Упрощенная бухгалтерская отчетность: кто сдает и по каким правилам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенная бухгалтерская отчетность: кто сдает и по каким правилам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предприятиям, работающим на обычном режиме налогообложения, установлен обязательный порядок сдачи всех видов отчетности. Их принимает ИФНС, несколько – Росстат и фонд социального страхования с ФОТ (фонд оплаты труда).

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Отчетность ИП на УСН с работниками

ИП, у которых есть работники, помимо декларации по налогу при УСН, нужно представлять в ИФНС и СФР отчетность по работникам.

Отчетность ИП в налоговую

В ИФНС в 2023 г. ИП с работниками нужно будет представлять следующую отчетность:

Вид отчетности	За какой период представляется	Крайний срок представления отчетности в ИФНС
Расчет 6-НДФЛ	За 2022 год	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
Расчет по страховым взносам	За 2022 год	25.01.2023
За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах	За январь 2023 года	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
За февраль 2023 года	27.03.2023 (25 марта – суббота)
За март 2023 года	25.04.2023
За апрель 2023 года	25.05.2023
За май 2023 года	26.06.2023 (25 июня – воскресенье)
За июнь 2023 года	25.07.2023
За июль 2023 года	25.08.2023
За август 2023 года	25.09.2023
За сентябрь 2023 года	25.10.2023
За октябрь 2023 года	27.11.2023 (25 ноября – суббота)
За ноябрь 2023 года	25.12.2023
За декабрь 2023 года	25.01.2024

Нормы федерального законодательства устанавливают, что бухгалтерский баланс форма 1 и 2 отчет относительно прибыли и убытков, в том числе и иные обязательные разновидности документов, должны быть переданы:

• в региональное представительство налоговой службы — отчетность передается по месту регистрации компании либо индивидуального предпринимателя. При наличии отдельных структурных подразделений либо филиалов, только общую отчетность материнской фирмы. Это необходимо делать по месту постановки на налоговый учет;
• в службу статистики — в 2019 году предоставление отчетности в Росстат считается обязательным требованием. При игнорировании сроков сдачи, на уполномоченных должностных лиц выписывается административный штраф в установленном размере;
• владельцам компаний (актуально для юридических лиц)— годовой отчет сдается им на утверждение и дальнейшую передачу в уполномоченные органы;
• прочим уполномоченным государственным контролирующим органам— с целью соблюдения норм федерального законодательства.

Сдача бух. отчетности в 2023 г.: на что обратить внимание

Сдавать бухотчетность (и аудиторское заключение, если проводится аудит) в 2023 г. следует в электронном виде всем, кто ведет бухучет. Требования к ней определяет ст. 13 ФЗ № 402 от 06.12.2011 (послед. ред. – 05.12.2022). Данная обязанность распространяется на малый бизнес, микропредприятия. Освобождены от нее только ИП, зарубежные представительства в РФ.

Формы отчетности (баланс, финотчет, отчет о движении средств, изменении капитала и целевом использовании средств) не изменились. Как и раньше, все экономические субъекты используют бланки (стандартные, упрощенные), введенные Приказом № 66н от 02.07.2010 (послед. ред. – 19.04.2019).

Годовая отчетность сдается на протяжении 3 мес. после отчетного года в ИФНС по месту нахождения. Например, за 2022 г. ее нужно сдать до 31.03.2023. Скорректированную отчетность (после устранения ошибок) – до 31.07.2023. После сдачи сведения из отчетности попадают в ГИРБО и повторно больше никуда не сдаются. Те компании, чьи сведения не попадают в ГИРБО, продолжают отчитываться перед госорганами, а также Росстатом.

До 20 марта 2023 года предоставляются:

1. Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль.

На что стоит обратить внимание и отобразить в декларации 4 квартала 2022 года?

Именно в IV квартале плательщики отображают данные по убыткам, на которые плательщик имеет право уменьшить налоговую базу. Следовательно, если у вас имеется налог к уплате, то вы можете уменьшить его за счет перенесенных убытков за прошлые налоговые периоды.

В этом отчетном периоде определятся коэффициент капитализации в отношении контролируемой задолженности. Это существенно может поменять сумму принятых затрат. Данный коэффициент по сделкам с организациями указывается в части «Другие сведения» декларации.

У организаций есть право отражать курсовые разницы в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года, если вы принимали такое решение, то отразите их.

Обратите внимание, что IV квартал — это время подведения итогов по использованным льготам, поэтому заполняется раздел «Сведения о размере и составе использованных льгот», но есть особенность при применении льгот, предоставленных в связи с заключением с Республикой Беларусь инвестиционного договора, такие данные отображаются в каждой налоговой декларации.

