась после вычета, получилась больше суммы «вменённого» налога, её можно будет учесть при расчёте ЕНВД за следующие кварталы.

Если стоимость приобретённой онлайн-кассы была меньше лимитированной суммы, можно дополнительно учесть стоимость фискального накопителя, а также расходы на программное обеспечение, услуги по его установке и другие работы, связанные с настройкой ККТ.

К расходам на приобретение контрольно-кассовой техники относятся:

• покупка онлайн-кассы и фискального накопителя;

• покупка необходимого ПО и его установка;

• оказание услуг по настройке онлайн-кассы, а также прочие затраты на то, чтобы ККТ соответствовала требованиям 54-ФЗ.

Возможный отказ в вычете

Отказ в получении вычета возможен в ситуациях:

Критерий	Характеристика	Варианты устранения
Применение иного спецрежима	ОСНО или УСН	Перейти на ЕНВД
Дата постановки на учет кассы	Ранее 2023 года	Заново поставить на учет
Марка кассы	Не включена в возможный реестр	Купить кассу из установленного реестром списка

Возможный отказ в вычете

Отказ в получении вычета возможен в ситуациях:

Критерий	Характеристика	Варианты устранения
Применение иного спецрежима	ОСНО или УСН	Перейти на ЕНВД
Дата постановки на учет кассы	Ранее 2022 года	Заново поставить на учет
Марка кассы	Не включена в возможный реестр	Купить кассу из установленного реестром списка

Что такое вычет за кассу

В 2017 году заработал новый закон 54-ФЗ. По нему все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы — они отправляют информацию о продажах в налоговую. Уходить от налогов теперь не получится — ФНС получает все чеки и знает, какой доход получает компания на самом деле.

Закон коснулся всех, кто что-то продает: розницы, интернет-магазинов, кофеен, таксистов. Даже репетиторов и мастеров по наращиванию ресниц.

Использовать старые кассы незаконно. Их нужно либо выбросить и купить новые, либо модернизировать. Те, кто раньше мог работать без кассы, теперь должны ее купить. Покупка нового оборудования обходится в среднем от 20 000 до 50 000 рублей. Выложить за раз такую сумму малому бизнесу сложно — особенно, если это его доход за месяц.

Государство решило поддержать предпринимателей и ввело налоговый вычет за покупку онлайн-кассы.

Налоговый вычет — это когда ИП может уменьшить налог на стоимость кассы. Магазин потратился на онлайн-кассу, зато может заплатить меньше налогов.

Вмененщики сдают специальную декларацию по ЕНВД. В ней есть раздел, куда ИП вписывает расходы на кассу. Утвержденной формы такой декларации пока нет. Зато есть форма, которую налоговая рекомендует использовать с третьего квартала 2018.

Статья 346.32 Налогового кодекса — о порядке уплаты единого налога. Пункт 2 — об уменьшении налога на страховые взносы

Важный момент — ИП на ЕНВД по закону могут уменьшить налоги еще и на страховые взносы.

Как это работает: в течение года ИП платит не только налоги, но и взносы в пенсионный и страховой фонды. Получается вдвое больше трат. Чтобы поддержать предпринимателей, государство разрешает вычесть из налога размер взносов. Перечислили в фонды 50 000 рублей — смело вычитайте их из единого налога и платите меньше. Вычитать можно и взносы за себя и за сотрудников.

Как и в любом законе, тут есть нюансы. Если ИП работает один, он может уменьшить налог полностью. Но если у предпринимателя есть работники, он может уменьшить налог с помощью взносов только наполовину.

Например, ИП заплатил взносы за себя и сотрудников — 30 000 рублей.

Должен заплатить налог — 20 000 рублей. Уменьшить можно только на половину, поэтому получается 10 000 рублей. Такой налог заплатит предприниматель.

Поэтому порядок действий для вычета такой:

1. Сначала уменьшаем единый налог на страховые взносы. Если взносы еще не успели заплатить, то этот шаг пропускаем.
2. Вычитаем из уменьшенного налога расходы на кассу.
3. Вписываем расходы на кассу в декларацию — раздел 3, строка 040
4. Вписываем общую сумму налога — раздел 3, строка 050
5. Заполняем информацию о кассе — это раздел 4.

Теперь на примере.

Как получить налоговый вычет?

Для ИП на ЕНВД вычет оформляется на основании налоговой декларации.

Для ИП на патенте в ближайшее время налоговая разработает специальную форму уведомления об уменьшении суммы налога. Пока она не разработана, уведомить налоговый орган можно в свободной форме – письменно или через интернет. Необходимо указать:

• ФИО налогоплательщика;
• ИНН;
• дату и номер патента;
• сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
• модель и номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
• сумма понесённых расходов на приобретение ККТ.

Вычет на покупку онлайн-кассы для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2021 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Если предприниматель уже заплатил налог, деньги за кассу все равно можно вернуть. Для этого достаточно подать заявление и документы в свою налоговую с просьбой вернуть переплату или учесть в будущих платежах. Налоговая вернет деньги в течение месяца или засчитает переплату за 10 дней (ст. 78 НК РФ).

Предприниматель должен подать заявление в налоговую — на специальном бланке «Форма по КНД 1112020». Заявление на бумаге — его можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте. Или подать заявление в электронной форме.

Порядок получения налогового вычета при покупке онлайн-кассы

С целью получения рассматриваемой льготы в виде вычета, ИП, использующие ЕНВД, должны предоставить в фискальную службу специальную декларацию, в которой будут отражены затраты на покупку онлайн-кассы.

В условиях, когда предприниматель числится на ПСН, ему потребуется направить в государственную структуру извещение о снижении объема налогового бремени по патенту. Однако, следует иметь виду, что законодательно регламентированного образца указанного извещения не имеется, поэтому его можно составлять в свободной форме.

ИП имеет возможность получить вычет даже тогда, когда уже уплатил налог в полной мере. В таких обстоятельствах вычет будет осуществлен в форме возмещения излишне уплаченного налога. Для этого субъекту потребуется подать соответствующее заявление, исходя из порядка, зафиксированного в ст. 78 НК РФ.

В любом случае, несмотря на вид применяемой налоговой системы (ЕНВД или ПСН), предприниматель должен предоставить в налоговый орган такие бумаги:

• документальное свидетельство того факта, что касса была приобретена, а также были осуществлены все необходимые манипуляции для приведения аппарата в рабочее состояние (установка программ, их настройки, покупка фискального накопителя, модернизация устройства и т.д.);
• бумаги, удостоверяющие оплату соглашений;
• технический паспорт устройства;
• сертификат, подтверждающий завершенную регистрацию онлайн-кассы в реестре ФСН.

Пакет бумаг субъект должен направлять в то же отделение налоговой структуры, в котором числится на учете.

Кто имеет право на налоговый вычет за ККТ и условия его получения

Итак, право на налоговый вычет по онлайн-кассам имеют:

1. ИП на ЕНВД (по видам деятельности, на которых применяется онлайн-касса).

За счет вычета ИП уменьшает свой налог на вмененный доход, исчисленный:

• за квартал, в котором зарегистрирована онлайн-касса (или несколько касс);
• за любой из последующих кварталов — но не позднее установленного законом срока окончания действия вычета.

В отношении ИП на ЕНВД вычет действителен:

• если ИП ведет бизнес без наемных работников (при любых видах деятельности) — до 4 квартала 2019 года включительно;
• если ИП ведет бизнес с работниками (правило действует только при осуществлении видов деятельности по подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, по остальным — вычет действует без ограничений, по тем же правилам, что в случае с ИП без работников) — до 4 квартала 2018 года включительно.

Соответствующие «ограничительные» виды деятельности ИП без работников — это розничная торговля и общепит.

При этом, необходимо, чтобы онлайн-касса была зарегистрирована в ФНС:

• ИП без работников — не позднее 01.07.2019 года;
• ИП с работниками (по «ограничительным» видам деятельности — не позднее 01.07.2018 года).

Расходы на покупку и обслуживание онлайн-касс можно распределять по разным налоговым периодам.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы через личный кабинет – инструкция

В выпущенном письме от 20.02.2018 N СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» Федеральная налоговая служба дала разъяснения налогоплательщикам о том, как указать новый налоговый вычет в старой декларации.

Установка онлайн-кассы на учет в ФНС может осуществляться двумя способами:

1. При личном посещении.
2. Удаленно, через личный кабинет.

При этом второй вариант гораздо предпочтительнее первого, так как не нужно тратить свое время на поездки в ФНС, однако, чтобы эту процедуру осуществить понадобиться усиленная электронно-цифровая подпись.

Необходимо зарегистрироваться на сайте ФНС и активировать свою учетную запись, а также получить ключ ЭЦП. Получение электронно-цифровой подписи является платной услугой.

1. Настройка своего персонального компьютера с установкой необходимого программного обеспечения.
2. Перед регистрацией приобретенного оборудования необходимо проверить его наличие в специальном реестре Федеральной налоговой службы:

Налог можно уменьшить максимум на 18 000 рублей за каждую кассу. В сумму расходов входит не только стоимость самой кассы. Еще сюда относятся:

• фискальный накопитель — главный компонент онлайн-кассы;
• покупка кассового ПО, например, приложение для компьютера, без которого касса не сможет работать;
• «услуги по настройке техники и приведению ее в соответствие с требованиями 54 ФЗ». Самый спорный пункт, потому что в законе не говорится, что считать «приведением в соответствие». В целом сюда можно точно внести затраты на оператора фискальных данных и модернизацию кассы.