Предварительным этапом, перед подачей декларации налога на прибыль за IV квартал 2022 года, был авансовый платеж, который уплачивался до 22 декабря 2022 года в размере двух третей суммы налога на прибыль за III квартал 2022 года. Именно такой подход позволил налоговым органам дать передышку бухгалтерам и время на закрытие года и предоставить декларацию до 20 марта 2023 года, а доплатить налог до 22 марта 2023 года.

С 2023 года период накопленных убытков, которые можно переносить на прибыль, сократился до 5 лет.

Правила заполнения бухгалтерского баланса для УСН в 2019–2020 гг.

Итак, бухгалтерский баланс при УСН. Его упрощенная форма приведена в приложении 5 к приказу № 66н.

ВАЖНО! За 2020 год формы бухотчетности, в т. ч. упрощенной обновлены. Также необходимо иметь в виду, что в связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года срок сдачи бухгалтерской отчетности продлен до первого после карантина рабочего дня. Для большинства организаций крайней отчетной датой является 12.05.2020. Подробнее об этом читайте здесь.

Ключевые изменения в балансе (а также в другой бухгалтерской отчетности) таковы:

• теперь отчетность можно составлять только в тыс. руб., миллионы в качестве единицы измерения больше использовать нельзя;
• ОКВЭД в шапке заменен на ОКВЭД 2;
• в бухгалтерском балансе нужно указывать сведения об аудиторской организации (аудиторе).

Отметку об аудиторе нужно ставить только тем фирмам, которые подлежат обязательному аудиту. Налоговики будут использовать ее как для наложения штрафа на саму организацию, если она проигнорировала обязанность пройти аудит, так и для того, чтобы знать у какого аудитора им истребовать сведения по организации в порядке ст. 93 НК РФ.

Подробнее об изменении форм читайте в этой публикации. Здесь можно скачать актуальные машиночитаемые формы в т. ч. для УСН за 2020 год. А тут вы найдете подробности нового порядка представления бухотчетности в госорганы. С 2020 года он существенно изменился.

В отличие от обычной формы упрощенный баланс содержит существенно меньшее количество строк: 5 в активе и 6 в пассиве. Кроме того, актив и пассив не делятся на разделы.

О ключевых различиях между обычным и упрощенным бухбалансом читайте в статье «Бухгалтерский баланс для малых предприятий (особенности)».

В активе упрощенного баланса укрупненно, без детализации, отражаются:

1. Материальные внеоборотные активы, включающие в себя:

• основные средства (счет 01 за вычетом амортизации, накопленной на счете 02);
• имущество, предоставляемое за плату во временное пользование (счет 03 за вычетом амортизации, накопленной на счете 02);
• оборудование к установке (счет 07);
• капитальные вложения (счет 08, кроме вложений в НМА и НИОКР);
• авансы, связанные со строительством ОС (счет 60) (см. письмо Минфина РФ от 24.01.2011 № 07-02-18/01).

1. Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы, в которые входят:

• НМА (счет 04 за вычетом амортизации, накопленной на счете 05);
• долгосрочные финвложения (счет 58 за вычетом резерва под их обесценение, сформированного на счете 59);
• вложения в НМА и НИОКР (субсчета 08-5, 08-8) и др.

1. Запасы, состоящие:

• из сырья и материалов (счет 10);
• незавершенного производства (дебетовые остатки по счетам учета затрат 20, 21, 23 и др.);
• товаров (счет 41);
• готовой продукции (счет 43).

1. Денежные средства и денежные эквиваленты, в том числе:

• остатки по кассе, расчетному, валютному, специальным счетам (счета 50, 51, 52, 55-3);
• переводы в пути (счет 57).

1. Финансовые и другие оборотные активы, складывающиеся:

• из краткосрочных финансовых вложений (счет 58 за вычетом резерва под обесценение, сформированного на счете 59);
• дебетовых остатков по счетам учета расчетов (60, 62, 68, 69, 70, 76 и др.)

Пассив включает такие строки, как:

1. Капитал и резервы. Это уставный, добавочный, резервный капитал и нераспределенная прибыль или непокрытый убыток (счета 80, 82, 83, 84).
2. Долгосрочные заемные средства (со сроком погашения свыше 12 месяцев — счет 67).
3. Другие долгосрочные обязательства (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 76 (в части долгосрочной кредиторской задолженности).
4. Краткосрочные заемные средства (со сроком погашения менее 12 месяцев — счет 66).
5. Кредиторская задолженность (кредитовые остатки по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 (в части краткосрочной «кредиторки»).
6. Другие краткосрочные обязательства.

Электронная сдача отчётности в 2021 году

Бухгалтерскую отчётность с 2021 года все без исключения организации сдают только в электронном виде. В 2020 году малый бизнес ещё мог отчитываться на бумаге, с 2021 года электронная бухотчётность становится обязательной для всех.

Для сдачи бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения налогоплательщик обязан использовать электронные файлы, утвержденные:

Датой сдачи бухгалтерской отчётности и аудиторского заключения считается дата, указанная в квитанции о приёме. Эту квитанцию налоговая инспекция направит организации в течение одного рабочего дня после получения отчётности.

Налоговая инспекция откажет в приёме документов если:

• файлы представлены не по форматам, которые утверждены налоговой службой;
• они не подписаны усиленной квалифицированной подписью;
• бухотчётность ошибочно послана в другую налоговую инспекцию, а не в ту, где организация состоит на учёте.

Если налоговая инспекция обнаружит эти ошибки, то обязана отправить организации уведомление об отказе в приеме документов. Срок отправки — один рабочий день с даты получения отчётности и заключения. Организации нужно исправить ошибки и снова послать документы в налоговую инспекцию.

Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты

Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.

Воспользоваться сервисом

Налоговую отчётность в электронном виде согласно статье 80 НК РФ сдают все налогоплательщики, у которых среднесписочная численность превышает 100 человек. Крупнейшие налогоплательщики тоже отчитываются только по ТКС.

Есть исключения, когда отчитываться нужно в электронном виде и тем, у кого численность менее 100 сотрудников.

Декларации по НДС. Её всегда сдают только в электронном виде, в том числе уточненные декларации. Из этого правила есть исключения. Подавать декларации на бумаге могут:

• налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК). Налоговые агенты – покупатели вторсырья под это исключение не подпадают. Они сдают декларации в электронном виде;
• правопреемники организаций, работающие на спецрежиме;
• иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.

Формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам. Сдать эти отчёты на бумаге можно только если в отчётном периоде тех, кому начисляли выплаты, было до 10 человек. Все остальные работодатели должны сдавать эти отчёты в электронном виде (абз. 6 п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ).

Формы 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, СЗВ-ТД. Если эти отчёты предоставляют на 25 и более человек, их нужно сдавать строго в электронном виде. Возможно, что в 2021 году это правило изменится. Минтруд подготовил законопроект, в котором предлагает обязать работодателей сдавать электронные отчёты, если сотрудников больше 10.

Организации и ИП пока ещё могут сами выбирать способ отправки статотчётности — на бумаге или в электронном виде.

Однако, если примут законопроект № 1024255-7 всем, кто не относится к малому бизнсу, придётся сдавать отчёты в Росстат исключительно в электронной форме.

Малый бизнес в 2021 году ещё сможет отчитаться в органы статистики на бумаге, но с 2022 года электронная статотчётность станет обязательной для всех.

Налоговая отчётность. За бумажный отчёт вместо электронного в статье 119.1 НК РФ предусмотрен штраф в 200 рублей за каждый документ.

Но этот штраф не распространяется на форму 2-НДФЛ. Дело в том, что штраф в 200 рублей предусмотрен для деклараций или расчётов, а 2-НДФЛ не является ни тем, ни другим, и штрафовать по статье 119.

1 НК РФ за неё не могут (письмо ФНС России от 16.03.2020 № БС-4-11/4531).
А вот отказать в приёме декларации налоговики не смогут, даже если вы отчитались на бумаге, хотя должны в электронном виде.

Ваша отчётность всё равно будет считаться сданной.

Если вы сдадите декларацию (кроме НДС) в бумажном виде, вместо электронного, и при этом позже положенного срока, налоговики оштрафуют вас одновременно по двум статьям 119 и 119.1. Тогда придётся заплатить два штрафа:

• 200 рублей за нарушения способа сдачи;
• 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей к уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.

Пенсионный фонд.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать	Что сдавать	Когда сдавать
ФНС	Среднесписочная численность работников	По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников)	До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Упрощенный режим налогообложения (УСН)

Перечень документов, который должен представить в ИФНС предприниматель, работающий без нанятого персонала, значительно меньше пакета форм, необходимого для отчета бизнесмена, имеющего штат сотрудников. Представленная таблица поможет разобраться, какой отчет сдает ИП на УСН в налоговую службу в 2015-2016 году.