Вычет за кассу не больше 18 000 рублей. Даже если вы купили кассовый терминал за полмиллиона. Правда компаниям на патенте и ЕНВД обычно такие не нужны.

ИП купил одну кассу за 40 000 рублей, а вторую по суперскидке за 13 000.

На первую кассу он может уменьшить налог на 18 000 рублей, а за вторую — на 13 000.

Всего на 31 000 рублей.

Чтобы получить вычет, нужно сообщить налоговой, что вы купили кассу. А то как она узнает. Для этого надо подать уведомление. Для ИП на патенте — заявление, а для вмененщиков — специальную декларацию по ЕНВД с разделом по вычетам.

Кто и когда может получить налоговый вычет?

Реформа онлайн-касс идет поэтапно, поэтому вычет дают ИП, которые по закону ставят кассы в этом году. В 2018 году на него могли претендовать ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей и общественным питанием. В этом году вычет они уже не получат.

До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если же было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Если не успеют к этому сроку, вычета не будет.

Если предприниматель использует одновременно патент и вмененку, то он может получить налоговый вычет за каждую ККТ.

Кто может получить вычет в 2019 году?

В прошедшем 2018 году вычет могли получить ИП на ЕНВД и патенте, которые:

• заключили трудовые договоры с сотрудниками на момент регистрации ККТ;
• ведут деятельность в сфере торговли и общепита.

Эта категория предпринимателей должна была зарегистрировать ККТ к 1 июля 2018 года и могла снизить налог за все его кварталы, начиная с момента регистрации.

В текущем году вычет за онлайн-кассу могут получить ИП на вмененке и ПСН, которые:

• работают в торговле и общепите без наемных работников;
• ведут любые другие виды деятельности, даже при наличии сотрудников;
• зарегистровали ККТ в ФНС до 1 июля 2019 года.

Как правильно уменьшить налог по ЕНВД на стоимость онлайн кассы?

Многие компании и предприниматели уже начали использовать в своей работе новые ККТ – онлайн кассы. А вот как правильно можно получать вычет по расходам на приобретение онлайн кассы – мы рассмотрим в настоящей статье.

Важно: Федеральная налоговая служба России представила очень нужные памятки, которые мы вам рекомендуем скачать!

Памятка 1 — Штрафы по ККТ

А теперь переходим к нашей теме — как нам правильно уменьшить налог по ЕНВД на стоимость онлайн кассы.

Ниже я вам расскажу, какой порядок получения вычета по ККТ, а сейчас приглашаю почитать мою свежую статью «Вычет по онлайн кассе в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года»

Для начала я предлагаю обратиться к положения Налогового кодекса, где рассказано о том, кто конкретно сможет получить вычет по налогу, то есть, уменьшить ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

Как говорит нам статья 346.32 НК РФ, уменьшить налог (ЕНВД) можно на:

1) обязательные страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование,

2) расходы по выплате «больничных» листов,

3) платежи по договорам на добровольное личное страхование.

А для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ дает возможность применения налогового вычета в размере 18 000 рублей. То есть, каждый ИП, который купил (купит) онлайн кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года и зарегистрирует ее в установленном порядке, сможет уменьшить свой налог по «вмененке» на сумму расходов по покупке онлайн кассы.

Уменьшить налог можно на 18 000 рублей в расчете на одну ККТ. Например, предприниматель купил три аппарата по 19 000 рублей каждый, получается, что ИП сможет сократить сумму ЕНВД на 18 000 рублей х 3 шт = 54 000 рублей.

Сроки получения вычета

Сроки, в течение которых можно оформить возмещение стоимости онлайн-кассы для ИП, зависят от даты регистрации кассового аппарата. Они совпадают со сроками перехода на ККТ нового образца:

• Если ИП использует патент, работает в розничной торговле или общепите и имеет работников, то он сможет сделать вычет за покупку кассы, если аппарат зарегистрирован до 1 июля 2018 года.
• Все остальные предприниматели на патенте, в том числе работающие в сфере услуг и не имеющие работников, имеют право на возврат налога, если касса зарегистрирована до 1 июля 2019 года.
• Если кассовый аппарат был зарегистрирован позже этой даты, то получить вычет на приобретение онлайн-кассы будет нельзя. Подать документы также необходимо в течение сроков, установленных налоговой службой. Право на вычет сохранится, даже если ИП приостанавливал или прекращал свою деятельность на какой-либо срок

Похожие записи:

• Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом в 2023 году
• Налоговый вычет 2023: кто и как может получить, когда и какие документы подавать
• Как правильно сделать дверной проем в несущей стене: рекомендации специалистов