Отчет	Периодич- ность	Срок сдачи	Особенности	Подают ИП
с персоналом	без сотрудников
В ИФНС
Декларация по УСН	годовая	до 30 апреля	С 2015 утверждена форма по КНД 1152017.	Ѵ	Ѵ
О среднесписочной численности	годовая	до 20 января	ИП без персонала законом не освобождены от сдачи этой формы, но в некоторых регионах налоговики разрешают его не предоставлять, а в других – требуют отчитаться наряду с предприятиями, имеющими штатных сотрудников, поэтому предприниматели действуют в соответствии с требованиями местной инспекции ФНС.	Ѵ
Форма 2 – НДФЛ о доходах персонала	годовая	до 1 апреля		Ѵ
В фонды
Данные персучета в ПФР	годовая	до 15 февраля		Ѵ
РСВ-1	квартальная	до 15 мая за 1 кв., до 15 августа за 2 кв., до 15 ноября за 3 кв., до 15 февраля за 4 кв.	С 2015 года до 15-го числа документы предоставляются на бумажном носителе, отчеты, отправленные по интернету, принимаются до 20-го числа.	Ѵ
4-ФСС	квартальная	до 20 апреля за 1кв., до 20 июля за 2 кв., до 20 октября за 3 кв., до 20 января за 4 кв.	С 2015 года до 20-го числа формы сдаются в бумажном виде, в электронной форме отчеты принимаются до 25-го числа.	Ѵ

Из таблицы видно, что ИП без работников сдает только декларацию.

Важно: Книга учета доходов и расходов не является отчетной формой, но ведется на протяжении года и может быть затребована в ИФНС для проверки данных декларации.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.

В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:

1. Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
2. Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
3. За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
4. Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.

Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.

Какие документы нужны для сдачи баланса ИП?

Ежегодно ИП (индивидуальные предприниматели) обязаны сдавать баланс. Это документ, который дает представление об их финансовом состоянии за прошедший год. В случае если ИП не сдаст баланс в установленные сроки, ему грозит штраф.

Для того, чтобы правильно сдать баланс, ИП должны подготовить следующие документы:

• Отчет о финансовых результатах – это документ, который отображает доходы, расходы и прибыль ИП за отчетный период.
• Бухгалтерский баланс – это отчет, который дает цельное понимание об имуществе и обязательствах предприятия, его капитале и финансовых результатах за определенный период времени.
• Акт инвентаризации – это документ, который содержит сведения о состоянии имущества, находящегося в распоряжении ИП, на определенный момент времени.

Также ИП должны заботиться о правильном ведении финансового учета и хранении первичных документов. Это поможет избежать проблем при сдаче баланса и позволит ИП оперативно реагировать на любые изменения в бизнесе.

Где найти информацию о сдаче баланса ИП в 2023 году?

Сдача баланса ИП в 2023 году является важным мероприятием для всех предпринимателей, которые реализуют свою деятельность на территории Российской Федерации.

Одним из надежных источников информации является официальный сайт Федеральной налоговой службы (ФНС), где можно получить все необходимые данные и документы.

Также стоит обратить внимание на специализированные интернет-ресурсы, посвященные налоговому законодательству, где можно найти подробные инструкции по сдаче баланса и ответы на часто задаваемые вопросы.

Кроме того, можно обратиться в органы государственной власти, ответственные за налоговое законодательство, такие как налоговые инспекции и региональные налоговые службы.

Важно отметить, что правила и акты регулирующие процедуру сдачи баланса ИП могут меняться с течением времени, поэтому следует следить за обновлениями и получать информацию из проверенных источников.

Отчётность ИП в Росстат

Эти данные собираются статистическим контролёром согласно выборке. Поэтому определённая часть малых, средних и микропредприятий сдают отчётность каждый год. Но малый бизнес ИП может и не попасть под прицел отчётности Росстата в конкретный период. Но один раз в 5 лет практически все предприниматели предоставляют статистический отчёт в Росстат. Но не стоит волноваться, что ИП может забыть или пропустить этот момент. По обыкновению, стат. регулятор направляет на адрес ИП требование-уведомление о необходимости сдать отчёт, к которому в обязательном порядке прилагается и форма, которую нужно заполнить. Уточнить перечень предпринимателей, которые в этом году подпадают под отчётность, можно на официальном портале Росстата.

Похожие записи:

• Льготы матерям одиночкам в Башкирии
• Что полагается за третьего ребенка?
• Когда повысят пенсию инвалидам детства в 2024 году какого числа